【正文】 某些行項(xiàng)及財務(wù)指標(biāo) (比如投資收益 率、現(xiàn)金 流量和銷售利潤率 )，從而把它們擴(kuò)展成責(zé)任中心。 關(guān)于獲利情況的信息構(gòu)成了定價、選擇客戶、決定合同條款、控制數(shù)量、選擇分銷渠道及促銷的決策依據(jù)。單純的關(guān)于客戶、 產(chǎn)品、和收入的銷 售統(tǒng)計指標(biāo)信息越來越不足以用來衡量企業(yè) 的成功，因?yàn)樗鼈兒雎粤艘恍┓从称髽I(yè)成功的重要因素。只有考慮了影響企業(yè)成功的各項(xiàng)活 動的工具才能作為 獲利 性分 析和決 策支持的有效工具。 R/3功能詳解 獲利性分析 SAP中國 第 4 頁 共 62 頁 7/11/2020 企業(yè) 市場 工資 商品 /服務(wù) 利潤中心 1 利潤中心 4 ECPCA 利潤中心 2 利潤中心 3 利潤中心 5 電費(fèi) ECPCA 的目的是分析 組織中的某一責(zé)任單位 是盈利還是虧損 圖 32：利潤中心會計的目的 利潤中心會計 R/3的利潤中心會計 (ECPCA)可使您 監(jiān)控組織中分散的單位 (利潤中 心 )。 獲利分析會計的并行方法 期中銷售分析 COPA根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本計算銷售收益 (期中銷售分析 ) 。 可對 帳的銷售分析 除期中銷售分析外，通過分配生產(chǎn)和成本中心差異，您還可以進(jìn)行期終銷售分析。 直接成本會計 您還可以完全不考慮間接成本的分?jǐn)偂? 期間會計 獲利 分析 (COPA)總是按照 銷售成本會計的方法計算經(jīng)營利潤 。系統(tǒng) 會 組合這些“ 特征 ” 的值以建立 多維 的 “ 利潤分析單元 ” 。您還可以定義該模塊自己使用的新概念，比如 “ 定單規(guī)模 ” 、 “ 信用組 ” 等 。在管理會計 (CO)中，您還可以直接根據(jù)以下信息將成 本分配給獲利分析單元： ? 收到的供 貨 商發(fā)票 (批發(fā) /零售 ) ? 財務(wù)會計中記帳的信息 (服務(wù)項(xiàng)目 )，或 ? 內(nèi)部活動分?jǐn)? 直接成本 您可以用上述方式將直接成本分配給獲利性匯總分析的任一層次。 R/3也提供外部數(shù)據(jù)接口。 系統(tǒng)還提供自動計劃功能，包括復(fù)制以前年度的實(shí)際或計劃數(shù)據(jù)、自上而下分解及重估等功能。 如果您喜歡的話 ，您也 可以只計劃銷售數(shù)量，而讓系統(tǒng)根據(jù)價格表計算銷售收入。它構(gòu)成了企 業(yè)銷售、生產(chǎn)、采購、投資、人事、財務(wù)及利潤計劃的基礎(chǔ)。 報表功能 對于聯(lián)機(jī)顯示的報表，系統(tǒng)提供靈活的追溯分析功能，包括： ? 追溯查詢 ? 關(guān)于原始數(shù)據(jù)的信息 ? 期段分解 ? 概覽清單 ? 詳細(xì)清單 “ 例外報告 ” 可為您顯示您特別感興趣的數(shù)據(jù) (比如計劃 /實(shí)際偏差超過設(shè)定值的數(shù)據(jù) )。分散系統(tǒng)中輸入的計劃數(shù)據(jù) 會被集中到中央 利潤計劃，然后您可以補(bǔ)充諸如成本中心成本之類的附加信息。由于成本和利潤控制最終記載的是企業(yè)所有經(jīng)營活動的成果 ，它必須易于理解而且所包含的信息對每個用戶都是有意義的。 R/3的獲 利分析會計適應(yīng)于任何類型的企業(yè)。這兩個功能的很多需求在 形式和內(nèi)容上都是重疊的 (比如，一個市場段的獲利分析單元在特定時期的實(shí)際邊際貢獻(xiàn) )。其重點(diǎn)是分析交易的銷售收入、折扣及產(chǎn)成品成 本等。系統(tǒng)允許您在期末按成本中心或生產(chǎn)定單分?jǐn)倶I(yè)務(wù)活動的全 部差異，從而得出當(dāng)期的實(shí)際產(chǎn)成品成本和銷售成本，進(jìn)而利用實(shí)際產(chǎn)成品成本和銷售成本評價所有的銷售活動。由于對外部報告和諸如面向定單生產(chǎn)等特 殊生產(chǎn)條件報告的需求日漸迫切，這些計算也越來越有必要。這可以使您對固定 成本的歸屬進(jìn)行多步驟分析。 