【文章內(nèi)容簡介】 為國家生存和發(fā)展提供財力保障，國家與財政互為依存。 任何社會形態(tài)的國家財政都具有以上財政的基本職能。 計劃經(jīng)濟時期財政的職能 ? 分配職能 —— 組織收入、安排支出 ? 調(diào)節(jié)職能 —— 調(diào)節(jié)生產(chǎn)、消費、調(diào)節(jié)企 業(yè)的收入分配 ? 監(jiān)督職能 現(xiàn)代商品經(jīng)濟社會里財政的職能 （ 1）資源配臵的職能 ① 資源配置的含義 ② 財政資源配置的職能 廣義 —— 指社會總產(chǎn)品的配置 狹義 —— 指生產(chǎn)要素的配置 運用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達到優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)的目標(biāo)。 市場經(jīng)濟主要通過市場實現(xiàn)資源的配置。 ② 財政資源配置的職能 ? 含義 指通過財政資金的分配，引導(dǎo)人力和物力的流向，最后形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，達到優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)的目標(biāo) 。 ? 為什么財政具有資源配置的目標(biāo)？ 總的原因 是市場機制在配置資源時會失效 具體表現(xiàn) 在以下三個方面： 市場不能提供公共產(chǎn)品 私有品 的三個特征 可分性 所有權(quán)的確定性 效用的排他性 公共品 的三個特征 利益不可分 效用缺乏排他性（不排他性） 所有權(quán)的不確定性 “ 免費搭車 ” 現(xiàn)象產(chǎn)生 導(dǎo)致 財政提供公共品 ● ● 由于外部經(jīng)濟的存在 外部經(jīng)濟（外部效應(yīng)） —— 某些產(chǎn)品和勞務(wù)的生產(chǎn)和消費，不僅對當(dāng)事人有效果，對別人也有作用 外部效應(yīng) 正效應(yīng)（用） 社會效用 私有效用或社會成本 私人成本 負效應(yīng)（用） 社會效用 私有效用或社會成本 私人成本 導(dǎo)致 資源未最優(yōu)配臵 要求財政介入 具體的財政對策 由于遞減工業(yè)的存在 ● 遞減工業(yè) —— 廠商生產(chǎn)的平均成本隨著產(chǎn)量的加大而遞減的工業(yè)（邊際成本為零的行業(yè)或說消費者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加的行業(yè)） 從全社會來看，一般在價格上要求單價應(yīng)與邊際成本相等，資源才達到最優(yōu)配臵。 價格 平均成本 虧損 廠商不愿生產(chǎn) 財政補貼 ③ 財政資源配置的機制和手段 P1520 （ 2）收入分配職能 ① 含義 —— 指通過調(diào)節(jié)各分配主體之間的物質(zhì)利益關(guān)系，實現(xiàn)收入公平合理分配的目標(biāo)。 ? 分配的主體 ? 公平分配 經(jīng)濟公平 社會公平 ② 為什么財政具有收入分配職能 ？ ?因為市場機制會產(chǎn)生收入不平等的后果 ?政府可以利用稅收（征稅）和預(yù)算支出（補貼）等進行收入的再分配，使收入不公趨于公平。 ③ 衡量公平分配的標(biāo)準(zhǔn) 洛倫茲曲線 基尼系數(shù) 家庭的百分比 社會總財富的百分比 E O F B A 基尼系數(shù) = A/(A+B) 基尼系數(shù) ? 09/24/ ④ 財政實現(xiàn)收入再分配的手段 P2022 ? 稅收轉(zhuǎn)移 ?間接再分配，如公共教育、保健服務(wù)、福利救濟以補貼低收入者。 ?現(xiàn)金或?qū)嵨锏霓D(zhuǎn)移 ?稅種的設(shè)臵，即通過不同稅種的設(shè)臵消除自然條件、經(jīng)濟技術(shù)條件為企業(yè)帶來的額外收入，實現(xiàn)收入再分配。 （ 3）經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展的職能 ① 含義 —— 指通過調(diào)整稅率、改變預(yù)算支出與稅種來影響物價水平，就業(yè)水平和經(jīng)濟發(fā)展。 經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展的 目標(biāo) 是保持高水平的資源利用、充分就業(yè)、適度穩(wěn)定的物價水平、國際收支平衡。 ◆ 充分就業(yè) ——有能力、愿意、 尋找工作，但 ≠ 100% ◆ 物價水平穩(wěn)定 ——（ 3%5%） 可以忍受水平 ◆ 國際收支平衡 ——(經(jīng)常項目 , 資本項目 )平衡 ② 、財政促進經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展目標(biāo)實現(xiàn)的手段 P2728 總需求 總供給 增支、減稅 從總量看 總需求 總供給 減支、增稅 從結(jié)構(gòu)看 供求失衡 通過稅收和投資進行調(diào)節(jié) （調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)） 交替使用赤字預(yù)算與結(jié)余預(yù)算政策 調(diào)節(jié)：總供給＝總需求 通過財政自動穩(wěn)定器實現(xiàn)社會穩(wěn)定 ◆ 手段 – 累進所得稅 – 轉(zhuǎn)移支付制度 第 4節(jié) 西方財稅理論的發(fā)展演變 一、亞當(dāng) 斯密的財政思想 ? 利己心刺激經(jīng)濟的發(fā)展 ? 限定國家的職能 ? 限制公債的發(fā)行 亞當(dāng) 斯密 ? 亞當(dāng) 斯密（ 1723～ 1790）是經(jīng)濟學(xué)的主要創(chuàng)立者。 1723年亞當(dāng)斯密出生在蘇格蘭法夫郡（ County Fife）的寇克卡迪（ Kirkcaldy）。亞當(dāng) 斯密的父親也叫亞當(dāng) 斯密，是律師、也是蘇格蘭的軍法官和寇克卡迪的海關(guān)監(jiān)督，在亞當(dāng)斯密出生前幾個月去世；母親瑪格麗特（ Margaret）是法夫郡斯特拉森德利（ Strathendry）大地主約翰 道格拉斯（ John Douglas）的女兒，亞當(dāng)斯密一生與母親相依為命，終身未娶。 主要理論 ? 一、分工理論 ? 亞當(dāng)斯密認為，分工的起源是由人的才能具有自然差異，那是起因于人類獨有的交換與易貨傾向，交換及易貨系屬私利行為，其利益決定于分工，假定個人樂于專業(yè)化及提高生產(chǎn)力，經(jīng)由剩余產(chǎn)品之交換行為，促使個人增加財富，此等過程將擴大社會生產(chǎn)，促進社會繁榮，并達私利與公益之調(diào)和。 ? 他列舉制針業(yè)來說明。“如果他們各自獨立工作，不專習(xí)一種特殊業(yè)務(wù)，那么他們不論是誰，絕對不能一日制造二十枚針，說不定一天連一枚也制造不出來。他們不但不能制出今日由適當(dāng)分工合作而制成的數(shù)量的二百四十分之一，就連這數(shù)量的四千八百分之一，恐怕也制造不出來?！? ? 分工促進 勞動生產(chǎn)力 的原因有三：第一，勞動者的技巧因?qū)I(yè)而日進；第二，由一種工作轉(zhuǎn)到另一種工作，通常需損失不少時間，有了分工，就可以免除這種損失；第三，許多簡化勞動和縮減勞動的機械發(fā)明，只有在分工的基礎(chǔ)上方才可能。 ? 二、貨幣理論 ? 貨幣 的首