【文章內容簡介】 用超額累進稅率分段計算 例題：中國公民李某2010年每月工資4 200元，每月應交多少個人所得稅？ 解：月應納稅所得額=4 2002 000=2 200(元) 應納稅額=5005% + 1 50010% + 20015% = 205(元)（2）勞務報酬、稿酬、特許權使用費和財產租賃所得 每次收入不超過4 000元：每次收入800 ①應納稅所得額 每次收入超過4 000元：每次收入(120%) ②應納稅額=應納稅所得額20% （注意：稿酬減征30%）例1：中國公民李某系大學教授，本月外出作報告取得勞務報酬3 000元，又收到一部著作的稿酬60 000元，則李某兩項收入應交多少個人所得稅？解：（1）勞務報酬所得應納稅所得額=3 000800=2 200(元)勞務報酬所得應納稅額 =2 20020%=440(元)（2）稿酬所得應納稅所得額=60 000（120%）=48 000(元) 稿酬所得應納稅額 =48 00020%（130%）=6 720(元)李某兩項收入應交個人所得稅=440 + 6720= 7 160(元)例2：中國公民王某系大學教授，本月取得發(fā)明專利使用費80 000元，又收到一篇論文的稿費3 800元，則王某兩項收入應交多少個人所得稅？解：（1）特許權使用費所得應納稅所得額=80 000(120%）=64 000(元)特許權使用費所得所得應納稅額 =64 00020%=12 800(元)（2）稿酬所得應納稅所得額=3 800800=3 000(元)稿酬所得應納稅額 =3 00020%(130%）=420(元)王某兩項收入應交個人所得稅=12 800 + 420= 13 220(元) （3）利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得 應納稅額=每次收入20% （注：即每次收入額為應納稅所得額，不允許扣除任何費用。）例題：某人購買福利彩票中得獎金20 000元，兌獎時福彩機構應代扣多少個人所得稅？解：應納稅額 =20 00020%=4 000(元)第五章 非稅收入一、單項選擇題按非稅收入的管理方式可將其分為預算內管理非稅收入、預算外管理非稅收入和（ C ）。A、行政性收費收入 B、罰沒收入 C、制度外管理非稅收入 D、專項收入根據(jù)有關專家的估計，制度外非稅收入至少要占到GDP的（ A ）。A、5% B、10% C、20% D、30%經過開發(fā)可以帶來一定經濟價值的，所有權屬于國家的自然資源是（ B ）。A、經營性國有資產 B、資源性資產 C、歷史文化遺產 D、非經營性國有資產國有資產收入的主要部分，即我國國有資產管理的重點是（ B ）。A、國家預算撥款 B、國有資本金收益 C礦區(qū)使用費收入 D、海域場地使費收入國有資產管理工作的首要的基本任務是（ C ）。A、提高國有經濟控制力 B、為國有企業(yè)改革服務C、確保國有資產保值增值 D、確保國有經濟主導作用的發(fā)揮收費的基礎是（ A ）。A、收費項目 B、收費標準 C、收費資金分配 D、收費性質收費的核心是（ B ）。A、收費項目 B、收費標準 C、收費資金分配 D、收費性質新中國第一次發(fā)行國債是（ B ）。A、1949年10月 B、1950年11月 C、1958年8月 D、1985年4月二、多項選擇題非稅收入按其形式可分為（ ABCDE ）。A、國有資產收入 B、收費收人 C、基金收入 D、債務收入 E、其他非稅收入非稅收入的特點有（ BDE ）。A、強制性 B、有償性 C、無償性 D、非普遍性 E、自主性以使用目的和用途為標準，基金可分為（ ABC ）。A、經濟調節(jié)基金 B、科學研究基金 C、社會保障基金 D、臨時基金 E、固定基金基金收入的特點有（ BCE ）。A、專門來源性 B、?？顚Ｓ眯? C、無償性 D、有償性 E、保值增值性我國國債的功能可歸納為（ ACD ）。A、彌補財政赤字 B、籌集社保資金 C、籌集建設基金 D、調節(jié)經濟運行 E、抑制通貨膨脹三、填空題任何一項收費主要有（收費項目）、（收費標準）、（收費資金分配）三個基本要素。收費標準一般采用（公共定價）的方法進行確定。理論上通常把收費分為（規(guī)費）和（使用者費）兩種。政府基金最為突出的特點是（專款專用）。國債收入是根據(jù)（信用）原則從公眾那里取得的特殊形式的財政收入。按國家舉債方式可將國債收入分為（國家借款收入）和（發(fā)行債券收入）。