【文章內容簡介】 903萬元也已籌集到位。企業(yè)屬新辦企業(yè)，注冊資金600萬元，貨幣出資，已通過驗資到位，%，符合項目投資資本金的比例要求。公司將嚴格按照《某市設施農業(yè)農業(yè)項目建設管理辦法（試行）》及財務資金管理有關規(guī)定，對項目建設資金實行專人管理、專帳核算、專款專用。項目的實施過程要合理安排資金，不留缺口，使項目按期投產。本項目申請的財政補助資金749萬元，其中某市財政補助449 萬元， 某縣財政配套補助300萬元。表55財政資金支持環(huán)節(jié)（單位：萬元）財政資金支持環(huán)節(jié)主要建設內容金額資金來源自籌縣級財政市級財政總額 其中：信貸附屬設施附屬設備辦用房、食堂宿舍、用電設備　　　生產設施、設備生產設施　生產設備　小計　合 計財政扶持資金實行縣級報帳制，由某縣財政部門實行報帳制管理。項目立項后，企業(yè)即將自籌資金存入專用帳戶，確保?？顚Ｓ茫⒔邮漳呈胸斦?、某縣財政局、某市農業(yè)局、某縣農業(yè)局的監(jiān)督。效益分析（1）、項目貼現率8%。（2）、本項目免征增值稅和營業(yè)稅，所得稅按25%計算。（3）、財務評價計算期為11年含建設期一年，項目第二年投產，生產能力達設計能力的80%，第三年生產能力達設計能力的100%。（4）、生產成本估算依據《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、及企業(yè)的具體收支進行。按食用菌出菇棚面積的80%利用率計算產量（實際生產中要考慮預留通道等），出菇棚共6459平方米，年生產量為745萬袋（瓶），每袋（瓶），全年產量298萬公斤。營業(yè)收入測算見下表：表61 營業(yè)收入計算表產品產量（公斤）單價（元/公斤）產值（萬元）備注鮮銷食用菌29882384（1）原材料成本包括桑枝成本、棉籽殼成本和其他配料成本。每袋成本1元，745萬袋規(guī)模原材料成本為745萬元；。（2）然料動力成本，包括水費和電費?？傃b機容量500KW，、每天用電8小時、年用電300天計算，項目年用電量84104Kwh，年電費84萬元；生產用水每天30噸計算，全年用水量9000噸，每噸成本3元。（3），修理費按固定資產原值1%計提。詳見附表1和附表2。（4）工資福利費用，項目用工100人，人均工資福利標準3萬元，年工資福利費用300萬元。（5）土地使用費，按每畝500元計算，年土地使用費6萬元。（6）管理費用和銷售費用：管理費用和銷售費用分別按營業(yè)收入的3%和5%估算。由附表3和附表5計算得出，項目達產年稅前年平均利潤483萬元，%。年平均收入：2336萬元 年平均總成本：1853萬元 年平均利潤：483萬元 年平均稅后利潤：362萬元表62 全部投資現金流量分析指標表序號指標名稱單位指標值備注稅前稅后1全部投資財務內部收益率%2全部投資回收期年含建設期3全部投資財務凈現值萬元ic=8%（稅后），大于基準內部收益率8%，說明企業(yè)盈利能力滿足了基準要求，大于零，該項目在財務上可行。（含建設期），項目能較早收回投資。（1）盈虧平衡分析 固定成本 BEPi= ——————————————————— 100% 銷售收入－可變成本－銷售稅金及附加 = ——————————— 100% = %由盈虧平衡分析可知，按基價計算，%時，即能達到盈虧平衡。超過該比率就有盈利，否則將產生虧損。該項目指標表明，項目具有一定的抗風險能力。平衡點（2）敏感性分析考慮到項目實施過程中的一些不確定因素，對本項目在建設期和生產期存在的主要不確定因素進行敏感性分析，影響項目財務效益的主要因素有產品價格、經營成本和新增固定資產投資，以上因素的變化，對于本項目的所得稅前全部投資財務內部收益率、財務凈現值和投資回收期影響程度作了敏感性分析。