【文章內(nèi)容簡介】 。 R/3功能詳解 獲利性分析 SAP中國 第 12 頁 共 62 頁 7/11/2020 固定成本歸屬的期段分析 現(xiàn)如今的 獲利 分析要求您同時根據(jù)全部成本和邊際成本 (邊際貢獻會計 )計算 利潤。在 COPA中，您可以按銷售收入的比例或通過成本歸集將實際成本分配給 獲利單元。這可以使您對固定 成本的歸屬進行多步驟分析。 固定成本的結(jié)構(gòu) 您可以將成本中心成本分配給任何獲利單元。您還可以分配那些最初分配給 定單的成本。系統(tǒng)可以在任何層次上顯示獲利單元的直接成本 ，因而可以滿足直 接成本會計和邊際貢獻會計的需求。 R/3的 COPA模塊提供顯示期間 獲利 情況所需的固定成本會計表格。 基于帳 戶 和基于成本的 獲利 分析 COPA模塊有兩種 獲利 分析， 基于帳 戶 和基于成本的 獲利 分析。 隨機 獲利 分析 基于成本的 獲利 分析主要提供用于銷售管理的、暫時的利潤分析。在該分析 中，成本和收入是按照邊際貢獻結(jié)構(gòu)的細 項存儲的，而這一結(jié)構(gòu)則通常對應(yīng)于生產(chǎn)成本會計中的明細成本組件。 估算成本 除了記錄銷售收入和銷售折扣外，您可以計算一套不同于財務(wù)會計中相應(yīng)信息的成本和折扣。比如，在給客 戶 開發(fā)票時，您可以根據(jù)估算生產(chǎn)成本 或 原 料 價 格計算銷售成本以評價相應(yīng)交易。 您可以就已記帳的銷售收入、折扣和產(chǎn)成 品成本 (一般在分配了期間生產(chǎn)成本 差異之后 )在帳 戶 組一級或在邊際貢獻的行項級同財務(wù)會計對帳。 基于成本的 獲利 分析通過向您提供完整的、截至目前的 獲利 情況使您可以有 效的控制企業(yè)的銷售。 一致的 獲利 分析 基于帳戶的 獲 利 分析的主要目的之一是保證 獲利 分析同財務(wù)會計在帳戶 一 級是一致的。系統(tǒng)依據(jù)財務(wù)會計的計值基礎(chǔ)將所有的收入和成本同時計入財務(wù)會計和 獲利 分析系統(tǒng)。兩個模塊中有關(guān)的帳戶分配直接依開發(fā)票或定單結(jié)算等相應(yīng)的業(yè)務(wù) 活 動確定。不同于基于成本的 獲利 分析， 基于帳戶的 獲利 分析在發(fā)貨時計算銷售成本，就象財務(wù)會計一樣。 帳 戶 分類 如果您使用基于帳戶的 獲利 分析，那么它的優(yōu)勢在于：在財務(wù)會計、管理會 計及 獲利 分析模塊中，數(shù)據(jù)都按帳戶存儲。這可使您在整個財務(wù)系統(tǒng)范圍內(nèi)對所 有的數(shù)值定義統(tǒng)一的分類結(jié)構(gòu)。 您可以同時使用兩種 獲利 分 析方法。如果這樣的話， 基于帳戶的 獲利 分析就成了財務(wù)會計數(shù)據(jù)同基于成本的 獲利 分析數(shù)據(jù)對帳的橋梁。 基于帳戶的 獲利 分析可使您按帳 戶 反映利潤，從而保證在成本會計結(jié)算的各階段，其數(shù)據(jù)與財務(wù)會計始終是一致的。 對于管理會計而言，銷售成本會計的重要性在哪里？ 只有對利潤的來源進行最新的計劃并時刻監(jiān)控才能保證始終如一的、面向利潤的企業(yè)管理。 R/3功能詳解 獲利性分析 SAP中國 第 13 頁 共 62 頁 7/11/2020 利潤中心會計中的期間會計 利潤中心會計支持面向銷售的銷售成本會計方法和基于期間會計方法的分析。 銷售成本會計 期間會計 收入 收入 銷售折扣 銷售折扣 銷售成本 存貨變動 資本化了的內(nèi)部活動 在制品 經(jīng)營毛利 總產(chǎn)出 運輸和保險費用 總成本 管理費用 商品成本 研究和開發(fā)費用 人工成本 折舊 經(jīng)營利潤 經(jīng)營利潤 圖 38： 基于銷售成本會計和基于期間會計的獲 利分析 全部活動 期間會計對比一個會計期內(nèi)所有計值活動的價值總和與該期的總成本。除對外銷售活動外 ，這些計值 活 動包括： ? 半成品和產(chǎn)成品的存貨變動 ? 在制品的存貨變動 ? 資本化的內(nèi)部活動 總成本 由于考慮了全部生產(chǎn)成本，期間會計方法可使您分析產(chǎn)生生產(chǎn)成本的生產(chǎn)要素。 