【文章內(nèi)容簡介】 國庫集中支付管理辦法二○○五年九月十四日 附件：浙江省省級財政國庫集中支付管理辦法第一章 總 則第一條 為了加強財政資金的管理與監(jiān)督，提高資金運行效率和使用效益，保證財政國庫管理制度改革的順利進行，根據(jù)浙江省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)的《浙江省財政國庫管理制度改革方案》（浙政辦發(fā)〔2005〕71號），以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法適用于省級預(yù)算單位下列財政資金的支付管理：（一）財政預(yù)算內(nèi)資金；（二）納入財政預(yù)算管理的政府性基金；（三）納入財政專戶管理的預(yù)算外資金；（四）其他財政性資金。第三條 財政資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。第四條 國庫單一賬戶體系由國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶、財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶等賬戶構(gòu)成。國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶和特設(shè)專戶按專用存款賬戶管理。第五條 省財政廳是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。中國人民銀行杭州中心支行按照有關(guān)規(guī)定，加強對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。第六條 財政資金的支付實行財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。財政直接支付是指由財政部門開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到收款人或用款單位賬戶。財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位根據(jù)財政授權(quán)，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。第七條 財政資金的支付，應(yīng)當按照部門預(yù)算、分月用款計劃、項目進度和規(guī)定的程序辦理。第八條 預(yù)算單位應(yīng)當按照本辦法的規(guī)定編制分月用款計劃，并按照省財政廳批復(fù)的分月用款計劃使用財政資金。第九條 預(yù)算單位原則上分為一級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。省級主管部門以及獨立編報部門預(yù)算的單位為一級預(yù)算單位；主管部門下屬的獨立核算單位統(tǒng)稱為基層預(yù)算單位。第十條 省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)是辦理省級財政國庫集中支付業(yè)務(wù)的具體執(zhí)行機構(gòu)，配合省財政廳國庫管理機構(gòu)建立國庫單一賬戶體系，從事財政資金的審核、支付、核算和監(jiān)督管理等工作。第十一條 由省財政廳確定、受托承辦財政國庫集中支付與資金清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行為省級財政國庫集中支付業(yè)務(wù)代理銀行。第二章 國庫單一賬戶體系的設(shè)立、使用和管理第一節(jié) 國庫單一賬戶的設(shè)立、使用和管理第十二條 國庫單一賬戶開設(shè)在中國人民銀行杭州中心支行，即國庫存款賬戶。第十三條 國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財政預(yù)算內(nèi)資金和納入財政預(yù)算管理的政府性基金（以下統(tǒng)稱預(yù)算資金）的收入和支出活動，并與財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶進行清算。第二節(jié) 預(yù)算外資金財政專戶的設(shè)立、使用和管理第十四條 預(yù)算外資金財政專戶由省財政廳在代理銀行開設(shè)，用于記錄、核算、反映納入專戶管理的預(yù)算外資金的支出活動，并與財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶進行清算。預(yù)算資金不得進入預(yù)算外資金財政專戶。第十五條 省財政廳在代理銀行開設(shè)預(yù)算外資金財政專戶時，應(yīng)當按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，向開戶銀行提交開戶申請書，由開戶銀行審查合格后報中國人民銀行杭州中心支行核準，經(jīng)核準后由開戶銀行辦理開戶手續(xù)并預(yù)留印鑒。第三節(jié) 財政零余額賬戶的設(shè)立、使用和管理第十六條 省財政廳在代理銀行開設(shè)財政零余額賬戶，用于財政直接支付，并與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶進行清算。