詳見下表：表 63 敏感性分析表變動因子變動幅度%內部收益率%凈現值（萬元）投資回收期（年）基本方案0投資額度1010產品售價1010經營成本1010由敏感性分析可知，銷售單價最為敏感的因素，新增固定資產投資變化引起相應指標變化較小，所以企業(yè)要提高產品檔次和產品質量，加強市場開拓，使項目產品按目標價格實現銷售。同時企業(yè)在生產過程中，注重成本管理，提高項目的抗風險能力，保證項目目標效益的順利實現。敏感分析圖，加快農業(yè)優(yōu)勢產業(yè)的發(fā)展。本項目的實施符合某縣農業(yè)產業(yè)結構調整規(guī)劃和產業(yè)布業(yè)布局規(guī)劃，符合省級現代農業(yè)綜合區(qū)的主導產業(yè)發(fā)展要求。項目起點高，建設規(guī)模大，生產能力強，科技力量有保障，項目的實施極大地促進了某縣農業(yè)優(yōu)勢產業(yè)的發(fā)展。、農民增收本項目的實施，年農業(yè)產值突破2000萬元，實現農業(yè)增效，并且發(fā)展?jié)摿薮螅椖客瑫r提高蠶桑、食用菌兩大某優(yōu)勢產業(yè)的效益。項目可解決當地農民就業(yè)崗位100個，增加當地農民收入300萬元，促進了和諧社會建設。目前某縣的食用菌產業(yè)，還是以農戶作坊式季節(jié)栽培模式，設施簡陋，工藝落后，由于生產規(guī)模小且分散，很難以應市場食用菌的產業(yè)化發(fā)展，食用菌工廠化生產采用工業(yè)化的技術手段，在相對可控環(huán)境（溫度、濕度、空氣、二氧化碳濃度、光照）條件下，采用高效的機械化流水線作業(yè)，實現食用菌的集約化、標準化生產，產品周年上市，由于工廠化生產有利于采用現代化企業(yè)管理模式，遵循市場規(guī)律組織生產，注重產品質量經濟性狀優(yōu)異，在開拓市和占據市場的競爭中占有絕對的優(yōu)勢。只有在工廠化生產企業(yè)家的帶動下，才能提高廣大的農民種菇的技術水平和產品質量，全面帶動某縣食用菌產業(yè)的發(fā)展。項目的建成將成為地方農民的一個實訓基地，項目通過開展食用菌技術培訓、提供技術服務、栽培種供應、產品統一收購的方式，帶動當地食用菌生產的全面發(fā)展。項目積極探索食用菌產前、產中、產后產業(yè)鏈的配套發(fā)展和組織方式，在原有的“科、工、貿”一體化基礎上，形成了“產、供、銷”一條龍的產業(yè)龍頭，帶動周邊的農戶發(fā)展食用菌生產，通過龍頭企業(yè)和農戶聯合，充分發(fā)揮龍頭企業(yè)在技術、信息等方面的優(yōu)勢，把新品種、新技術、新信息及時傳遞給農戶，從而拉動食用菌產業(yè)的發(fā)展，并形成統一生產，統一銷售的產業(yè)化發(fā)展格局，從而推進某縣特色農業(yè)、精品農業(yè)、生態(tài)農業(yè)快速發(fā)展。同時項目實施也定位于農業(yè)觀光，拓展了農業(yè)功能，滿足了居民的休閑需求，促進產品的宣傳。，保障農產品質量安全項目實施單位吸收先進的食用菌生產經驗，擁有強大的技術力量。項目的設施設備先進實用，生產完全按標準化進行，保證了產品的無公害性，項目規(guī)劃產品實現綠色標準，農產品質量安全可靠。，保護生態(tài)環(huán)境項目的生產模式立足于“循環(huán)”，生產原材料主要利用當地農業(yè)生產廢棄物——桑枝，解決了當地桑枝處理難題，避免桑枝無序處理造成的環(huán)境污染，減少了千島湖水質污染源，節(jié)約了生產成本，也減少了食用菌產品生產中的資源消耗。項目的實施符合當地產業(yè)規(guī)劃和新農村建設規(guī)劃，項目將建成環(huán)境優(yōu)美、布局合理、功能齊全的現代化農業(yè)企業(yè)，項目的基礎設施投入較好地改善當地的交通、水利條件，促進當地新農村建設。