四、名詞解釋題收費P112 答：是指國家機關及其授權單位為摸一特定事由向直接受益者或直接責任者收取成本補償費用的基金收入P119 基金收入稱政府資金，也稱國家專用基金，是指由政府支配并有專項用途且以基金形態(tài)存在的各種資金的總稱。五、簡答題非稅收入的功能。P105106答：（1）彌合稅收手段，實現(xiàn)收益水平（2）補償國家提供特定公共服務的成本（3）減除擁擠、節(jié)約公共資源與服務（4）解決外部性（5）緩解財政困難，增加國家宏觀調控能力。第六章 購買性支出一、單項選擇題按資金來源的性質不同，可將財政投資支出分為（ A ）。A、無償性支出和有償性支出 B、中央財政投資支出和地方財政投資支出 C、生產性投資支出和非生產性投資支出 D、對國有企業(yè)投資支出和對公共經濟事業(yè)投資支出目前世界各國普遍采用的財政投資方式是（ C ）。A、BOT方式 B、TOT方式 C、有償方式 D、無償方式 從資金性質上看，政府采購的范圍是（ D ）。A、所有用資金進行的政府購買項目 B、所有用財政性資金進行的政府購買項目 C、所有除了涉及國家安全的用財政性資金進行的政府購買項目 D、所有除了涉及國家安全和另有規(guī)定外的用財政性資金進行的政府購買項目在實行政府采購制度的初始階段，適宜采用（ C ）。A、集中采購模式 B、分散采購模式 C、集中采購與分散采購相結合的采購模式 D、集中采購模式或分散采購模式二、多項選擇題社會消費性支出的特點有（ ACE ）。A、非生產性 B、生產性 C、消費性 D、積累性 E、公共性行政管理支出的具體內容包括（ ACDE ）。A、行政支出 B、投資性支出 C、司法檢察支出 D、外交支出 E、公共安全和國家安全支出國防支出的內容有（ ABCD ）。A、國防費 B、民兵建設費 C、國防科研事業(yè)費 D、防空費 E、公共安全和國家安全支出政府采購的方式主要有（ ABCDE ）。A、公開招標 B、邀請招標 C、協(xié)商采購 D、詢價采購 E、直接采購三、填空題建設項目中兩種主要的項目融資方式是（ BOT方式）和（TOT方式）。一國財政支出的最基本、最重要的部分是（社會消費性支出）。行政管理支出按其最終是否形成資產可分為（經常性支出）和（投資性支出）。政府采購法規(guī)主要表現(xiàn)為（《政府采購法》）。從我國政府采購的試點來看，采購資金節(jié)約率在（10%）以上。四、名詞解釋社會消費性支出P145 是指國家用于行政管理、國防、科學、教育、文化體育等非物質生產部門經費支出的總稱。五、簡答題行政管理支出的含義及其內容。P14146147答：是指財政用于國家各級權力機關、刑偵管理機構和外事機構形式其職能所需要的各項經費支出。內容：國防支出的含義及其內容。P150、150答：是指財政用于國防建設和軍隊方面的費用支出。內容：國防支出一般包括國防費、民兵建設費、國防科研事業(yè)費和防控費等。國防支出按其最終是否形成資產可分為維持費和投資費二部分。政府采購制度的基本內容。P154答：（1）政府采購法規(guī)（2）政府采購政策（3）政府采購程序（4）政府采購管理第七章 轉移性支出一、單項選擇題社會保障支出作為財政支出的一部分，和財政補貼一樣屬于（ D ）。A、購買性支出 B、投資性支出 C、消費性支出 D、轉移性支出由國家對勞動者在年老、失業(yè)、患病、傷殘時給予的經濟補助是（ A ）。A、社會保險支出 B、社會救濟支出 C、社會優(yōu)撫支出 D、社會福利支出對孤兒院、敬老院的支出屬于（ C ）。A、社會救濟支出 B、社會保險支出 C、社會福利支出 D、社會優(yōu)撫支出國家以低價形式向社會提供商品而對商品生產經營者支付的財政補貼是（ C ）。A、現(xiàn)金補貼 B、福利補貼 C、暗補 D、明補我國的財政補貼始于（ C ）。A、1951年 B、1952年 C、1953年 D、1985年二、多項選擇題社會保險支出包括（ ACDE ）。A、養(yǎng)老保險支出 B、人身保險支出 C、失業(yè)保險支出 D、醫(yī)療保險支出 E、傷殘保險支出改革前我國社會保障制度存在的問題有（ ABE ）。A、覆蓋面狹窄 B、非社會化 C、保障程度低 D、缺乏強制性 E、非法制化下列補貼中屬于福利補貼的有（ BCDE ）。A、投資補貼 B、生活補貼 C、冬天取暖補貼 D、副食品價格補貼 E、交通費與洗理費補貼財政補貼的形式有（ ACD