【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 。 R/3功能詳解 獲利性分析 SAP中國(guó) 第 12 頁(yè) 共 62 頁(yè) 7/11/2020 固定成本歸屬的期段分析 現(xiàn)如今的 獲利 分析要求您同時(shí)根據(jù)全部成本和邊際成本 (邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì) )計(jì)算 利潤(rùn)。在 COPA中，您可以按銷售收入的比例或通過(guò)成本歸集將實(shí)際成本分配給 獲利單元。這可以使您對(duì)固定 成本的歸屬進(jìn)行多步驟分析。 固定成本的結(jié)構(gòu) 您可以將成本中心成本分配給任何獲利單元。您還可以分配那些最初分配給 定單的成本。系統(tǒng)可以在任何層次上顯示獲利單元的直接成本 ，因而可以滿足直 接成本會(huì)計(jì)和邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì)的需求。 R/3的 COPA模塊提供顯示期間 獲利 情況所需的固定成本會(huì)計(jì)表格。 基于帳 戶 和基于成本的 獲利 分析 COPA模塊有兩種 獲利 分析， 基于帳 戶 和基于成本的 獲利 分析。 隨機(jī) 獲利 分析 基于成本的 獲利 分析主要提供用于銷售管理的、暫時(shí)的利潤(rùn)分析。在該分析 中，成本和收入是按照邊際貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)的細(xì) 項(xiàng)存儲(chǔ)的，而這一結(jié)構(gòu)則通常對(duì)應(yīng)于生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)中的明細(xì)成本組件。 估算成本 除了記錄銷售收入和銷售折扣外，您可以計(jì)算一套不同于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中相應(yīng)信息的成本和折扣。比如，在給客 戶 開(kāi)發(fā)票時(shí)，您可以根據(jù)估算生產(chǎn)成本 或 原 料 價(jià) 格計(jì)算銷售成本以評(píng)價(jià)相應(yīng)交易。 您可以就已記帳的銷售收入、折扣和產(chǎn)成 品成本 (一般在分配了期間生產(chǎn)成本 差異之后 )在帳 戶 組一級(jí)或在邊際貢獻(xiàn)的行項(xiàng)級(jí)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)帳。 基于成本的 獲利 分析通過(guò)向您提供完整的、截至目前的 獲利 情況使您可以有 效的控制企業(yè)的銷售。 一致的 獲利 分析 基于帳戶的 獲 利 分析的主要目的之一是保證 獲利 分析同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在帳戶 一 級(jí)是一致的。系統(tǒng)依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的計(jì)值基礎(chǔ)將所有的收入和成本同時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和 獲利 分析系統(tǒng)。兩個(gè)模塊中有關(guān)的帳戶分配直接依開(kāi)發(fā)票或定單結(jié)算等相應(yīng)的業(yè)務(wù) 活 動(dòng)確定。不同于基于成本的 獲利 分析， 基于帳戶的 獲利 分析在發(fā)貨時(shí)計(jì)算銷售成本，就象財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一樣。 帳 戶 分類 如果您使用基于帳戶的 獲利 分析，那么它的優(yōu)勢(shì)在于：在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì) 計(jì)及 獲利 分析模塊中，數(shù)據(jù)都按帳戶存儲(chǔ)。這可使您在整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)范圍內(nèi)對(duì)所 有的數(shù)值定義統(tǒng)一的分類結(jié)構(gòu)。 