第十七條 財政零余額賬戶的開設(shè)比照預(yù)算外資金財政專戶的開戶程序辦理。第十八條 財政零余額賬戶每日發(fā)生的預(yù)算資金、預(yù)算外資金的財政直接支付額，于當日營業(yè)終了前分別與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶清算。第四節(jié) 預(yù)算單位零余額賬戶的開設(shè)、使用和管理第十九條 預(yù)算單位零余額賬戶由省財政廳在代理銀行開設(shè)，用于辦理財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，并與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶進行清算。一個預(yù)算單位原則上只能開設(shè)一個零余額賬戶。第二十條 預(yù)算單位零余額賬戶的開設(shè)，由預(yù)算單位按規(guī)定程序向省財政廳提出申請，填寫《預(yù)算單位零余額賬戶開戶申請表》（附1），并附有關(guān)開戶資料，報省財政廳審批同意后，由省財政廳通知代理銀行。基層預(yù)算單位申請開設(shè)零余額賬戶，需經(jīng)一級預(yù)算單位審核后報省財政廳。第二十一條 代理銀行根據(jù)省財政廳同意開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶的通知文件以及《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，審查預(yù)算單位開戶資料，并報中國人民銀行杭州中心支行核準后，具體辦理開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶業(yè)務(wù)。第二十二條 預(yù)算單位零余額賬戶開設(shè)后，代理銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬號等詳細情況，書面報告省財政廳和中國人民銀行杭州中心支行，并由省財政廳通知預(yù)算單位。第二十三條 預(yù)算單位根據(jù)省財政廳的開戶通知，填寫省財政廳統(tǒng)一制發(fā)的《預(yù)算單位財政撥款印鑒卡》（附2），具體辦理預(yù)留印鑒手續(xù)?！额A(yù)算單位財政撥款印鑒卡》一式3份，預(yù)算單位留存一份，交省財政廳國庫管理機構(gòu)和省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)各一份。第二十四條 預(yù)算單位零余額賬戶印鑒卡必須按規(guī)定的格式和要求填寫。印鑒卡內(nèi)容如有變動，預(yù)算單位應(yīng)當及時向省財政廳提出變更申請，辦理印鑒卡更換手續(xù)。第二十五條 預(yù)算單位增加、變更、撤銷零余額賬戶，按照相關(guān)規(guī)定和本辦法第二十條至第二十四條規(guī)定的程序辦理。第二十六條 預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及劃撥經(jīng)省財政廳批準的特殊款項。除上述情況以外，不得向本單位其他賬戶、上級主管單位和所屬單位的賬戶劃撥資金。第二十七條 預(yù)算單位要切實加強對現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定支用現(xiàn)金；代理銀行應(yīng)嚴格按照省財政廳批準的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定，受理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。第二十八條 預(yù)算單位零余額賬戶每日發(fā)生的預(yù)算資金、預(yù)算外資金的財政授權(quán)支付額，于當日營業(yè)終了前由代理銀行在省財政廳批準的財政授權(quán)支付額度內(nèi)，分別與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶清算。第五節(jié) 特設(shè)專戶的開設(shè)、使用和管理第二十九條 預(yù)算單位在管理上有特殊要求的財政資金，經(jīng)省政府或省財政廳批準，由省財政廳開設(shè)預(yù)算單位特設(shè)專戶進行管理。第三十條 預(yù)算單位特設(shè)專戶由省財政廳在代理銀行開設(shè)，用于核算預(yù)算單位特殊專項資金的收支活動，不得向本單位其他賬戶、上級主管單位和所屬單位的賬戶劃撥資金。第三十一條 預(yù)算單位特設(shè)專戶的開設(shè)比照預(yù)算單位零余額賬戶的開戶程序辦理。第六節(jié) 對賬與報表第三十二條 省財政廳國庫管理機構(gòu)、省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)、中國人民銀行杭州中心支行、代理銀行、預(yù)算單位應(yīng)建立全面的對賬制度，有關(guān)各方在認真處理各項財政資金支付賬務(wù)的基礎(chǔ)上，定期、及時核對賬務(wù)。第三十三條 代理銀行應(yīng)向省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)報送《財政支出日報表》（附3）和《財政支出月報表》（附4），向預(yù)算單位報送《財政支出月報表》，向中國人民銀行杭州中心支行報送預(yù)算內(nèi)資金的《財政支出月報表》。