【文章內(nèi)容簡介】 國家有關(guān)規(guī)定給予補償或者賠償。鼓勵社會資本通過參與節(jié)水供水重大水利工程投資建設(shè)等方式，優(yōu)先獲得新增水資源使用權(quán)?！秾嵤┮庖姟愤€指出通過規(guī)范合作關(guān)系保障各方利益、健全風(fēng)險防范和監(jiān)督機制、健全退出機制的措施來推廣政府和社會資本合作（PPP）模式。2015年5月25日，云南省水利廳發(fā)布的《云南省水利廳關(guān)于印發(fā)促進經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展十五條水利配套政策措施的通知》（云水發(fā)[2015]55號）中提出，除法律、法規(guī)、規(guī)章特殊規(guī)定的情形外，重點水利工程建設(shè)運營一律向社會資本發(fā)放；重點推進水利工程PPP模式，省級水利資金優(yōu)先傾斜支持采用PPP等建設(shè)運營新模式的水利項目。隨著重大水利工程項目不斷開工建設(shè)，資金投入強度更高、需求量更大，云南省將引入市場、政企、銀企等商業(yè)合作模式。抓住社會資本投資水利、金融機構(gòu)支持水利的改革新機遇，結(jié)合云南省實際，鼓勵和引導(dǎo)社會資本參與水利工程建設(shè)、運營管理，推動使用PPP 模式吸納社會資本融資，是云南省水利工程建設(shè)發(fā)展的需要。工程投資。 元/m179。，灌溉單位指標11102元/畝。前期工作2013年啊11月15日，完成芒回水庫第一次踏勘工作，確定了上、下壩址位置，布置了測量、勘察等專業(yè)的任務(wù)及工作量。2014年1月15日，完成芒回水庫測量外業(yè)及資料整編工作。2014年5月12日，完成芒回水庫工程地質(zhì)外業(yè)勘察及內(nèi)業(yè)資料整編工作。2014年6月5日，滄源傣族佤族自治縣水務(wù)局委托某市水文局完成芒回水庫水文分析報告編制。2014年10月20日，在滄源傣族佤族自治縣水務(wù)局的大力支持下，我院完成了芒回水庫工程項目建議書編制工作。2015年8月12～13日，云南省水利水電工程技術(shù)評審中心組織專家于赴滄源芒回水庫工程進行了現(xiàn)場查勘，專家提出了修改完善意見，我院按照規(guī)程規(guī)范和專家要求對報告進行修改完善。2015年12月28日，云南省水利水電工程技術(shù)評審中心組織專家對《芒回水庫項目建議書》進行了評審，現(xiàn)修改完畢，報主管部門審批。已列入《某市某縣水利發(fā)展“十二五”規(guī)劃報告》、《某市水利發(fā)展“十二五”規(guī)劃報告》、《西南五?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市〕重點水源工程近期建設(shè)規(guī)劃》。2 PPP模式的必要性和可行性 必要性《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》國發(fā)〔2014〕43號（簡稱43號文）提出：“修明渠，堵暗道”，即通過融資平臺公司為建設(shè)項目融資的暗道要被堵，政府債務(wù)將不得通過企業(yè)舉借，企業(yè)債務(wù)也不得推給政府償還，切實做到誰借誰還、風(fēng)險自擔(dān)；所要修的兩類明渠中，除了發(fā)行地方政府債券，便是推廣使用政府和社會資本合作（PPP）模式。另外，PPP模式還可以給本項目帶來以下優(yōu)勢：（1）平滑政府財政支出，增加基礎(chǔ)公共設(shè)施供給。市政公用項目前期投入大，通過引入社會資本，可將短期建設(shè)支出轉(zhuǎn)化為合作期內(nèi)的分期支付可行性服務(wù)費和運營績效服務(wù)費，有利于平滑財政支付資金壓力，加快公共基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)。（2）優(yōu)化項目風(fēng)險分配，降低全壽命周期成本，提高公共設(shè)施服務(wù)效率。PPP模式提倡讓專業(yè)的人做專業(yè)的事，芒回水庫的施工與運營管理需要的專業(yè)化程度較高，更適合引入專業(yè)化的社會資本來負責(zé)設(shè)計、投資、融資、建設(shè)和運營維護，同時，在風(fēng)險最優(yōu)分配的激勵約束機制下，社會資本也有足夠的動力來統(tǒng)籌和優(yōu)化考慮項目的設(shè)計方案、建設(shè)質(zhì)量和運營成本，在保障服務(wù)質(zhì)量的前提下切實降低項目全生命周期的成本，提高自身效益水平。（3）有利于轉(zhuǎn)變政府職能。PPP模式要求政府在與社會資本合作中“既不越位也不失位”，一方面要遵循市場原則和契約精神，切實履行義務(wù)，承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險；另一方面在加強項目規(guī)劃、篩選和評估的同時，通過建立和落實基于績效的考核體制，加強對社會資本的監(jiān)管，切實保障公共產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量得到改善，達到物有所值。 可行性（1）本項目符合適用法律的規(guī)定。