【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 圍請(qǐng)示的復(fù)函》等文件的規(guī)定，對(duì)擁有控制權(quán)的子公司及擁有共同控制權(quán)的合營(yíng)公司，除已關(guān)停并轉(zhuǎn)、宣告清理或破產(chǎn)、準(zhǔn)備近期售出而短期持有等特殊情況以及對(duì)合并而言影響微小者外，均納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍。 合并會(huì)計(jì)報(bào)表的方法：本公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表系以母公司和納入合并范圍的各下屬公司的會(huì)計(jì)報(bào)表以及其它有關(guān)資料為依據(jù)，在對(duì)各公司之間的投資、所有重大交易、往來及結(jié)余款項(xiàng)作出抵銷后，合并各項(xiàng)目數(shù)額編制而成。 重大會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及其影響 本公司2005年度變更以下會(huì)計(jì)估計(jì)：本年度根據(jù)浦東新區(qū)規(guī)劃管理局有關(guān)文件的精神，本公司對(duì)于固定資產(chǎn)中的辦公樓的折舊年限由30年變更為2005年起在剩余5年內(nèi)攤銷完畢。該項(xiàng)會(huì)計(jì)估計(jì)變更已采用未來適用法，考慮此項(xiàng)目中內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的恢復(fù)，該變更影響當(dāng)期利潤(rùn)總額9,109, 元。 本公司更正以前年度重大的會(huì)計(jì)差錯(cuò)：上海陸家嘴金融貿(mào)易區(qū)聯(lián)合發(fā)展有限公司，一直是本公司的并表子公司。該公司在2002年度將存貨－出租開發(fā)產(chǎn)品中的部分樓盤的累計(jì)攤銷數(shù)錯(cuò)誤地計(jì)作減值準(zhǔn)備，2004年度這部分樓盤轉(zhuǎn)入其他長(zhǎng)期資產(chǎn)核算，并隨著市場(chǎng)價(jià)值的回升，全額轉(zhuǎn)回了減值準(zhǔn)備，導(dǎo)致了該年度多計(jì)利潤(rùn)。在此項(xiàng)更正中還考慮到歷年攤銷中的計(jì)算差異、該公司作為外商投資企業(yè)計(jì)提的職工獎(jiǎng)福基金的影響、合并抵消中對(duì)這部分樓盤內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的恢復(fù)以及少數(shù)股權(quán)的影響，該項(xiàng)會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)2005年年初合并報(bào)表留存收益的影響為：累計(jì)至2004年年初為8,318,，2004年當(dāng)年為34,697,，累計(jì)至2005年年初為26,378,。3. 稅（費(fèi)）項(xiàng)公司適用的稅種與稅率：稅種稅率計(jì)稅基數(shù)所得稅15％應(yīng)納稅所得額營(yíng)業(yè)稅3－5％應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額城建稅7％應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額注1：根據(jù)國(guó)稅發(fā)（1992）114號(hào)文，對(duì)在浦東新區(qū)新辦企業(yè)，無論經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和隸屬關(guān)系，一律按15%的稅率繳納所得稅。注2：根據(jù)滬財(cái)稅政（2000）15號(hào)文以及浦稅三政（2003）字第（463）號(hào)文，公司合并范圍的子公司上海陸家嘴軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司從2002年1月起減按15％所得稅稅率計(jì)征企業(yè)所得稅，2002年1月1日起至2003年12月31日止免征企業(yè)所得稅2年，從2004年1月1日起至2006年12月31日止減半征收企業(yè)所得稅3年。公司適用的費(fèi)種與費(fèi)率：費(fèi)種費(fèi)率計(jì)費(fèi)基數(shù)教育費(fèi)附加3％應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額河道工程修建維護(hù)管理費(fèi)%－1%應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額注3：公司及公司合并范圍的子公司上海陸家嘴金融貿(mào)易區(qū)聯(lián)合發(fā)展有限公司系外商投資企業(yè)，無須交納城建稅和教育費(fèi)附加4. 