【正文】 計算估算技術 COPA的估算可使您對不同的 獲利 單元進行不同的計算估算。其中的 銷售成本可以是一個總額，也可以拆解到單個成本組件 (原料和生產(chǎn)成本 )。 根據(jù)計算估算 根據(jù)標準成本估算 對于銷售管理，能方便地利用 獲利 分析的結果進行計劃和監(jiān)控尤為重要。 COPA 會根據(jù)派生規(guī)則加入所需要的其它特征。集成的 SD及 MM模塊的特征會自動復制到銷售定單，進而 通過客戶發(fā)票傳到 COPA。 基于帳戶的 獲利 分析中的帳戶確定 在基于帳戶的 獲利 分析中，系統(tǒng)在發(fā)貨時根據(jù) FI中存貨變化記帳的記帳依據(jù)將銷售成本傳入 COPA。 決定經(jīng)營毛利 對于不同行 業(yè)或生產(chǎn)方法，系統(tǒng)提供不同的經(jīng)營毛利確定方法。 編輯實際數(shù)據(jù) 集成的數(shù)據(jù)傳輸 COPA在 R/3的后勤、財務會計及管理會計之間的數(shù)據(jù)流動方面是完全集成 的。 在取消 ‘ 下達 ’ 狀態(tài)前， 沒有人可以修改 ‘ 下達 ’了的預算。在這一計劃結構中，您可以決定 (例如 )：一般情況下，預算是在客 戶 組一級制定的，但對于 ‘ 批發(fā)貿易 ’ 這一客 戶 組，應在客戶級制定預算。在 獲利 分析信息系統(tǒng)中，您可以從預算建立到客 戶 協(xié)議和預定，直到相應成本或折扣的實際記帳，全面地追蹤促銷活動。重復 這種計劃循環(huán)數(shù)次，您就可以成功地完善您的計劃。接下來，您可以將 SOP中的計劃 活 動數(shù)量傳到成本 中心計劃。為恰當?shù)靥幚磉@種相 互 依存關系， R/3使用一種 ‘ 多階段 ’ 的計劃模型。 您還可以把您對計劃數(shù)據(jù)所作的手工修改作成附注。 重估 COPA的重估功能可使您對計劃數(shù)據(jù)進行自動重估，比如增加或減少一定百分 比。 您可以用以下方式分析您的計劃版本： ? 對比不同的計劃版本 ? 為銷售監(jiān)控而進行計劃 /目標 /實際對比 計劃版本 您可以以幾種方式建立不同的計劃版本。 COPA可使您按計 劃 層次從而可以按 獲利 單元描述銷售成本計劃?？梢詡魅氲臄?shù)據(jù)包括： ? 銷售定單中的特殊直接成本 ? 庫存管理中的價格構成元素 ? 生產(chǎn)成本中的成本結果 ? 成本中心會計中的計劃固定成本 分攤到各期間 為進行詳細的成本分析，您可以將成本分解為固定成本和變動 成本，您還可以將每個獲利單元的產(chǎn)成品成本和銷售成本進行拆解。在決 定計劃收入和其它相關的計劃項目時， COPA 會把潛在的合同條款、定價標準 、折扣、特別條款等考慮在內。 R/3功能詳解 獲利性分析 SAP中國 第 24 頁 共 62 頁 7/11/2020 作毛收入和凈收入計劃 計 劃 收入 利潤計劃的必備功能之一是能夠根據(jù)銷售量決定銷售收入和折扣。這也叫做自下而上的計劃。 此外，您可以從其他模塊將計 劃 銷售量自動傳入 COPA，包括： ? 分銷模塊 (SD)中的銷售定單量 ? 商品管理 (MM)中的商品需求預測 (例如瓶頸項目 ) ? 其它系統(tǒng)的預測和計劃模型 您還 可以利用 COPA中的交互計劃功能直接輸入銷售量。 ? 您可以按周 (例如，為了和后勤的能力協(xié)調 )或按月 (過帳期間 )作計劃。 ((1)) 這里，只有在基于成本的 獲利 分析中才能根據(jù)計劃成本和銷售折扣估算銷售數(shù)量。 COPA允許您對任何 獲利 分析單元計劃銷售數(shù)量。 整個計劃過程包括： ? 按 獲利 分析單元 (計劃目標 )的銷售計劃 ? 依據(jù)分銷模塊 (SD)中的銷售數(shù)量和金額 (收入、折扣和按金額的回扣 )計算毛收入和凈收入的計劃值 ? 通過傳入 CO模塊中的計劃成本 (比如產(chǎn)成品成本或間接的成本中心成本 )制 定利潤計劃 ((1)) ? 