財政支出日、月報表按預(yù)算單位分科目和支付方式編制。第三十四條 省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)依據(jù)代理銀行報送的財政支出日、月報表，向省財政廳國庫管理機構(gòu)編報預(yù)算內(nèi)資金的財政支出日、月報表?？傤A(yù)算會計依據(jù)財政支出日報表列報支出。第三十五條 財政支出報表的報送時間，日報表于當日、月報表于每月終了后3日內(nèi)報送，節(jié)假日順延。第三章 用款計劃第三十六條 用款計劃是辦理財政資金支付的依據(jù)。預(yù)算單位根據(jù)批準的年度部門預(yù)算、資金性質(zhì)和用款進度編報用款計劃。第三十七條 預(yù)算單位按照省財政廳統(tǒng)一制定的《預(yù)算單位用款計劃表》（附5）編制分月用款計劃。部門預(yù)算批準前，預(yù)算單位分月用款計劃根據(jù)省財政廳核定的預(yù)算執(zhí)行控制數(shù)編制；部門預(yù)算批準后，預(yù)算單位分月用款計劃根據(jù)批準的部門預(yù)算編制。當批準的部門預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行控制數(shù)差距較大時，預(yù)算單位應(yīng)當及時調(diào)整相關(guān)月份的用款計劃。第三十八條 《預(yù)算單位用款計劃表》按財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種支付方式分別編制?；局С鲇每钣媱澃凑漳甓染庑栽瓌t編制，項目支出用款計劃按照實施進度編制；涉及政府采購的，應(yīng)當憑《政府采購預(yù)算執(zhí)行確認書》編制。第三十九條 基層預(yù)算單位分月用款計劃需逐級審核上報，由一級預(yù)算單位審核后，報省財政廳審批。預(yù)算單位于每月15日（節(jié)假日順延，下同）前將次月的用款計劃報送省財政廳，經(jīng)省財政廳批復(fù)后執(zhí)行。第四十條 省財政廳于每月20日前，批復(fù)次月的預(yù)算單位用款計劃。省財政廳下達的《預(yù)算單位用款計劃表》紙質(zhì)批復(fù)件，作為預(yù)算單位財政直接支付和財政授權(quán)支付用款額度的入賬依據(jù)。用款計劃中列明的預(yù)算外資金用款額，由省財政廳于每月25日前劃入預(yù)算外資金財政專戶。第四十一條 批復(fù)后的用款計劃一般不作調(diào)整，因特殊原因確需調(diào)整的，按規(guī)定程序報省財政廳審批。第四十二條 省財政廳依據(jù)批準的用款計劃中各預(yù)算單位的財政授權(quán)支付用款額度，于每月25日前分別向中國人民銀行杭州中心支行和代理銀行簽發(fā)次月的《財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》（附6）和《財政授權(quán)支付額度通知單》（附7）。第四十三條 代理銀行收到省財政廳下達的《財政授權(quán)支付額度通知單》的1個工作日內(nèi)，將《財政授權(quán)支付額度通知單》所確定的財政授權(quán)支付額度分解通知到其所屬各有關(guān)分支機構(gòu)。第四十四條 分月用款計劃確定的月度財政直接支付和財政授權(quán)支付額度在年度內(nèi)可以累加使用。月度終了，預(yù)算單位應(yīng)當編制《預(yù)算單位用款計劃執(zhí)行情況表》（附8）；年度終了（即截至12月31日銀行營業(yè)終了時），財政直接支付和財政授權(quán)支付用款額度的下達、支用、余額等情況經(jīng)有關(guān)各方核對無誤后，余額全部注銷。第四章 財政直接支付第一節(jié) 一般程序第四十五條 預(yù)算單位實行財政直接支付的財政資金范圍包括：工資支出（統(tǒng)發(fā)工資口徑，下同）、工程采購支出、貨物和服務(wù)采購支出，以及適宜財政直接支付的其他支出（具體支付項目在用款計劃中確認）。第四十六條 預(yù)算單位在批復(fù)的用款計劃內(nèi)申請財政直接支付時，應(yīng)填寫《預(yù)算單位財政直接支付申請書》（附9），送省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)。第四十七條 省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)對預(yù)算單位提出的財政直接支付申請審核無誤后，開具《財政直接支付憑證》（附10），送代理銀行，并根據(jù)當日辦理的預(yù)算內(nèi)財政直接支付業(yè)務(wù)編制《財政直接支付匯總清算額度通知單》（附11），經(jīng)省財政廳國庫管理機構(gòu)加蓋印鑒后，送中國人民銀行杭州中心支行。第四十八條 代理銀行根據(jù)收到的《財政直接支付憑證》，通過財政零余額賬戶及時將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶，并在支付資金的當日將支付信息反饋給省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)。