除了《政府采購法》等法規(guī)政策，2012015年財政部和發(fā)改委集中發(fā)布了一系列規(guī)范性文件和操作指引，包括但不限于：l 財金[2014]76號《關(guān)于推廣運用政府和社會資本合作模式有關(guān)問題的通知》；l 財金[2014]113號《關(guān)于印發(fā)政府和社會資本合作模式操作指南（試行）的通知》；l 發(fā)改投資[2014]2724號《關(guān)于開展政府和社會資本合作的指導(dǎo)意見》；l 財庫[2014]214號《政府采購競爭性磋商采購方式管理暫行辦法》；l 財庫[2014]215號《政府和社會資本合作項目政府采購管理辦法》；l 財金[2014]154號《PPP項目合同指南（試行）》；l 《中華人民共和國政府采購法實施條例》等。（2）符合本級政府財政可承受能力安排，通過物有所值評價（詳見本報告物有所值評價章節(jié)）。2015年1月1日起施行的新修訂《預(yù)算法》要求財政部門實行全口徑預(yù)算管理并建立跨年度預(yù)算平衡機制，也有利于提高政府方面的財政支出履約保障能力。383 方案目的、思路及依據(jù) 編制目的PPP項目操作流程中，在項目準備階段，實施方案的編制工作相當(dāng)重要，本方案旨在通過對某縣芒回水庫PPP項目市場化的背景、項目交易結(jié)構(gòu)、項目投資收益及財務(wù)測算、融資結(jié)構(gòu)、風(fēng)險分擔(dān)等內(nèi)容的研究，從某縣政府的角度，梳理本項目的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、分析成本預(yù)測收益、探尋融資存在的主要問題，為下一步項目采購或招商引資的決策提供參考。 研究思路根據(jù)國家及地方政策精神，結(jié)合某縣財政資金不足、水利基礎(chǔ)設(shè)施相對滯后等實際情況，本方案主要對芒回水庫工程PPP模式的交易結(jié)構(gòu)、融資模式等進行研究，以達到發(fā)揮政府投資的引導(dǎo)帶動作用，確保社會資本投資合理回報及工程良性運行的目標。研究思路如下：（2）財務(wù)測算① 推薦一個典型的融資方案進行現(xiàn)金流量分析通過合理假設(shè)和參數(shù)取值，篩選一個典型的融資方案，結(jié)合項目公司的現(xiàn)金流量分析項目財務(wù)生存能力、償債能力、盈利能力，評價項目融資方案的可行性；結(jié)合投資方現(xiàn)金流量分析社會資本的基本收益水平。② 融資方案敏感性分析就融資方案中幾個核心的可變的因素對項目收益率的敏感性進行分析。（3）合作模式及風(fēng)險分析結(jié)合項目特性，以工程能夠維持良性運行、項目公司具備生存能力、償債能力，社會資本具有合理回報為基本原則，在推薦的融資方案財務(wù)測算的基礎(chǔ)上，分析可行的PPP合作模式，交易結(jié)構(gòu)及核心邊界條件，分析項目存在的主要風(fēng)險因素，提出避險的措施，以應(yīng)對各種不利狀況。（4）結(jié)論及建議提出本方案設(shè)計結(jié)論及實施建議。 工作依據(jù) 法律法規(guī)及政策依據(jù)（1）《中華人民共和國公司法》；（2）《中華人民共和國價格法》；（3）《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院令538 號，2008）；（4）《財政部國家稅務(wù)總局 關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和建議辦法征收增值稅政策的通知》（財稅[2009]9 號）；（5）《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部國家稅務(wù)總局 2011 年）；（6）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅[2014]57 號）；（7）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)增值稅若干具體問題的通知》（國稅發(fā)[1993]154 號）；（8）《國務(wù)院修改征收教育費附加的暫行規(guī)定的決定》（國務(wù)院令第448 號）；（9）《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》（國務(wù)院令[1985]19 號，2011 年修訂）；（10）《國務(wù)院關(guān)于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人城市維護建設(shè)稅和教育費附加制度的通知》（國發(fā)[2010]35 號)；（11）《國務(wù)院關(guān)于修改〈征收教育費附加的暫行規(guī)定〉的決定》（國務(wù)院令488 號，2005）；（12）《財政部關(guān)于調(diào)整云南省地方教育附加征收標準的復(fù)函》（財綜函[2011]17 號）；（13）《云南省財政廳、云南省地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整地方教育附加征收政策的通知》（云財綜[2011]46 號）；（14）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（主席令[2007]63 號）；（15）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務(wù)院令512 號，2007）；（16）《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅[2008]46 號）；（17）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅[2009]69 