固定成本的交錯計劃 計劃用的 獲利 分析單元的定義方式是決定您的 獲利 分析計劃數(shù)據(jù)意義大小 的決定因素。數(shù)據(jù)與源 (有關收入的 )活動計入相同的成本或 收入要素。 建議清單 COPA可使您對收入、銷售折扣和成本進行各種明細拆解分析。對于收入，這可能包括按收入類型分類的細項，比如來自外部客 戶 的收入及 來自分公司的收入。這些字段值及邊際貢獻、凈利潤之 類的計算結果 (詳見報表部分 )都存儲在數(shù)據(jù)庫中。 一旦進行了重新分配，新結構便會立即適用于現(xiàn)存的所有計劃和實際數(shù)據(jù)，您就可以根據(jù)新結構對業(yè)務數(shù)據(jù)進行分析和處理或作計劃。由于 COPA中 的派生規(guī)則和 SD中的客戶層次結構都是和時間相關的，您可在 COPA中進行這類調整并指定其生效日期。具體作法是在處理業(yè)務時輸入相應的特征值。 手工錄入 有些業(yè)務要求您在首次處理業(yè)務時手工建立 獲利 單元 (比如，定義內部定單 的結算規(guī)則 )。 您不必事先為每一個 獲利 單元 (比如成本中心和內部定單 )建立主記錄。 R/3功能詳解 獲利性分析 SAP中國 第 16 頁 共 62 頁 7/11/2020 多步驟的派生過程 這種派生可依賴于一系列因素并包含多個步驟。舉例來說，如果您在 COPA中將國家代碼定義為一個特征， 系 統(tǒng)就會將國家代碼的特征值自客戶主文件或銷售定單中等銷售 代表主文件傳入 COPA。 您可以將 R/3的商品主文件、客戶主文件或銷售定單中的有關概念作為 獲利 分 析單元 (比如商品組、客戶組或行業(yè) )。 特征的定義 特征 您要自己決定把哪些特征作為 獲利 分析單元。 COPA中的 獲利 分析單元是指能夠獲取利潤的單位 ,它由一系列特 征值組 成。 銷售成本會計 期間會計 收入 收入 銷售折扣 銷售折扣 銷售成本 存貨變動 資本化了的內部活動 在制品 經(jīng)營毛利 總產(chǎn)出 運輸和保險費用 總成本 管理費用 商品成本 研究和開發(fā)費用 人工成本 折舊 經(jīng)營利潤 經(jīng)營利潤 圖 38： 基于銷售成本會計和基于期間會計的獲 利分析 全部活動 期間會計對比一個會計期內所有計值活動的價值總和與該期的總成本。如果這樣的話， 基于帳戶的 獲利 分析就成了財務會計數(shù)據(jù)同基于成本的 獲利 分析數(shù)據(jù)對帳的橋梁。不同于基于成本的 獲利 分析， 基于帳戶的 獲利 分析在發(fā)貨時計算銷售成本，就象財務會計一樣。 基于成本的 獲利 分析通過向您提供完整的、截至目前的 獲利 情況使您可以有 效的控制企業(yè)的銷售。在該分析 中，成本和收入是按照邊際貢獻結構的細 項存儲的，而這一結構則通常對應于生產(chǎn)成本會計中的明細成本組件。系統(tǒng)可以在任何層次上顯示獲利單元的直接成本 ，因而可以滿足直 接成本會計和邊際貢獻會計的需求。在 COPA中，您可以按銷售收入的比例或通過成本歸集將實際成本分配給 獲利單元。因而這些計算用于建檔比用作計劃更有用。 使用實際成本的銷售成本會計 (最終銷售分析 ) 期間會計 作為上述期中銷售分析的補充，每期您可以使用標準成本、利用成本會計方法進行最終的銷售分析。 標準成本的應用 (期中銷售分析 )側重于隨機的、計劃方面的分析，因而是銷售 管理的理想工具。 使用標準成本的銷售成本會計 (期中銷售分析 ) 銷售管理 在銷售成本會計中，必須協(xié)調期段獲利分析的目的與及時的銷售管理的目 的。兩種會計方法都能提供全面的信息。 獲利分析會計的流程 獲利分析會計的分類特征 需要考慮的因素 獲利分析會計會因以 下幾個方面而有所不同： ? 計算成本的基礎：實際成本還是計劃成本 ? 成本的范圍：總成本還是部分成本 ? 考慮的業(yè)務范圍：銷售成本會計還是期間會計 ? 成本和輸入的分類：邊際貢獻結構的行項還是帳戶 需求 此外，還必須考慮各公司的特殊結構及以下各方面的個別需求： ? 