控股子公司及合營(yíng)企業(yè) 單位：人民幣萬元被投資單位全稱業(yè)務(wù)性質(zhì)經(jīng)營(yíng)范圍注冊(cè)資本報(bào)告期末公司所占權(quán)益比例(%)是否合并合并或不合并的原因上海陸家嘴金融貿(mào)易區(qū)聯(lián)合發(fā)展有限公司外商投資企業(yè)成片土地開發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)52,55%是上海陸家嘴房產(chǎn)開發(fā)有限公司有限責(zé)任公司房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)3,73%(注1)否注2上海陸家嘴城建開發(fā)有限責(zé)任公司有限責(zé)任公司征地動(dòng)拆遷1,70%是上海浦東陸家嘴軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司有限責(zé)任公司軟件園管理、物業(yè)管理1,90%是上海陸家嘴開發(fā)大廈有限公司有限責(zé)任公司商辦綜合樓開發(fā)經(jīng)營(yíng)28,90%是注3上海陸家嘴聯(lián)合房地產(chǎn)有限公司有限責(zé)任公司房地產(chǎn)開發(fā)及經(jīng)營(yíng)等9,33％(注1)是天津陸興房地產(chǎn)開發(fā)有限公司有限責(zé)任公司房地產(chǎn)開發(fā)及經(jīng)營(yíng)等1,%(注5)是注4注1：其中含子公司上海陸家嘴金融貿(mào)易區(qū)聯(lián)合發(fā)展有限公司對(duì)其擁有的60%權(quán)益；注2：由于該子公司已進(jìn)入關(guān)停并轉(zhuǎn)狀態(tài)，故期末不納入合并報(bào)表范圍；注3：該子公司以前年度不是本公司合并報(bào)表的范圍，但由于該公司的規(guī)模不斷擴(kuò)大，占合并報(bào)表的比重日益增大，因此本年度將其納入合并報(bào)表范圍；注4：該子公司為本期新投資成立，因此本年度將其納入合并報(bào)表范圍；注5：其中含子公司上海陸家嘴金融貿(mào)易區(qū)聯(lián)合發(fā)展有限公司對(duì)其擁有的1%權(quán)益。5. 合并財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目附注(注：以下內(nèi)容所涉的金額單位為人民幣元；除非特別說明，均系對(duì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表中主要項(xiàng)目的說明。) 貨幣資金 應(yīng)收賬款上述應(yīng)收賬款期末數(shù)中，無持有本公司5%以上(含5%)表決權(quán)股份的股東單位欠款 其他應(yīng)收款 合并數(shù)（1）上述其他應(yīng)收款期末數(shù)中無持本公司5％（含5％）以上表決權(quán)股份的股東單位的欠款；（2）其他應(yīng)收款期末數(shù)中金額較大的債務(wù)人情況：注1：公司代擬成立的聯(lián)營(yíng)公司上海浦東嘉里城房地產(chǎn)有限公司按商定的投資比例支付的國(guó)際博覽中心A04土地出讓金的部分定金 注2：期末余額中前五名的欠款合計(jì)人民幣138,264,％（3）因下列單位經(jīng)營(yíng)不善且資金狀況不佳，可收回性存在較大疑問，故對(duì)其計(jì)提特別壞賬準(zhǔn)備，明細(xì)如下：（4）由于下列應(yīng)收款項(xiàng)存在一定損失，故根據(jù)預(yù)計(jì)損失計(jì)提壞帳準(zhǔn)備如下：注1： 公司原參建的21世紀(jì)房產(chǎn)項(xiàng)目一直沒有開工，2003年公司將該預(yù)付參建款人民幣78,293,“其他應(yīng)收款”科目核算，并按原資金投出時(shí)間歸入3年以上賬齡的余額中，同時(shí)根據(jù)預(yù)付年限的平均銀行存款利率計(jì)提了近10％的特殊準(zhǔn)備，該項(xiàng)目本年度無實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。（5）本年度內(nèi)實(shí)際轉(zhuǎn)銷的其他應(yīng)收款性質(zhì)、理由及其金額： 注1：上海金源房地產(chǎn)有限公司系本公司的并表子公司－聯(lián)合發(fā)展公司以前年度的對(duì)外委托貸款66,212,，并獲房產(chǎn)抵押，上年抵押房產(chǎn)已拍賣，拍賣款通過法院進(jìn)行分配，公司收回人民幣48,517,，上年對(duì)余額已全額計(jì)提壞帳。本期收到法院的民事裁定書，剩余款項(xiàng)已無法收回，故本期轉(zhuǎn)銷。 母公司 （1）上述其他應(yīng)收款期末數(shù)中無持公司5%（含5%）以上股份的股東單位的欠款。（2）其他應(yīng)收款期末數(shù)中金額較大的債務(wù)人情況：注1：公司代擬成立的聯(lián)營(yíng)公司上海浦東嘉里城房地產(chǎn)有限公司支付的國(guó)際博覽中心A04土地出讓金的部分定金 注2：本項(xiàng)目期末數(shù)中欠款金額前五名的欠款金額合計(jì)為人民幣116,841,，%（3）因下列單位經(jīng)營(yíng)不善且資金狀況不佳，可收回性存在較大疑問，故對(duì)其計(jì)提特別壞賬準(zhǔn)備，明細(xì)如下：注：公司原參建的21世紀(jì)房產(chǎn)項(xiàng)目一直沒有開工，2003年公司將該預(yù)付參建款人民幣7,“其他應(yīng)收款”科目核算，按原資金投出時(shí)間歸入3年以上帳齡的余額中，%的壞帳準(zhǔn)備。 預(yù)付貨款注：本項(xiàng)目期末數(shù)中無持本公司5％（含5％）以上表決權(quán)股份的股東單位的欠款。 存貨 轉(zhuǎn)讓場(chǎng)地開發(fā)支出 出租開發(fā)產(chǎn)品 商品房建設(shè)支出注：其中本公司的并表子公司－聯(lián)合房地產(chǎn)公司將面積30,，，已歸還1億元，尚余4000萬元。 動(dòng)遷房建設(shè)支出 公共建筑建設(shè)支出 商品房 注1 本期錦城減少為轉(zhuǎn)入其他長(zhǎng)期資產(chǎn)注2 本期玫瑰園增加為出租開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)入 動(dòng)遷房