權(quán)益融資ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-08 08:42 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 訂承銷協(xié)議。 n 應(yīng)當(dāng)同銀行簽訂代收股款協(xié)議。代收股款的銀行應(yīng)當(dāng)向認(rèn)股人出具收款單據(jù)，并負(fù)有向有關(guān)部門出具收款證明的義務(wù)。o （二）股份有限公司成立后首次公開發(fā)行股票的條件 n 根據(jù) 《 證券法 》 的規(guī)定，公司公開發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合下列條件： (1)具備健全且運行良好的組織機構(gòu)。 (2)具有持續(xù)盈利能力，財務(wù)狀況良好。 (3)最近三年財務(wù)會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為。 (4)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他條件。其中前三個條件是公司發(fā)行新股需要符合的基本條件。另外，公司對公開發(fā)行股票所募集資金，必須按照招股說明書所列資金用途使用。改變招股說明書所列資金用途，必須經(jīng)股東大會作出決議。擅自改變用途而未作糾正的，或者未經(jīng)股東大會認(rèn)可的，不得公開發(fā)行新股。n 根據(jù) 《 首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法 》 （簡稱 《 辦法 》 ）的規(guī)定，發(fā)行條件體現(xiàn)在以下五個方面：o （ 1）主體資格方面的要求主要有：應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立的股份有限公司且持續(xù)經(jīng)營時間一般應(yīng)當(dāng)在 3年以上，有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的，以有限責(zé)任公司成立之日起計算；注冊資本已足額繳納，主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛；生產(chǎn)經(jīng)營符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策；最近 3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更；股權(quán)清晰，不存在重大權(quán)屬糾紛。o （ 2）獨立性方面的要求是：應(yīng)當(dāng)具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場獨立經(jīng)營的能力；資產(chǎn)完整；財務(wù)獨立；機構(gòu)獨立；業(yè)務(wù)獨立等。o （ 3）規(guī)范運行方面的要求主要有：已依法建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會、獨立董事、董事會秘書制度，相關(guān)機構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)；董事、監(jiān)事和高級管理人員符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格且已了解相關(guān)的法律法規(guī)等；內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證財務(wù)報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運的效率與效果；不存在 《 辦法 》 中列示的嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的情形；不存在為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)進行違規(guī)擔(dān)保的情形；不得有資金被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項或者其他方式占用的情形。o （ 4）財務(wù)與會計方面的要求主要有：資產(chǎn)質(zhì)量良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，盈利能力較強，現(xiàn)金流量正常；內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊會計師出具了無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告；會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，財務(wù)報表的編制符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并由注冊會計師出具了無保留意見的審計報告；應(yīng)完整披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系并按重要性原則恰當(dāng)披露關(guān)聯(lián)交易。關(guān)聯(lián)交易價格公允，不存在通過關(guān)聯(lián)交易操縱利潤的情形；依法納稅；不存在重大償債風(fēng)險，不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保、訴訟以及仲裁等重大或有事項；申報文件中不得故意遺漏或虛構(gòu)交易、事項或者其他重要信息；不得濫用會計政策或者會計估計；不得操縱、偽造或篡改編制財務(wù)報表所依據(jù)的會計記錄或者相關(guān)憑證；不得有 《 辦法 》 中列示的影響公司持續(xù)盈利能力的情形； 在相關(guān)財務(wù)指標(biāo)上應(yīng)當(dāng)符合下列條件： ① 最近 3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣 3000萬元
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