R/3的 COPA模塊提供顯示期間 獲利 情況所需的固定成本會計表格。 估算成本 除了記錄銷售收入和銷售折扣外，您可以計算一套不同于財務(wù)會計中相應(yīng)信息的成本和折扣。 一致的 獲利 分析 基于帳戶的 獲 利 分析的主要目的之一是保證 獲利 分析同財務(wù)會計在帳戶 一 級是一致的。 帳 戶 分類 如果您使用基于帳戶的 獲利 分析，那么它的優(yōu)勢在于：在財務(wù)會計、管理會 計及 獲利 分析模塊中，數(shù)據(jù)都按帳戶存儲。 基于帳戶的 獲利 分析可使您按帳 戶 反映利潤，從而保證在成本會計結(jié)算的各階段，其數(shù)據(jù)與財務(wù)會計始終是一致的。除對外銷售活動外 ，這些計值 活 動包括： ? 半成品和產(chǎn)成品的存貨變動 ? 在制品的存貨變動 ? 資本化的內(nèi)部活動 總成本 由于考慮了全部生產(chǎn)成本，期間會計方法可使您分析產(chǎn)生生產(chǎn)成本的生產(chǎn)要素。 您可以將與以下內(nèi)容有關(guān)的對象定義為特征： ? 產(chǎn)品 (產(chǎn)品、產(chǎn)品系列、產(chǎn)品組、制造形式等等 ) ? 客戶 (客戶、客 戶 組、行業(yè) ) ? 活動 (定單類型、定單大小 ) ? 組織單元 (銷售代表的管轄范圍、分銷渠道、利潤中心等 ) R/3功能詳解 獲利性分析 SAP中國 第 15 頁 共 62 頁 7/11/2020 客戶組 百 貨 店 批發(fā)商 零售商 數(shù)量 玻璃 陶瓷 塑料制品 收入 分部 成本 零售業(yè) 南部 邊際貢獻(xiàn) 塑料制品 圖 41： 獲利 單元的幾個方面 比如，您可 以將 Y地區(qū)、產(chǎn)品 A通過分銷渠道 01的銷售作為一個 獲利 分析單元。這一決定是您在實(shí)施 獲利 分析會計前必須提供的概念設(shè)計需求之一。 特征清單范例 為簡化和方便 獲利 分析系統(tǒng)的實(shí)施， SAP根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和客戶經(jīng)常提出的需求建立了一個特征清單。 特征值的派生 此外， COPA還可以派生出一些源模塊所沒有的特征值。比如，您可以規(guī)定 Z地區(qū)、 Y行業(yè)的 X客 戶 組由銷售代表 A負(fù)責(zé)，然后規(guī)定銷售代表 A隸屬于銷售組 G。當(dāng)您將交易數(shù)據(jù) (自銷售發(fā)票、成本中心、項(xiàng)目或定單 )計帳或建立計劃數(shù)據(jù)時，系統(tǒng)會自動建立相應(yīng)的 獲利 單元。即使在這種情況下，系統(tǒng)也會利用所有的信息派生出您沒有指定的特征值。 COPA中的每一筆業(yè)務(wù)都包含了所有相關(guān)的特征值，從而保證您始終可以得到 完整的分析信息。 您還可以進(jìn)行追溯性重新分配 把新結(jié)構(gòu)指定給以前過帳的數(shù)據(jù)。系統(tǒng)還會自動地使所有 以前過帳到不同 獲利 單元的的定單和采購申請適用于新結(jié)構(gòu)，同時您還可以通過 調(diào)用行項(xiàng)報告來顯示對應(yīng)于舊結(jié)構(gòu)的特征值。它們所存儲的值包括計劃數(shù)據(jù)和實(shí)際數(shù)據(jù)，您可以按 獲利 單元進(jìn)行數(shù)量、收入、銷售折扣及成 本等方面的分析。 收入的調(diào)整 您可用同樣的方式處理貸項(xiàng)調(diào)整及折扣之類的收入調(diào)整項(xiàng)目。為便利您定 義關(guān)鍵數(shù)字， R/3系統(tǒng)提供一個常用關(guān)鍵數(shù)字的清單。 對于基于帳 戶 的 獲利 分析，沒有必 要 額外定義金額和數(shù)量字段。您可以對以下幾方面的任何目標(biāo)制定成本、收入和數(shù)量計劃： ? 產(chǎn)品 (產(chǎn)品、產(chǎn)品系列、商品系列 ) ? 客戶 (客戶、客 戶 組、行業(yè) ) ? 組織單元 (利潤中心、銷售地區(qū)、分銷渠道 ) 計 劃 單元 ? 您可以對特征的任意組合制定計劃。因而您不必一定要在產(chǎn)品 和客戶層作計劃，也不必固定計 劃 層次。 