【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 工程減值準(zhǔn)備。預(yù)計(jì)的在建工程減值損失計(jì)入當(dāng)年度損益。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按發(fā)生時(shí)實(shí)際支付的金額入帳。大修理費(fèi)用等，按預(yù)計(jì)大修理間隔期3年平均攤銷。其他按受益期限平均攤銷。產(chǎn)品銷售實(shí)現(xiàn)以下列條件均能滿足作為依據(jù)： (1)企業(yè)已將產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方。(2)企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的產(chǎn)品實(shí)施控制；(3)與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；(4)相關(guān)的收入與成本能夠計(jì)量。提供勞務(wù)收入以下列條件均能滿足作為依據(jù)：(1) 勞務(wù)已完成，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)；(2) 與提供勞務(wù)有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量。本公司所得稅的會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。 本公司主要適用的稅種、稅率及有關(guān)文件稅 種計(jì)稅依據(jù)稅率或稅負(fù)備注增值稅工業(yè)用氯化鉀銷售收入17%增值稅 * 農(nóng)業(yè)用氯化鉀銷售收入13% 根據(jù)青海省格爾木市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于依據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字(1998)78號(hào)文的規(guī)定，同意本公司1998年度至2000年度免征增值稅。營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)收入3%、5%城市維護(hù)建設(shè)稅增值稅、營(yíng)業(yè)稅額5%教育費(fèi)附加增值稅、營(yíng)業(yè)稅額3%企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額13%本公司適用的所得稅稅率為33%，根據(jù)青海省人民政府辦公廳青政辦函(1997)29號(hào)文件及財(cái)政部[2000]99號(hào)文件，享受企業(yè)所得稅返還的優(yōu)惠政策。本公司實(shí)際稅負(fù)為13%。礦產(chǎn)資源使用費(fèi) 定額 根據(jù)青海省財(cái)政廳青財(cái)企字第(2000)1035號(hào)文，免征20002002年度的礦產(chǎn)資源使用費(fèi)。礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)氯化鉀銷售收入%氯化鉀資源稅 氯化鉀產(chǎn)量16元/噸青海省人民政府辦公廳青政辦函[1997]75號(hào)文、青海省地方稅務(wù)局青地稅收字[1998]334號(hào)文*根據(jù)2001年1月5日青海省國(guó)家稅務(wù)局青國(guó)稅流字（2001）041號(hào)文，轉(zhuǎn)發(fā)的財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于延續(xù)若干增值稅免稅政策的通知》的規(guī)定，本公司從2001年1月1日后可暫繼續(xù)免征增值稅。四、主要帳項(xiàng)盈利預(yù)測(cè)編制說(shuō)明 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2001年度預(yù)測(cè)數(shù)為328,%,其預(yù)測(cè)依據(jù)為：本公司2000年銷售各種氯化鉀294,實(shí)現(xiàn)銷售收入229,根據(jù)歷年銷售情況,每年5~10月份為銷售旺季,預(yù)計(jì)本公司4~12月份的銷售量比1~3月份會(huì)有所增長(zhǎng),預(yù)計(jì)2001年度可達(dá)到35萬(wàn)噸,按本公司2000年的實(shí)際平均價(jià)格和2000年實(shí)際平均價(jià)格計(jì)算,預(yù)計(jì)2001年度可實(shí)現(xiàn)氯化鉀銷售收入328,，%，其主要原因是： (1) 2000末增加了10萬(wàn)噸生產(chǎn)車(chē)間，以保證該生產(chǎn)量增加，另外，本公司通過(guò)加強(qiáng)質(zhì)量管理、增加廣告宣傳和付款方式上的優(yōu)惠、針對(duì)全國(guó)市場(chǎng)重點(diǎn)與各農(nóng)資公司聯(lián)合簽定代理協(xié)議等增加銷售量；(2)2001年5月成功收購(gòu)控股子公司青海鹽湖三元鉀肥股份有限公司，擁有57%的股權(quán)。預(yù)測(cè)銷量為68,。營(yíng)業(yè)成本全年預(yù)測(cè)數(shù)為197, %,其中: （1）原材料成本：本公司生產(chǎn)用主要材料光鹵石、十八胺、二號(hào)藥劑、編制袋，隨著產(chǎn)銷量增加2000年預(yù)測(cè)的材料：光鹵石采礦總成本、十八胺和二號(hào)藥劑采購(gòu)總成本相應(yīng)增加。 （2）燃料及動(dòng)力成本：隨著產(chǎn)銷量增加相應(yīng)增加；（3）人工成本與制造費(fèi)用：隨著產(chǎn)銷量增加相應(yīng)增加；（4）折舊費(fèi)根據(jù)固定資產(chǎn)原值以及預(yù)測(cè)期間新增固定資產(chǎn)價(jià)值，按照本公司的折舊政策進(jìn)行測(cè)算； 補(bǔ)貼收入2001年預(yù)測(cè)數(shù)19,， %，隨著銷售增加相應(yīng)增加。 存貨跌價(jià)損失隨著產(chǎn)銷量的增長(zhǎng)而增加。 營(yíng)業(yè)費(fèi)用的預(yù)測(cè)是根據(jù)2001年銷售增長(zhǎng)計(jì)劃，參照2000年的實(shí)際發(fā)生水平，進(jìn)行調(diào)整計(jì)算,預(yù)計(jì)2001年度銷售費(fèi)用為15,，較上年增長(zhǎng)9,，對(duì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的預(yù)測(cè)基于以下考慮： （1）工資及福利費(fèi)：銷售人員的工資及福利隨銷售增長(zhǎng)測(cè)算增加； （2）辦公費(fèi)：辦公費(fèi)用隨銷售增長(zhǎng)測(cè)算增長(zhǎng)加； （3）廣告費(fèi)：產(chǎn)品宣傳費(fèi)用隨銷售增長(zhǎng)測(cè)算增加； （4）其他銷售費(fèi)用：產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)用隨銷售增長(zhǎng)測(cè)算增加； 本公司2001年度預(yù)測(cè)管理費(fèi)用28,，比上年增加1,。對(duì)管理費(fèi)用的預(yù)測(cè)基于以下考慮： （1）福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別按預(yù)計(jì)工資總額的14%、2%測(cè)算，工資及福利費(fèi)隨銷售增長(zhǎng)而增加。 （2）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷，以帳面原值，按3年期限進(jìn)行測(cè)算。（3）教育經(jīng)費(fèi), 隨工資及福利費(fèi)增長(zhǎng)增加。本公司2001年度預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)費(fèi)用3,比2000年增加 2,主要因素為： 青海鹽湖工業(yè)集團(tuán)有限公司占用本公司90,000,，其相應(yīng)的利息收入減少。 （1）增值稅的測(cè)算2001年度銷項(xiàng)稅額根據(jù)公司當(dāng)年預(yù)計(jì)的銷售收入測(cè)算，進(jìn)項(xiàng)稅額根據(jù)當(dāng)年供應(yīng)部門(mén)的原材料：十八胺、二號(hào)藥劑、編制袋和用電計(jì)劃測(cè)算； (2)資源稅的測(cè)算根據(jù)2001年度預(yù)測(cè)的銷售數(shù)量進(jìn)行測(cè)算，預(yù)計(jì)2001年應(yīng)交資源稅6,506千元； （3）城市維護(hù)建設(shè)稅的測(cè)算 按當(dāng)年預(yù)計(jì)應(yīng)交增值稅的5%測(cè)算、預(yù)計(jì)2001年度應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1,489千元；（4）教育費(fèi)附加按當(dāng)年預(yù)計(jì)應(yīng)交增值稅的3%測(cè)算，預(yù)計(jì)2001年度應(yīng)交教育費(fèi)附加894千元； (5)資源補(bǔ)償費(fèi)根據(jù)2001年度預(yù)測(cè)的銷售額進(jìn)行測(cè)算，%預(yù)測(cè)，預(yù)計(jì)2001年應(yīng)交資源補(bǔ)償費(fèi)2,455千元； 所得稅根據(jù)預(yù)測(cè)的應(yīng)納稅所得額，以33%的所得稅稅率測(cè)算,2001年應(yīng)計(jì)所得稅為30,；以13%的所得稅實(shí)際稅負(fù)測(cè)算，2001年應(yīng)計(jì)所得稅為11,。20 / 21附表1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本和毛利預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)期間：2001年度公司名稱：青海鹽湖鉀肥股份有限公司單位:人民幣元產(chǎn)品名稱計(jì)量單位銷售數(shù)量主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷售毛利2001年13月已實(shí)現(xiàn)未審數(shù)2001年412月預(yù)測(cè)數(shù)銷售單價(jià)2001年預(yù)測(cè)總收入單位成本2001預(yù)測(cè) 總成本單位毛利2000年總毛利2001年預(yù)測(cè)總毛利毛利額增減率(%)2001年13月已實(shí)現(xiàn)未審數(shù)2001年412月預(yù)測(cè)數(shù)2001年13月已實(shí)現(xiàn)未審數(shù)2001年412月預(yù)測(cè)數(shù)2000年已審數(shù)2001年預(yù)測(cè)數(shù)氯化鉀噸73618328,963,197,691,95,323,131,272,