同時，將當日實際支付的資金，按資金性質(zhì)分單位分科目編制財政直接支付匯總清單，分別與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶進行資金清算。第四十九條 代理銀行辦理資金支付后，向預(yù)算單位發(fā)送《財政直接支付入賬通知書》（附12），作為預(yù)算單位付出相應(yīng)款項的憑證。預(yù)算單位根據(jù)收到的《財政直接支付入賬通知書》做好會計核算工作。第五十條 省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)根據(jù)《財政直接支付憑證》回單，做好會計核算工作，并向省財政廳國庫管理機構(gòu)報送按預(yù)算單位分科目的預(yù)算內(nèi)資金支付信息。第五十一條 財政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由省財政廳核實原因后重新開具《財政直接支付憑證》通知代理銀行辦理支付手續(xù)；財政直接支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回財政零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)區(qū)別資金性質(zhì)，在當日（超過清算時間的，在第二個工作日）將資金退回國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶，并通知中國人民銀行杭州中心支行、省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)和預(yù)算單位按原渠道恢復(fù)相應(yīng)的財政直接支付額度。對仍需支付的資金，經(jīng)省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)與有關(guān)單位核實后，重新開具《財政直接支付憑證》，送代理銀行辦理支付手續(xù)。第二節(jié) 工資支出第五十二條 工資支出實行財政直接支付的范圍與統(tǒng)發(fā)工資口徑一致。第五十三條 預(yù)算單位統(tǒng)發(fā)工資的發(fā)放審核工作仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。發(fā)放工資時，省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)根據(jù)有關(guān)部門審定的統(tǒng)發(fā)工資清單，生成分單位的《預(yù)算單位財政直接支付申請書》，開具《財政直接支付憑證》并附工資清單，送代理銀行辦理資金支付。第五十四條 未納入統(tǒng)發(fā)工資范圍的預(yù)算單位辦理工資直接支付時，根據(jù)有關(guān)部門審定的本單位次月工資清單，按工資實發(fā)數(shù)和代扣款項分別填寫《預(yù)算單位財政直接支付申請書》并附工資清單，向省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)提出財政直接支付申請。省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)對預(yù)算單位提出的工資直接支付申請審核無誤后，開具《財政直接支付憑證》并附工資清單，送代理銀行辦理資金支付。第五十五條 代理銀行根據(jù)收到的《財政直接支付憑證》，通過財政零余額賬戶將工資分解到個人賬戶，同時將工資清單所列的代扣款項分別劃入經(jīng)省財政廳認定的相關(guān)賬戶，并在工資支付后的2個工作日內(nèi)向各預(yù)算單位出具工資發(fā)放明細表，傳送個人工資支付信息。第五十六條 工資實行財政直接支付過程中，因特殊原因造成部分工資不能在規(guī)定時間支付到收款人的，代理銀行應(yīng)當于當日將未支付工資的明細情況報省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)，并按原支付渠道退回未支付款項。第三節(jié) 工程采購支出第五十七條 工程采購支出是指建設(shè)單位（負責(zé)工程項目建設(shè)管理的預(yù)算單位）基本建設(shè)投資中年度財政投資超過50萬元人民幣（含50萬）的項目支出，包括建筑安裝工程、工程監(jiān)理和設(shè)計服務(wù)等支出。第五十八條 工程采購支出實行財政直接支付時，建設(shè)單位依據(jù)分月用款計劃、工程進度和項目監(jiān)理審核意見等有關(guān)支付憑證，填寫省財政廳統(tǒng)一印制的《預(yù)算單位財政直接支付申請書》，向省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)提出支付申請。第五十九條 省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)對預(yù)算單位提出的支付申請審核無誤后，向代理銀行開具《財政直接支付憑證》，由代理銀行通過財政零余額賬戶辦理資金支付手續(xù)。建筑安裝工程、工程監(jiān)理和設(shè)計服務(wù)等支出，按規(guī)定程序直接支付到有關(guān)收款人賬戶或用款單位賬戶。工程質(zhì)量保證金的支付，按照合同有關(guān)條款，在保修期滿后按規(guī)定程