號）；（18）《國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012 年第12 號）；（19）《云南省物價局云南省財政廳 云南省水利廳 關(guān)于水資源費征收標準的通知》（云價價格[2011]128 號）；（20）《云南省發(fā)展和改革委員會關(guān)于調(diào)整某市主城區(qū)城市供排水價格的有關(guān)問題的通知》（云發(fā)改價格[2005]1222 號）；（21）《云南省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于深化水價改革促進節(jié)約用水保護水資源實施意見規(guī)定通知》（云政辦發(fā)[2005]170 號）；（22）《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》（2011 年本）；（23）《中共中央關(guān)于全面深化改革的若干重大問題的決定》（十八屆三中全會）；（24）《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理意見》（國發(fā)[2014]43 號）；（25）《關(guān)于推廣運用政府和社會資本合作模式有關(guān)問題的通知》（財金〔2014〕76 號）；（26）《關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》（國發(fā)[2014]45 號）；（27）《關(guān)于創(chuàng)新重點領(lǐng)域投融資機制鼓勵社會投資的指導(dǎo)意見》（國發(fā)[2014]60 號）；（28）《關(guān)于開展政府和社會資本合作的指導(dǎo)意見》（發(fā)改投資[2014]2474 號）；（29）《關(guān)于鼓勵和引導(dǎo)社會資本參與重大水利工程建設(shè)運營的實施意見》（發(fā)改農(nóng)經(jīng)[2015]488 號）；（30）《關(guān)于深化水利改革專項方案》（云南省政府，2014）；（31）《水污染防治行動計劃》（國務(wù)院，2015）；（32）《云南省推廣運用政府和社會資本合作模式實施方案》；（33）《基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)特許經(jīng)營管理辦法》（國家發(fā)展和改革委員會財政部、交通運輸部等，發(fā)改委令財政部令、住建部令第 25 號）；（34）《云南省人民政府關(guān)于創(chuàng)新重點領(lǐng)域投融資機制鼓勵社會投資的實施意見》（云政發(fā)[2015]31號，2015年5月）；（35）《云南省水利廳關(guān)于印發(fā)促進經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展十五條水利配套政策措施的通知》（云水發(fā)[2015]55號，2015年5月）；（36）其他法律法規(guī)及政策。 相關(guān)規(guī)程規(guī)范依據(jù)（1） 《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)（第三版）》（國家發(fā)展改革委建設(shè)部）；（2）《水利建設(shè)項目經(jīng)濟評價規(guī)范》（SL722013）；（3）《水利建設(shè)項目貸款能力測算暫行規(guī)定》（水規(guī)計[2003]163 號）；（4）《城市供水定價成本監(jiān)審辦法（試行）》（發(fā)改價格［2010］2613 號）；（5）《室外給水設(shè)計規(guī)范》（GB500132006）；（6）《水利工程水利計算規(guī)范》（SL 10495）；（7）其他規(guī)程規(guī)范。 報告及相關(guān)批復(fù)依據(jù)（1）《云南省某縣芒回水庫項目建議書》（某市水利水電勘測設(shè)計研究院，2016年3月）；（2）《云南省水利統(tǒng)計年鑒》（2006 年2010 年）；（3）其他。 4 財務(wù)測算 財務(wù)測算條件 流動資金水利建設(shè)項目的流動資金，是指項目投產(chǎn)運行期內(nèi)，用于維護正常生產(chǎn)的周轉(zhuǎn)資金，包括購買燃料、材料、備品、備件和支付運行管理人員工資等所需的周轉(zhuǎn)資金。根據(jù)《水利建設(shè)項目經(jīng)濟評價規(guī)范》（SL722013），流動資金按年運行費的10%計。 計算期根據(jù)《云南省某縣芒回水庫項目建議書》，項目建設(shè)總工期48個月。根據(jù)《基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)特許經(jīng)營管理辦法》（發(fā)改委[2015年]25號）中“基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)特許經(jīng)營期限應(yīng)當(dāng)根據(jù)行業(yè)特點、所提供公共產(chǎn)品或服務(wù)需求、項目生命周期、投資回收期等綜合因素確定，最長不超過30年”。結(jié)合水利基礎(chǔ)設(shè)施社會投資規(guī)模大、使用壽命長、服務(wù)對象范圍大的特點，項目特許經(jīng)營期暫按10年考慮（含4年建設(shè)期）。 供水成本和費用（1）年運行費水利建設(shè)項目年運