由于考慮了存貨變動和資本化的內(nèi)部活動，即使在不同時期內(nèi)企業(yè)的銷售和生產(chǎn) 活 動有較大的波動，您同樣可以對企業(yè)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域進行面向利潤的分析。 獲利分析 R/3功能詳解 獲利性分析 SAP中國 第 14 頁 共 62 頁 7/11/2020 基本數(shù)據(jù)的定義 獲利分析單元的概念 獲利分析單元 獲利分析單元定義的是否 恰當(dāng)是決定您的獲利分析數(shù)據(jù)是否有意義的決定因 素。 COPA中的 獲利 分析單元是指能夠獲取利潤的單位 ,它由一系列特 征值組 成。 您可以將與以下內(nèi)容有關(guān)的對象定義為特征： ? 產(chǎn)品 (產(chǎn)品、產(chǎn)品系列、產(chǎn)品組、制造形式等等 ) ? 客戶 (客戶、客 戶 組、行業(yè) ) ? 活動 (定單類型、定單大小 ) ? 組織單元 (銷售代表的管轄范圍、分銷渠道、利潤中心等 ) R/3功能詳解 獲利性分析 SAP中國 第 15 頁 共 62 頁 7/11/2020 客戶組 百 貨 店 批發(fā)商 零售商 數(shù)量 玻璃 陶瓷 塑料制品 收入 分部 成本 零售業(yè) 南部 邊際貢獻 塑料制品 圖 41： 獲利 單元的幾個方面 比如，您可 以將 Y地區(qū)、產(chǎn)品 A通過分銷渠道 01的銷售作為一個 獲利 分析單元。 您可以對比每個 獲利 分析單元的銷售收入、折扣和成本。什么樣的獲 利分析 單元對您重要取決于您企業(yè)的狀況和您關(guān)心哪方面的 獲利 分析。 特征的定義 特征 您要自己決定把哪些特征作為 獲利 分析單元。這一決定是您在實施 獲利 分析會計前必須提供的概念設(shè)計需求之一。 您可以毫不費力地將您企業(yè)自己 的特征加入預(yù)先定義的特征之中。強有力的技術(shù)支持 (自動生成 ABAP/4字典目標(biāo)和程序 ) 使得標(biāo)準(zhǔn)軟件變的非常靈活，不論您的企業(yè)有什么樣的特殊情況和獨特需求， 靈活的 R/3都能滿足您的需求。 您可以將 R/3的商品主文件、客戶主文件或銷售定單中的有關(guān)概念作為 獲利 分 析單元 (比如商品組、客戶組或行業(yè) )。 特征清單范例 為簡化和方便 獲利 分析系統(tǒng)的實施， SAP根據(jù)經(jīng)驗和客戶經(jīng)常提出的需求建立了一個特征清單。您可直接從該清單中選擇您所要使用的特征。 特征值的集成 當(dāng)數(shù)據(jù)被傳入 COPA模塊時，系統(tǒng)也自動將特征自商品 或 客戶主文件及銷售 定 單傳入 COPA。舉例來說，如果您在 COPA中將國家代碼定義為一個特征， 系 統(tǒng)就會將國家代碼的特征值自客戶主文件或銷售定單中等銷售 代表主文件傳入 COPA。 特征值的派生 此外， COPA還可以派生出一些源模塊所沒有的特征值。以分銷渠道為例，如 果其他模塊中只 有這一特征的實際值，當(dāng)您要按分銷渠道作計劃時，您便會有這樣的需求。特征值的派生是和時期相關(guān)的，因而可以反映您企業(yè)在組織結(jié)構(gòu)方面 的變化。 R/3功能詳解 獲利性分析 SAP中國 第 16 頁 共 62 頁 7/11/2020 多步驟的派生過程 這種派生可依賴于一系列因素并包含多個步驟。比如，您可以規(guī)定 Z地區(qū)、 Y行業(yè)的 X客 戶 組由銷售代表 A負責(zé)，然后規(guī)定銷售代表 A隸屬于銷售組 G。 客戶層次結(jié)構(gòu) 在分銷模塊 (SD)中，您可以定義客戶層次結(jié)構(gòu)。 COPA可使您將 SD的客 戶 層次結(jié)構(gòu)中的每一層轉(zhuǎn)為 COPA中不同的特征。 您不必事先為每一個 獲利 單元 (比如成本中心和內(nèi)部定單 )建立主記錄。當(dāng)您將交易數(shù)據(jù) (自銷售發(fā)票、成本中心、項目或定單 )計帳或建立計劃數(shù)據(jù)時，系統(tǒng)會自動建立相應(yīng)的 獲利 單元。 