短期融資ppt課件(編輯修改稿)
2025-05-28 22:21 本頁面
【文章內容簡介】 的成本大，都是直接成本，主要是應計利息 。 (二 )短期資金的融通方式及種類 a) 融通及時，速度快 b) 融通具有彈性 c) 融資成本低 d) 融通風險大（財務風險高） （三）短期融資的特點 商業(yè)信用俗稱商品賒購，是指在商品交易過 程中由于延期付款形成的借貸關系，是公司 間的直接信用。 ? 商業(yè)信用的類型 ? 商業(yè)信用的條件 ? 商業(yè)信用融通的成本 ? 應計費用 商業(yè)信用 a) 應付帳款 b) 應付票據(jù) c) 商業(yè)承兌匯票 （一）商業(yè)信用的類型 a) 直接載明付款期限 如 30或 n/30 b) 在賒帳基礎上提前付款，給予現(xiàn)金折扣 如 2/10, n/30 （二）商業(yè)信用的條件 a) 到期付款 如果賣方信用條件是購貨后一定期限內付 款，公司應選擇到期付清款項 。 b) 是否取得現(xiàn)金折扣 公司可以選擇： I. 在折扣期限中付款，取得現(xiàn)金折扣 II. 在到期日最后一天付款，放棄現(xiàn)金折扣 c) 展延期限 會影響公司聲譽，公司應當謹慎決策 （三）商業(yè)信用融通的成本 分析步驟： a) 計算放棄現(xiàn)金折扣的機會成本 公式 : 公式表明：成本與折扣大小、折扣期長短成正比 成本與信用期長短成反比 b) 與銀行貸款利率比較 c) 若機會成本率大于貸款利率，則不放棄現(xiàn)金折扣 （三）商業(yè)信用融通的成本 ％折扣期限付款期限現(xiàn)金折扣率現(xiàn)金折扣率機會成本 1003601 ?????例：某公司購買貨物，賣方提供兩種商業(yè)信 用條件供選擇：一是（ 2/10, n/30），二是 （ 2/10, n/60）。銀行利率為 20％，公司應 如何選擇？ （三）商業(yè)信用融通的成本 信用條件一時： 機會成本率＝ 2％ 247。 (1
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