您可以同時(shí)使用兩種 獲利 分 析方法。如果這樣的話， 基于帳戶的 獲利 分析就成了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)同基于成本的 獲利 分析數(shù)據(jù)對(duì)帳的橋梁。 基于帳戶的 獲利 分析可使您按帳 戶 反映利潤(rùn)，從而保證在成本會(huì)計(jì)結(jié)算的各階段，其數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)始終是一致的。 對(duì)于管理會(huì)計(jì)而言，銷售成本會(huì)計(jì)的重要性在哪里？ 只有對(duì)利潤(rùn)的來(lái)源進(jìn)行最新的計(jì)劃并時(shí)刻監(jiān)控才能保證始終如一的、面向利潤(rùn)的企業(yè)管理。 R/3功能詳解 獲利性分析 SAP中國(guó) 第 13 頁(yè) 共 62 頁(yè) 7/11/2020 利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)中的期間會(huì)計(jì) 利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)支持面向銷售的銷售成本會(huì)計(jì)方法和基于期間會(huì)計(jì)方法的分析。 銷售成本會(huì)計(jì) 期間會(huì)計(jì) 收入 收入 銷售折扣 銷售折扣 銷售成本 存貨變動(dòng) 資本化了的內(nèi)部活動(dòng) 在制品 經(jīng)營(yíng)毛利 總產(chǎn)出 運(yùn)輸和保險(xiǎn)費(fèi)用 總成本 管理費(fèi)用 商品成本 研究和開(kāi)發(fā)費(fèi)用 人工成本 折舊 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 圖 38： 基于銷售成本會(huì)計(jì)和基于期間會(huì)計(jì)的獲 利分析 全部活動(dòng) 期間會(huì)計(jì)對(duì)比一個(gè)會(huì)計(jì)期內(nèi)所有計(jì)值活動(dòng)的價(jià)值總和與該期的總成本。除對(duì)外銷售活動(dòng)外 ，這些計(jì)值 活 動(dòng)包括： ? 半成品和產(chǎn)成品的存貨變動(dòng) ? 在制品的存貨變動(dòng) ? 資本化的內(nèi)部活動(dòng) 總成本 由于考慮了全部生產(chǎn)成本，期間會(huì)計(jì)方法可使您分析產(chǎn)生生產(chǎn)成本的生產(chǎn)要素。 由于考慮了存貨變動(dòng)和資本化的內(nèi)部活動(dòng)，即使在不同時(shí)期內(nèi)企業(yè)的銷售和生產(chǎn) 活 動(dòng)有較大的波動(dòng)，您同樣可以對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行面向利潤(rùn)的分析。 獲利分析 R/3功能詳解 獲利性分析 SAP中國(guó) 第 14 頁(yè) 共 62 頁(yè) 7/11/2020 基本數(shù)據(jù)的定義 獲利分析單元的概念 獲利分析單元 獲利分析單元定義的是否 恰當(dāng)是決定您的獲利分析數(shù)據(jù)是否有意義的決定因 素。 COPA中的 獲利 分析單元是指能夠獲取利潤(rùn)的單位 ,它由一系列特 征值組 成。 您可以將與以下內(nèi)容有關(guān)的對(duì)象定義為特征： ? 產(chǎn)品 (產(chǎn)品、產(chǎn)品系列、產(chǎn)品組、制造形式等等 ) ? 客戶 (客戶、客 戶 組、行業(yè) ) ? 活動(dòng) (定單類型、定單大小 ) ? 組織單元 (銷售代表的管轄范圍、分銷渠道、利潤(rùn)中心等 ) R/3功能詳解 獲利性分析 SAP中國(guó) 第 15 頁(yè) 共 62 頁(yè) 7/11/2020 客戶組 百 貨 店 批發(fā)商 零售商 數(shù)量 玻璃 陶瓷 塑料制品 收入 分部 成本 零售業(yè) 南部 邊際貢獻(xiàn) 塑料制品 圖 41： 獲利 單元的幾個(gè)方面 比如，您可 以將 Y地區(qū)、產(chǎn)品 A通過(guò)分銷渠道 01的銷售作為一個(gè) 獲利 分析單元。 您可以對(duì)比每個(gè) 獲利 分析單元的銷售收入、折扣和成本。