（1）、項目的設備設施建設充分考慮節(jié)能因素，食用菌生產用房設計，以節(jié)能實用為原則，建筑結構以自然降溫、保溫為主。（2）設備的選型在考慮先進實用的前提下，選擇耗能指標低的設備。（3）項目采用高密度的栽培模式，有效的節(jié)省了土地使用面積，提高了單位土地面積的農業(yè)產出。產品實現市場銷售是項目取得效益的保障，而當今農產品市場是大流通市場，市場競爭激烈，市場風險大。項目屬新辦企業(yè)，沒有成熟的產品市場，沒有成功的銷售經驗和銷售模式，為項目效益的實現帶來潛在的風險。防范措施：一是把好產品質量關，嚴格按照無公害農產品生產標準操作生產，努力綠色農產品標準并通過認證，嚴格產品溯源管理；二是選擇適銷的品種，發(fā)展精品、極品，建立特色優(yōu)勢；三是加大品牌效應，創(chuàng)建名牌，利用名牌效應提高市場份額，同時增加產品附加值；四是要建立多渠道的銷售模式，加大產品銷售宣傳力度，積極參加農產品的各級、各類展銷會，提高產品知名度，拓展產品銷售渠道。食用菌生產過程中除會遭受臺風、洪災的侵害，造成基礎設施的毀損、生產受淹外，還會遭遇極端天氣的影響，如持續(xù)低溫、大雪、高溫等，致使生產受到影響，嚴重的會全軍覆沒。防范措施，應對自然災害，堅持預防為主，在建設期就要充分考慮防災需要，設計防范能力有超前意識，建筑質量嚴格把關。技術措施上也要有應對極端天氣的能力。企業(yè)要在設施上、技術上都做好防災的應急預案，做好防災物質的儲備，落實防災責任制，開展對設施的日常檢查維護，加強災期的巡查力度。產品質量安全是企業(yè)市場生存的首要條件，也是保證消費者身體健康的必要。防范措施：企業(yè)要保證生產過程中的每一環(huán)節(jié)的安全措施落實，嚴格按標準化規(guī)定生產，上市產品加強檢驗、檢疫，杜絕污染產品、變質產品上市。結論（1）、本項目的實施符合政府大力發(fā)展設施農業(yè)的指導思想；符合某市促進設施農業(yè)發(fā)展，加快某都市農業(yè)現代化進程的產業(yè)導向和規(guī)劃部署；符合某縣、浪川鄉(xiāng)土地利用總體規(guī)劃、城鎮(zhèn)建設規(guī)劃和基本農田保護、環(huán)境保護的要求。（2）、本項目選址、布局設計合理；選用設備與配置先進；技術路線方案可靠；產業(yè)鏈及運行機制健全。（3）、項目資金投入估算及設施投入比例、自籌資金承諾等詳細、明確。（4）、根據項目建設要求，項目完成后，企業(yè)年生產桑枝食用菌745萬袋（瓶），項目的規(guī)模效應和覆蓋效應能充分得以保障。（5）、從財務分析得出，項目全部投資內部收益率（稅后）%，大于基準收益率，盈利能力良好。%，風險較小。財務評價認為在經濟上是可行的。綜合上述，本項目的建設是必要的，也是可行的。74附表附表1 成本費用估算表 單位：萬元序號項目合計計算期（年）1234567891011生產負荷（％）1原材料成本食用菌生產原材料包裝材料2外購燃料及動力費電水3土地使用費4工資及福利費5管理費用6銷售費用7修繕費8折舊費9攤銷費　　　　　　　　　　10利息支出　　　　　　　　　　總成本費用經營成本其中：固定成本可變成本附表2 折舊攤銷計算表 單位：萬元序號項目合計年限計算期（年）折舊率12345678910111設施、建筑物1184 20%　　　　　　　　　　　當期折舊費　　　　凈值　　　2機器設備1068 10%　　　　　　　　　　　當期折舊費　　　　凈值　　　3無形資產當期攤銷費凈值4合計：原值2252 　　　　　　　　　　　　　　合計：當期折舊費攤銷費　　　　　合計：凈值　　　附表3 利潤及利潤分配計算表 單位：萬元序號