發(fā)票 產(chǎn)品系列： A 客 戶 組： B COPA中的派生過程 產(chǎn)品系列 銷售代表組 + C 客戶組 A+B 銷售代表組 銷售地區(qū) C D COPA行項 產(chǎn)品系列 A 報表 客 戶 組 B 銷售代表組 C 銷售地區(qū) D 圖 42： 獲利 單元的派生規(guī)則 自動集成 當(dāng)系統(tǒng)自 SD 或 其他應(yīng)用模塊向 COPA傳送文檔時，它會從相應(yīng)的主文 件中 找到有關(guān)的客 戶 和產(chǎn)品信息并把它同文檔一起傳入 COPA模塊。 COPA模塊會自動派生缺少的特征值。 手工錄入 有些業(yè)務(wù)要求您在首次處理業(yè)務(wù)時手工建立 獲利 單元 (比如，定義內(nèi)部定單 的結(jié)算規(guī)則 )。即使在這種情況下，系統(tǒng)也會利用所有的信息派生出您沒有指定的特征值。 R/3功能詳解 獲利性分析 SAP中國 第 17 頁 共 62 頁 7/11/2020 科 目分配 在 R/3的 CO模塊中， 獲利 單元是一個需要分配科目的目標(biāo)。這就是說，您可以自財務(wù)會計中將直接成本、自成本中心會計中將內(nèi)部業(yè)務(wù)活動直接計入 獲利 單元。具體作法是在處理業(yè)務(wù)時輸入相應(yīng)的特征值。 COPA中的每一筆業(yè)務(wù)都包含了所有相關(guān)的特征值，從而保證您始終可以得到 完整的分析信息。 銷售定單 傳送 頭 客戶 客戶主文件 行項 商品 分銷渠道 銷售收入 商品主文件 分支機構(gòu) 銷售折扣 產(chǎn)品組 地區(qū) 運費 ..? 分部 行業(yè) 手工錄入 屏幕 獲 利單元的特征 ? 特征值的派生 商品 客戶 直接輸入 派生 銷售代表 銷售區(qū)域 行項的手工錄入 米勒 東部 圖 43：通過手工 分配和派生建立 獲利 單元 R/3功能詳解 獲利性分析 SAP中國 第 18 頁 共 62 頁 7/11/2020 重新分配 企業(yè) (尤其是在消費品行業(yè) )經(jīng)常需要在產(chǎn)品、客戶或銷售結(jié)構(gòu)等方面調(diào)整組織 結(jié)構(gòu)，以盡快適應(yīng)變化了的市場條件。比如，可能需要重新劃分客 戶 區(qū)域和產(chǎn)品 組。由于 COPA中 的派生規(guī)則和 SD中的客戶層次結(jié)構(gòu)都是和時間相關(guān)的，您可在 COPA中進行這類調(diào)整并指定其生效日期。 您還可以進行追溯性重新分配 把新結(jié)構(gòu)指定給以前過帳的數(shù)據(jù)。如果您想對 比計劃數(shù)據(jù)和實際數(shù)據(jù)或不同時期的數(shù)據(jù)，您可能就有必要進行這樣的追溯性重新分配。由于 COPA的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)是將結(jié)構(gòu)信息和交易數(shù)據(jù)分 開存儲的，即使是涉及到 大量的數(shù)據(jù)， 您仍然可以進行追溯性重新分配。 一旦進行了重新分配，新結(jié)構(gòu)便會立即適用于現(xiàn)存的所有計劃和實際數(shù)據(jù)，您就可以根據(jù)新結(jié)構(gòu)對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行分析和處理或作計劃。系統(tǒng)還會自動地使所有 以前過帳到不同 獲利 單元的的定單和采購申請適用于新結(jié)構(gòu)，同時您還可以通過 調(diào)用行項報告來顯示對應(yīng)于舊結(jié)構(gòu)的特征值。 獲利 分析利用各種交易中所有影響利潤的信息形成各公司自己的 獲利 單元。 關(guān)鍵數(shù)字的定義 數(shù)量和金額字段 基于成本的 獲利 分析的關(guān)鍵數(shù)字包括數(shù)量字段和金額字段。這些字段值及邊際貢獻、凈利潤之 類的計算結(jié)果 (詳見報表部分 )都存儲在數(shù)據(jù)庫中。它們所存儲的值包括計劃數(shù)據(jù)和實際數(shù)據(jù)，您可以按 獲利 單元進行數(shù)量、收入、銷售折扣及成 本等方面的分析。這可以使您對一些財務(wù)會計中得不到的數(shù)字 (比如特定地區(qū)或某一產(chǎn)品的銷售收入 )進行分析。 收入 對基于成本的 獲利 分析，您可根據(jù)您所需要的詳細程度定義多至 120個金額字 段。對于收入，這可能包括按收入類型分類的細項