xx保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范實(shí)施細(xì)則(編輯修改稿)
2024-12-09 05:10 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 （ 2）會(huì)計(jì)科目使用準(zhǔn)確，輔助項(xiàng)使用 準(zhǔn)確。 （ 3）不同性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，無對(duì)應(yīng)關(guān)系的會(huì)計(jì)科目不得編在同一張記賬憑證內(nèi)（更正上年錯(cuò)賬除外）。 （ 4）不得用同借同貸金額一紅一藍(lán)填制，調(diào)整憑證除外。 （ 5）按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定，如果發(fā) 現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤時(shí)，可分三種情況進(jìn)行更正： ① 本月未記賬前發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，可直接修改該筆憑證； ② 在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，可用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，摘要上注明“注銷某月某號(hào)憑證”字樣，同時(shí)再用藍(lán)字重新填寫一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某號(hào)憑證”字樣； ③ 發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整期初相應(yīng)科目。 記賬憑證的附件要求： 科目名稱 原始憑證內(nèi)容 一、保費(fèi)收入憑證 見費(fèi)出單 銀行進(jìn)賬單（現(xiàn)金繳款單）、保費(fèi)發(fā)票記賬聯(lián)、銀聯(lián)商戶存根聯(lián)（客戶簽名）、保單財(cái)務(wù)聯(lián)。 收回應(yīng)收保費(fèi) 銀行進(jìn) 賬單（現(xiàn)金繳款單）、保費(fèi)發(fā)票記賬聯(lián)、保單財(cái)務(wù)聯(lián)。 二、賠款支出憑證 銀行支付憑證、賠款收據(jù)、賠款計(jì)算書、身份證復(fù)印件、授權(quán)書等。 三、費(fèi)用支出憑證 差旅費(fèi)報(bào)銷憑證 出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、款項(xiàng)支付憑證等。 會(huì)議費(fèi)報(bào)銷憑證 會(huì)議審批表、簽導(dǎo)表、會(huì)議通知、 會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、內(nèi)容、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、款項(xiàng)支付憑證等。 四、營業(yè)外支出憑證 款項(xiàng)支付憑證等。 五、固定資產(chǎn)新增憑證 固定資產(chǎn)發(fā)票、款項(xiàng)支付憑證、 固定資產(chǎn)領(lǐng)購 單等。 六、固定資產(chǎn)報(bào)廢憑證 固定資產(chǎn)報(bào)廢損益計(jì)算書、報(bào)廢相關(guān)資料、總公司批復(fù)文件等。 七、低值易耗品新增憑證 低值易耗品入庫單、款項(xiàng)支付憑證等。 八、稅金支付憑證 納稅憑證、扣款憑證等。 二、記賬憑證的排列順序及裝訂 記賬憑證應(yīng)依次排列：記賬憑證 各種報(bào)銷單 原始單據(jù) 粘貼單 。 裝訂前整理。按照編號(hào)順序，將大于 記賬 憑證的原始單證按不同裝訂方法的需要，折疊整齊，以平整和方便查閱為原則。 一般記賬憑證的裝訂厚度限于 3cm5cm 之間 ,每月裝訂時(shí)應(yīng)均勻分配 ,不宜過厚或者過簿。 封面按規(guī)定填寫清楚，并用刻制章加蓋在上 面，會(huì)計(jì)主管人員、復(fù)核、會(huì)計(jì)、裝訂人員簽章齊全。 憑證裝訂方法： “三孔 ”裝訂法 ，并包邊 。 第四節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿 一、會(huì)計(jì)賬簿是全面記錄和反映一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，把 大量分散的數(shù)據(jù)或資料進(jìn)行歸類整理，逐步加工成有用會(huì)計(jì)信息的簿記，也是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的重要依據(jù)。會(huì)計(jì)賬簿由按照一定格式印制、相互聯(lián)系、具有賬戶結(jié)構(gòu)的賬頁所組成。會(huì)計(jì)賬簿按用途分為：總賬、明細(xì)賬、日記賬和其它輔助性賬簿。銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬、要求統(tǒng)一使用訂本賬， 其他采用 財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)賬簿。要求建立手工現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬簿，不得用銀行對(duì)賬單或者其它方 法代替日記賬。 二、必須先審核再記賬 。出納人員 不得 兼審核工作，可交叉復(fù)核。 三 、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)當(dāng)根據(jù)辦理完畢的收付款憑證每天登記一次并結(jié)出
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