連云港市市級財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法[001](編輯修改稿)
2025-05-06 07:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 理支付手續(xù)并按上述列支方法進行賬務(wù)處理。年終，財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)根據(jù)核對無誤的“財政支出月（年）報表”進行轉(zhuǎn)賬時，記： 借：財政直接支付用款計劃（預(yù)算內(nèi)/外）財政授權(quán)支付用款計劃（預(yù)算內(nèi)/外） 貸：一般預(yù)算支出（基金預(yù)算支出）——直接支付 一般預(yù)算支出（基金預(yù)算支出）——授權(quán)支付 預(yù)算外支出——直接支付 預(yù)算外支出——授權(quán)支付財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)對12月31日工作日結(jié)束后尚未使用的預(yù)算內(nèi)用款計劃作注銷處理時，記： 借：財政直接支付用款計劃（預(yù)算內(nèi)）財政授權(quán)支付用款計劃（預(yù)算內(nèi)） 貸：財政零余額賬戶用款額度 單位零余額賬戶用款額度（預(yù)算內(nèi)）財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)將年底結(jié)余的預(yù)算外資金退回財政預(yù)算外資金專戶時，記： 借： 財政直接支付用款計劃（預(yù)算外）財政授權(quán)支付用款計劃（預(yù)算外） 貸： 預(yù)算外資金存款財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)年終應(yīng)當(dāng)按財政總決算編制要求，根據(jù)審核無誤的預(yù)算單位決算匯編試點單位有關(guān)報表，報財政國庫管理機構(gòu)編制本級財政總決算。四、行政、事業(yè)單位會計根據(jù)財政國庫集中支付管理的要求，在《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》資產(chǎn)類增設(shè)“單位零余額賬戶用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）（行政單位編號107/108，事業(yè)單位編號103/104）”會計科目?！皢挝涣阌囝~賬戶用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）”科目用于預(yù)算單位按財政國庫管理機構(gòu)批復(fù)下達的用款計劃記錄財政授權(quán)支付用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）的核算。本科目借方，記錄財政下達預(yù)算單位的授權(quán)支付用款計劃；本科目貸方，記錄當(dāng)天財政授權(quán)支付沖銷數(shù)和年終額度注銷數(shù)。年終轉(zhuǎn)賬后，本科目無余額。對財政直接支付的支出，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行開具的《財政直接支付入賬通知書》及有關(guān)原始憑證入賬，記：行政單位： 借：經(jīng)費支出（庫存材料等）（預(yù)算內(nèi)/外） 貸：撥入經(jīng)費——財政直接支付 預(yù)算外資金收入事業(yè)單位： 借：事業(yè)支出（材料等） 貸：財政補助收入——財政直接支付 事業(yè)收入如果財政直接支付部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時登記固定資產(chǎn)賬，會計分錄為：借：固定資產(chǎn) 貸：固定基金財政資金由代理銀行支付后，因收款單位的帳號名稱或帳號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回零余額帳戶時（預(yù)算內(nèi)/外），作相反分錄。對上述退回需要重新支付的資金，在重新辦理支付手續(xù)后按上述列支方法，重新進行帳務(wù)。對財政授權(quán)支付，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行開具的《財政授權(quán)支付額度到賬通知書（預(yù)算內(nèi)/外）》與財政國庫管理機構(gòu)下達的用款計劃中的“財政
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