R/3系統(tǒng)的圖形用戶界面 (GUI)能使您方便、清晰地表現(xiàn)您的計劃過程： 計劃層次 ? 計劃層次的靈活性可使您針對任何 獲利 單元、任意層次、甚至多層次制定計劃 (比如，先制定最重要的客戶按產(chǎn)品的計劃，然后是該客 戶 所在客 戶 組的全部計劃 )。 特征 特征值 說明 特征 特征值 說明 特征 特征值 說明 圖 46：計劃屏幕舉例 R/3功能詳解 獲利性分析 SAP中國 第 22 頁 共 62 頁 7/11/2020 COPA靈活的計劃方法可以滿足您公司的具體利潤計劃需求。 實(shí)際 計劃 96年實(shí)際 分部 A 96年計劃 分部 B 版本 01 分部 A 根據(jù)特征和數(shù)值字段 選擇數(shù)據(jù)源 復(fù)制、修改、 計劃 刪除、自上而下 拆解和預(yù)測 97年實(shí)際 版本 01 分部 A R/3功能詳解 獲利性分析 SAP中國 第 23 頁 共 62 頁 7/11/2020 圖 48：完整的計劃 自下而上的計劃 您可以輸入產(chǎn)品、產(chǎn)品組或其它 獲利 單元的銷售量。 自上而下的計劃 ‘ 自上而下的計劃 ’ 允許您將高層 (比如產(chǎn)品系列 )的計劃數(shù)據(jù)分解到它下面的 層次 (單個產(chǎn)品 或 客戶 )。其基本方法有二： ? 根據(jù)計劃系統(tǒng)中的獨(dú)立變量和操作數(shù)進(jìn)行基于成本的估算 ? 根據(jù)分銷模塊中的計劃價格和其它條件進(jìn)行估算 估算方法 在第一種情況下，您可以將其中與收入有關(guān)的項(xiàng)目作為經(jīng)營范圍數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)中的數(shù)值字段。 您可以用 COPA描述任一 獲利 單元完整的毛收入和凈收入計劃。象作收入計劃一樣，您可以將每年的計劃成本按計劃銷量的比例分?jǐn)偟礁髌陂g。 多種計劃技術(shù) 計劃預(yù)測 多數(shù)公司對同一時間段有多個計劃版本。除手工輸入數(shù)據(jù)外，您可以： R/3功能詳解 獲利性分析 SAP中國 第 25 頁 共 62 頁 7/11/2020 ? 復(fù)制已有計劃版本的單個 獲利 單元或全部數(shù)據(jù)。您可以對整個 獲 利單元賦予一個重估因子，也可以對每個數(shù)值字段分別指定 重估因子。 計劃步驟 標(biāo)準(zhǔn)的計劃方法可能包括以下步驟： ? 分別向各位經(jīng)理收集源數(shù)據(jù)并把它們分成 容易管理的幾大塊 ? 刪除或合并很小的金額或特殊交易 ? 分別為每個用戶顯示計劃目標(biāo)的順序 (按地區(qū)、客戶或產(chǎn)品 ) ? 刪除或更改錯誤的計劃數(shù)據(jù) COPA支持不同的計劃方法以保證您全面、高效地建立和分析任意多個計劃版本。 其功能可使您把一個領(lǐng)域中已有的計劃數(shù)據(jù)作為另一領(lǐng)域的計劃基礎(chǔ)。 至于 計劃活動單價，從成本中心計劃、商品管理中的工序，直到生產(chǎn)成本控制中的標(biāo) 準(zhǔn)成本都會涉及到。 COPA中的銷售和利潤計劃是包括了財務(wù)和后勤系統(tǒng)中一系列局部計劃在內(nèi)的完整計劃循環(huán)的一部分。 R/3功能詳解 獲利性分析 SAP中國 第 27 頁 共 62 頁 7/11/2020 預(yù)算 預(yù)算 123 123 A B 產(chǎn)品組 地區(qū) 1 2 3 北部 南部 客戶組 客戶 EH GH 4711 4712 * 圖 411：使用結(jié)構(gòu)的定義 預(yù)算 獲利 分析按預(yù)算版本 (計劃版本 )管理銷售和促銷預(yù)算。 計劃結(jié)構(gòu) 計劃結(jié)構(gòu)保證用戶只能按事先定義的結(jié)構(gòu)輸入數(shù)據(jù)。 R/3功能詳解 獲利性分析 SAP中國 第 28 頁 共 62 頁 7/11/2020 期間 單一結(jié)果 預(yù) 算 被動的 可用性檢查 初始化 預(yù)測 可 用預(yù)算 標(biāo)準(zhǔn)協(xié)議 客 戶 協(xié)議 用途 減少發(fā)票數(shù)目 備選 貸項(xiàng)調(diào)整 實(shí)際 資金流