【正文】 、會(huì)計(jì)賬簿是全面記錄和反映一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，把 大量分散的數(shù)據(jù)或資料進(jìn)行歸類整理，逐步加工成有用會(huì)計(jì)信息的簿記，也是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的重要依據(jù)。按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，現(xiàn)金、銀行存款日記賬，每月結(jié)賬時(shí)，要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面通欄劃單紅線，結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，在下面通欄劃單紅線。 第四章 會(huì)計(jì)檔案管理 會(huì)計(jì)檔案主要是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其它會(huì)計(jì)資料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。對(duì)保管期滿，需要銷毀的會(huì)計(jì)檔案，由本單位檔案部門(mén)提出意見(jiàn)，會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)共同鑒定，嚴(yán)格審查，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 四、如需要對(duì)外公布財(cái)務(wù)信息時(shí)，公司按有關(guān)規(guī)定委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具公司審計(jì)報(bào)告。本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì) 檔案，要經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意；外單位調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要有正式介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，檔案室詳細(xì)登記調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案名稱、日期、調(diào)閱人員姓名和工作單位、調(diào)閱理由和歸還日期等。 四、報(bào)表封面應(yīng)統(tǒng)一按照分公司的設(shè)計(jì)要求填寫(xiě)，內(nèi)容、印章齊全，不能缺項(xiàng)。 六、對(duì) 手工 會(huì)計(jì)賬簿記錄發(fā)生的錯(cuò)誤應(yīng)采用劃線更正法更正。按照編號(hào)順序，將大于 記賬 憑證的原始單證按不同裝訂方法的需要，折疊整齊，以平整和方便查閱為原則。 （ 2）會(huì)計(jì)科目使用準(zhǔn)確，輔助項(xiàng)使用 準(zhǔn)確。 購(gòu)買實(shí)物的發(fā)票必須附有實(shí)物保管人（經(jīng)手人）和辦公室出具的實(shí)物驗(yàn)收入庫(kù)單。 四、會(huì)計(jì)工作崗位必須遵循公司制度和符合內(nèi)部牽制原則，實(shí)行一人一崗、一人多崗或者一崗多人，出納人員不得兼管稽核、收入、支出、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)的登記以及會(huì)計(jì)檔案的管理工作。 第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員 第一節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 分公司本級(jí)設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部 ,負(fù)責(zé)分公司及下屬機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作 。記賬憑證、費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、查勘費(fèi)報(bào)銷單、手續(xù)費(fèi)報(bào)銷單、支票借款單、粘貼 單、記賬憑證裝訂封面、報(bào)表封面、歸檔處理的憑證盒 等都由分公司計(jì)財(cái)部統(tǒng)一規(guī)定，統(tǒng)一設(shè) 計(jì)內(nèi)容和規(guī)格，或統(tǒng)一印制下發(fā)各單位統(tǒng)一使用。 第三節(jié) 記賬憑證 一、記賬憑證的一般要求 填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng) 按經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)分憑證類別 對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)”。 四、營(yíng)業(yè)外支出憑證 款項(xiàng)支付憑證等。 二、必須先審核再記賬 。并按表內(nèi)的內(nèi)容填寫(xiě)和簽章。這些資料在歸檔前進(jìn)行認(rèn)真的挑選、整理、分門(mén)別類、按序存放。 三、電算化會(huì)計(jì)檔案的管理 電算化會(huì)計(jì)檔案包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤(pán)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤(pán)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書(shū)面會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。 電算化會(huì)計(jì)檔案應(yīng)定期檢查、定期復(fù)制，各種會(huì)計(jì)軟件、會(huì)計(jì)軟件程序及其文檔資料，視同會(huì)計(jì)檔案保管。須移交檔案部門(mén)保管存放的，應(yīng)另行組卷裝訂，按要求裝訂移交。 第五節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表 一、會(huì)計(jì)報(bào)表是對(duì)會(huì)計(jì)核算工作的全面總結(jié)，編制報(bào)表也是及時(shí)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整會(huì)計(jì)信息的重要環(huán)節(jié)。