什么樣的獲 利分析 單元對(duì)您重要取決于您企業(yè)的狀況和您關(guān)心哪方面的 獲利 分析。 特征的定義 特征 您要自己決定把哪些特征作為 獲利 分析單元。這一決定是您在實(shí)施 獲利 分析會(huì)計(jì)前必須提供的概念設(shè)計(jì)需求之一。 您可以毫不費(fèi)力地將您企業(yè)自己 的特征加入預(yù)先定義的特征之中。強(qiáng)有力的技術(shù)支持 (自動(dòng)生成 ABAP/4字典目標(biāo)和程序 ) 使得標(biāo)準(zhǔn)軟件變的非常靈活，不論您的企業(yè)有什么樣的特殊情況和獨(dú)特需求， 靈活的 R/3都能滿足您的需求。 您可以將 R/3的商品主文件、客戶主文件或銷售定單中的有關(guān)概念作為 獲利 分 析單元 (比如商品組、客戶組或行業(yè) )。 特征清單范例 為簡(jiǎn)化和方便 獲利 分析系統(tǒng)的實(shí)施， SAP根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和客戶經(jīng)常提出的需求建立了一個(gè)特征清單。您可直接從該清單中選擇您所要使用的特征。 特征值的集成 當(dāng)數(shù)據(jù)被傳入 COPA模塊時(shí)，系統(tǒng)也自動(dòng)將特征自商品 或 客戶主文件及銷售 定 單傳入 COPA。舉例來(lái)說(shuō)，如果您在 COPA中將國(guó)家代碼定義為一個(gè)特征， 系 統(tǒng)就會(huì)將國(guó)家代碼的特征值自客戶主文件或銷售定單中等銷售 代表主文件傳入 COPA。 特征值的派生 此外， COPA還可以派生出一些源模塊所沒(méi)有的特征值。以分銷渠道為例，如 果其他模塊中只 有這一特征的實(shí)際值，當(dāng)您要按分銷渠道作計(jì)劃時(shí)，您便會(huì)有這樣的需求。特征值的派生是和時(shí)期相關(guān)的，因而可以反映您企業(yè)在組織結(jié)構(gòu)方面 的變化。 R/3功能詳解 獲利性分析 SAP中國(guó) 第 16 頁(yè) 共 62 頁(yè) 7/11/2020 多步驟的派生過(guò)程 這種派生可依賴于一系列因素并包含多個(gè)步驟。比如，您可以規(guī)定 Z地區(qū)、 Y行業(yè)的 X客 戶 組由銷售代表 A負(fù)責(zé)，然后規(guī)定銷售代表 A隸屬于銷售組 G。 客戶層次結(jié)構(gòu) 在分銷模塊 (SD)中，您可以定義客戶層次結(jié)構(gòu)。 COPA可使您將 SD的客 戶 層次結(jié)構(gòu)中的每一層轉(zhuǎn)為 COPA中不同的特征。 您不必事先為每一個(gè) 獲利 單元 (比如成本中心和內(nèi)部定單 )建立主記錄。當(dāng)您將交易數(shù)據(jù) (自銷售發(fā)票、成本中心、項(xiàng)目或定單 )計(jì)帳或建立計(jì)劃數(shù)據(jù)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)建立相應(yīng)的 獲利 單元。 發(fā)票 產(chǎn)品系列： A 客 戶 組： B COPA中的派生過(guò)程 產(chǎn)品系列 銷售代表組 + C 客戶組 A+B 銷售代表組 銷售地區(qū) C D COPA行項(xiàng) 產(chǎn)品系列 A 報(bào)表 客 戶 組 B 銷售代表組 C 銷售地區(qū) D 圖 42： 獲利 單元的派生規(guī)則 自動(dòng)集成 當(dāng)系統(tǒng)自 SD 或 其他應(yīng)用模塊向 COPA傳送文檔時(shí)，它會(huì)從相應(yīng)的主文 件中 找到有關(guān)的客 戶 和產(chǎn)品信息并把它同文檔一起傳入 COPA模塊。 COPA模塊會(huì)自動(dòng)派生缺少的特征值。 手工錄入 有些業(yè)務(wù)要求您在首次處理業(yè)務(wù)時(shí)手工建立 獲利 單元 (比如，定義內(nèi)部定單 的結(jié)算規(guī)則 )。即使在這種情況下，系統(tǒng)也會(huì)利用所有的信息派生出您沒(méi)有指定的特征值。 R/3功能詳解 獲利性分析 SAP中國(guó) 第 17 頁(yè) 共 62 頁(yè) 7/11/2020 科 目分配 在 R/3的 CO模塊中， 獲利 單元是一個(gè)需要分配科目的目標(biāo)。