銷售管理的目標 ? 獲利分析會計結構的復雜程度 (獲利分析單元和字段值或帳戶 ) ? 關于計算結果集成性的需求 ? 獲利分析數(shù)據(jù)與財務會計數(shù)據(jù) (帳戶級 )保持一致的重要程度 R/3功能詳解 獲利性分析 SAP中國 第 10 頁 共 62 頁 7/11/2020 獲利性控制 因此，并行使用以下方法應該是有益的： ? 在單個產(chǎn)品 /客戶級：同時進行及時的銷售成本核算和標準成本分 析 ? 對于匯總的獲利分析單元 (產(chǎn)品系列 /客戶組 )定期進行實際成本差異的計算 ? 固定成本的交互分配 ，以便對各部分的凈利潤進行分析 ? 可以同財務會計在 帳戶級對帳 的 基于帳戶的獲利分析 ? 期間會計方法 (如果存貨波動較大，請參見第 5章：利潤中心會計 ) 以下是關于作為全 面成本和利潤控制的一部分的獲利分析會計和銷售管理較為詳細的介紹。 中央 獲利 分析 系統(tǒng) 1 ? 中央概覽 (實際 /計劃 ) ? 中央計劃 成本中心分配 ? 與分散計劃的對比 FI記帳憑證 所有銷售組織 分散的 獲利 分析 系統(tǒng) 2 分散的 獲利 分析 系統(tǒng) 3 R/3功能詳解 獲利性分析 SAP中國 第 9 頁 共 62 頁 7/11/2020 ? 本地概覽 (實際 /計劃 ) 本地概覽 (實際 /計劃 ) ? 本地計劃 本地計劃 ? 與中央計劃的對比 SD發(fā)票 與中央計劃的對比 SD發(fā)票 銷售組織 0001 銷售組織 0002 圖 36：分布舉例 您可以在 COPA的中央系統(tǒng)或分散系統(tǒng)中作計劃。 ECPCA 清單式報表 COPA 追溯式報表 基于成本的 COPA 基于帳戶的 COPA R/3功能詳解 獲利性分析 SAP中國 第 8 頁 共 62 頁 7/11/2020 圖 35：信息系統(tǒng) 報表的定義 您將通過組合以下可重復使用的組件來定義報表： ? 格式定義 (表格 ) ? 行項或邊際貢獻結構的定義 ? 關鍵指標 (公式 )的定義 ? 預定義標題 用戶可從專為他 /她自己定義的報表樹中運行他 /她所需要的獲利分析報表。集成 的計劃過程是多步驟的，而 銷售計劃則是這一多驟計劃過程的起點 。 自動計劃 您可以手工計劃銷售數(shù)量和收入，而讓系統(tǒng)自動計算銷售折扣和成本。這些功能包括期段性分配、預測、本地算術運算及估價等。 財務會計 生產(chǎn)成本差異的結轉 獲 利分析 生產(chǎn) 銷售 MM PP SD 銷售發(fā)票 AM 生產(chǎn)成本 COPA COPC 產(chǎn)成品成本 活 動分攤 HR 成本中心 間接成本管理 COOM 工作定單分攤 R/3功能詳解 獲利性分析 SAP中國 第 7 頁 共 62 頁 7/11/2020 FI 財務會計中的記帳信息 圖 34：基于成本的 獲利 分析中的價值鏈 您在 R/3各模塊中建立的有關利潤的計劃或實際數(shù)據(jù)都將實時地集成到利潤中 心會計 (ECPCA)中。 產(chǎn)成品成本 您可以根據(jù)估算的生產(chǎn)成本或原料價格 (面向庫存生產(chǎn) )來確定產(chǎn)成品成本，或 進行客戶定單或項目結算。 客戶、產(chǎn)品、銷售組織等R/3系統(tǒng)中通用的概念都可以作為以作為 獲 利分析中 的 “ 特征 ” 。不同于傳統(tǒng)的成 本對象概念，在 COPA中，您可以將任何承擔數(shù)量、成本及收入因而與 獲利 性有 關的標準或 “ 特征 ” 作為成本對象。由于不使用只有在 COPA模塊中才用的基于成本的數(shù)值， 基于帳戶的 獲利 分析可以使您按帳戶反 映 經(jīng)營成果，從而保證在任何時候與財務會計都是一致的。因而可以分析單個客戶定單 或 項目的 獲利 情況。您還可以按照銷售收入或通過成本歸集將一定成本分配給獲利單位。您還 可以按照利潤中心分析資產(chǎn)負債表的