短期資產管理一ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-05 11:06 本頁面
【文章內容簡介】 以籌集資本 ， 并預計還本付息的期限和數(shù)額 。 ◎ 如果現(xiàn)金多余 ， 除了可用于償還借款外 ， 還可用于購買有價證券進行短期投資 。 二、現(xiàn)金預算 現(xiàn)金預算一般以年 、 季 、 月 、 旬 、 周甚至日為編制 。 預測各季 的銷售收入 考慮現(xiàn)銷、賒銷收入 編制預計銷售 收入收現(xiàn)表 現(xiàn)金預算的編制 ? 請看 ATT公司現(xiàn)金預算的編制 （ 1）現(xiàn)金流入量 二、現(xiàn)金預算 【 例 】 ATT公司的現(xiàn)金流入量主要是產品銷售收入，根據(jù)市場預測、銷售合同以及公司的生產能力，預測 2022年各季度產品銷售收入分別為 8750萬元、 7850萬元、 11600萬元和 13100萬元。 如果公司采取賒銷售方式， 據(jù)估計，在各季銷售收入中有 80%能于當季收到現(xiàn)金，其余 20%要到下季收訖。 假設該公司 2022年第四季度銷售收入為 1500萬，年末應收賬款余額為 1500萬元。 據(jù)此可編制銷售收入收現(xiàn)計劃，如表 121所示。 二、現(xiàn)金預算 表 91 ATT公司銷售收入收現(xiàn)計劃 單位：萬元 項 目 1季度 2季度 3季度 4季度 期初應收賬款 銷售收入 現(xiàn)金收入 其中：上季收現(xiàn) 本季收現(xiàn) 現(xiàn)金收入合計 期末應收賬款 1 500 8 750 1 500 7 000 8 500 1 750 1 750 7 850 1 750 6 280 8 030 1 570 1 570 11 600 1 570 9 280 10 850 2 320 2 320 13 100 2 320 10 480 12 800 2 620 本季度的上季收現(xiàn)數(shù) ＝上季末應收賬款余額 本季收現(xiàn) ＝預計本季的銷售收入 80% 季末應收賬款 ＝預計本季的銷售收入 20% 二、現(xiàn)金預算 此外， ATT公司除產品銷售收入收現(xiàn)外，還包括其他現(xiàn)金收入（見表 93），如固定資產報廢殘值收入，按政策規(guī)定退回的已交稅款等。 通常公司籌措長期資本（如發(fā)行債券或股票等）也是公司的一項資本來源，為簡化假設該公司在計劃期內未籌措長期資本。 二、現(xiàn)金預算 ATT公司的現(xiàn)金支出計劃如下： ① 材料采購支出計劃 假設 ATT公司材料采購支出均在當季付現(xiàn)
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