稅收基本理論效率原則詳解(編輯修改稿)
2025-06-10 23:01 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 Public Finance 35 Figure Public Finance 36 ? 對商品 X征稅的邊際超額負(fù)擔(dān)大約是 : ΔX. ? 獲得的邊際稅收收入大約是 : X1. ? 因此一美元稅收收入的引起的 邊際超額負(fù)擔(dān) 是 ?XX 1最適商品課稅 : 拉姆齊法則 Public Finance 37 ? 用同樣的方法來分析商品 Y. ? 于是得到最優(yōu)化的結(jié)果 : ? ?XXYY1 1?? 拉姆齊法則 認(rèn)為，為了最小化總的超額負(fù)擔(dān)，應(yīng)該設(shè)定稅率，使得對每種商品的需求數(shù)量的減少的百分比相同 . 最適商品課稅 : 拉姆齊法則 Public Finance 38 ? 回憶一下商品 X的超額負(fù)擔(dān)的表達(dá)式 : EB P XtX X X? 122?? 計劃者的最優(yōu)化問題是在收入約束條件下通過選擇對商品 X和 Y所征收的稅來最小化總的超額負(fù)擔(dān) . 最適商品課稅 : 拉姆齊法則 Public Finance 39 ? 建立拉格朗日方程 : ? ?m i n, , L P Xt P Yt R P Xt P Ytt t X X X Y Y Y X X Y YX Y ?? ? ?? ? ? ? ?12 122 20000X X X XXY Y Y YYXXYYLP X t P XtLP Y t P Yttt?????????? ? ???? ? ??????最適商品課稅 : 拉姆齊法則 Public Finance 40 ? 求解方程得到稅率和彈性之間的關(guān)系 : t tX X Y Y? ??? 整理后我們得到 反彈性法則:inverse elasticity rule: ttXYYX???最適商品課稅 : 拉姆齊法則 Public Finance 41 ? Implication of the Inverse Elasticity Rule: – As long as goods are unrelated in consumption (neither plements nor substitutes), tax rates should be inversely proportional to elasticities. – When good Y is relatively inelastic, tax it more. ? 反彈性法則 的含義 : – – 只要商品在消費中不相關(guān) (即不是補(bǔ)充品也不是替代品 )，稅率應(yīng)當(dāng)同彈性成反比例 . – – 當(dāng)商品 Y的彈性相對較小時，應(yīng)該對它多收稅 . 最適商品課稅 : 拉姆齊法則 Public Finance 42 ? 對彈性較小的商品比如說食品和藥品征稅是 “ 公平 ” 的嗎 ? ? – 顯然，是不公平的 . ? 稅收系統(tǒng)的另一個標(biāo)準(zhǔn)是 縱向公平 : 應(yīng)當(dāng)在具有不同的支付能力的人們之間公平地分配稅負(fù) . 最適商品課稅 : 拉姆齊法則 Public Finance 43 ? 拉姆齊法則已經(jīng)被修改來包含分配相關(guān)的事情 . ? 偏離拉姆齊法則的程度取決于 : ? – 社會對公平有多么重視 ? – 窮人和富人的消費模式有多大的差別 最適商品課稅 : 拉姆齊法則 Public Finance 44 最優(yōu)所得稅 ? 埃奇沃斯模型意味著一個強(qiáng)烈的累進(jìn)的稅制 : 高收入個人地邊際稅率是100%. ? 關(guān)鍵問題是沒有考慮工作的激勵 . Public Finance 45 ? 考慮工作激勵 ? 稅收計劃由下式給定 : r e v e n u e t I n c o m e? ? ? ??? 圖 最優(yōu)所得稅 Public Finance 46 Figure Public Finance 47 ? 這個稅收計劃被稱為 線性所得稅 (或者是統(tǒng)一所得稅 ). ? t值越大意味著稅收的累進(jìn)程度越高，但是會帶來較高的超額負(fù)擔(dān) . ? 最優(yōu)所得稅應(yīng)當(dāng)尋找 α和 t 的最優(yōu)組合 . 最優(yōu)所得稅 Public Finance 48 ? 最優(yōu)所得稅問題的典型發(fā)現(xiàn) : –– 允許閑暇和收入之間的適當(dāng)?shù)奶娲鷷?dǎo)致所得稅稅率比 100%小得多 . 最優(yōu)所得稅 Public Finance 49 逃稅 ? 逃稅 是指不繳納法定稅收的行為 . ? 稅收欺騙的衡量極其困難，常見的稅收欺騙有下面幾種方式 : –– 建立兩套帳 –– 通過第二職業(yè)掙現(xiàn)金 –– 實物交易 –– 現(xiàn)金交易
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