這就是說(shuō)，您可以自財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中將直接成本、自成本中心會(huì)計(jì)中將內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)直接計(jì)入 獲利 單元。具體作法是在處理業(yè)務(wù)時(shí)輸入相應(yīng)的特征值。 COPA中的每一筆業(yè)務(wù)都包含了所有相關(guān)的特征值，從而保證您始終可以得到 完整的分析信息。 銷售定單 傳送 頭 客戶 客戶主文件 行項(xiàng) 商品 分銷渠道 銷售收入 商品主文件 分支機(jī)構(gòu) 銷售折扣 產(chǎn)品組 地區(qū) 運(yùn)費(fèi) ..? 分部 行業(yè) 手工錄入 屏幕 獲 利單元的特征 ? 特征值的派生 商品 客戶 直接輸入 派生 銷售代表 銷售區(qū)域 行項(xiàng)的手工錄入 米勒 東部 圖 43：通過(guò)手工 分配和派生建立 獲利 單元 R/3功能詳解 獲利性分析 SAP中國(guó) 第 18 頁(yè) 共 62 頁(yè) 7/11/2020 重新分配 企業(yè) (尤其是在消費(fèi)品行業(yè) )經(jīng)常需要在產(chǎn)品、客戶或銷售結(jié)構(gòu)等方面調(diào)整組織 結(jié)構(gòu)，以盡快適應(yīng)變化了的市場(chǎng)條件。比如，可能需要重新劃分客 戶 區(qū)域和產(chǎn)品 組。由于 COPA中 的派生規(guī)則和 SD中的客戶層次結(jié)構(gòu)都是和時(shí)間相關(guān)的，您可在 COPA中進(jìn)行這類調(diào)整并指定其生效日期。 您還可以進(jìn)行追溯性重新分配 把新結(jié)構(gòu)指定給以前過(guò)帳的數(shù)據(jù)。如果您想對(duì) 比計(jì)劃數(shù)據(jù)和實(shí)際數(shù)據(jù)或不同時(shí)期的數(shù)據(jù)，您可能就有必要進(jìn)行這樣的追溯性重新分配。由于 COPA的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)是將結(jié)構(gòu)信息和交易數(shù)據(jù)分 開(kāi)存儲(chǔ)的，即使是涉及到 大量的數(shù)據(jù)， 您仍然可以進(jìn)行追溯性重新分配。 一旦進(jìn)行了重新分配，新結(jié)構(gòu)便會(huì)立即適用于現(xiàn)存的所有計(jì)劃和實(shí)際數(shù)據(jù)，您就可以根據(jù)新結(jié)構(gòu)對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和處理或作計(jì)劃。系統(tǒng)還會(huì)自動(dòng)地使所有 以前過(guò)帳到不同 獲利 單元的的定單和采購(gòu)申請(qǐng)適用于新結(jié)構(gòu)，同時(shí)您還可以通過(guò) 調(diào)用行項(xiàng)報(bào)告來(lái)顯示對(duì)應(yīng)于舊結(jié)構(gòu)的特征值。 獲利 分析利用各種交易中所有影響利潤(rùn)的信息形成各公司自己的 獲利 單元。 關(guān)鍵數(shù)字的定義 數(shù)量和金額字段 基于成本的 獲利 分析的關(guān)鍵數(shù)字包括數(shù)量字段和金額字段。這些字段值及邊際貢獻(xiàn)、凈利潤(rùn)之 類的計(jì)算結(jié)果 (詳見(jiàn)報(bào)表部分 )都存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)庫(kù)中。它們所存儲(chǔ)的值包括計(jì)劃數(shù)據(jù)和實(shí)際數(shù)據(jù)，您可以按 獲利 單元進(jìn)行數(shù)量、收入、銷售折扣及成 本等方面的分析。這可以使您對(duì)一些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中得不到的數(shù)字 (比如特定地區(qū)或某一產(chǎn)品的銷售收入 )進(jìn)行分析。 收入 對(duì)基于成本的 獲利 分析，您可根據(jù)您所需要的詳細(xì)程度定義多至 120個(gè)金額字 段。對(duì)于收入，這可能包括按收入類型分類的細(xì)項(xiàng)