【文章內容簡介】 所得稅、房產(chǎn)稅，以及契稅、車船使用稅、印花稅、城市維護建設稅及教育費附加，其他各稅如土地使用稅等稅(費)均省略。 （2）多計或少計的成本、費用直接調整應納稅所得額。 八、檢查過程中涉及的會計憑證如下 1．記賬憑證1號 （1）摘要：2007年12月1日，提取全年應繳房產(chǎn)稅25200元(300000070％%)。 （2）會計分錄： 借：管理費用 25200 貸：應交稅費——應交房產(chǎn)稅 25200 2．記賬憑證2號 （1）摘要：2007年12月5日，繳納本單位車船使用稅3000元。 （2）會計分錄： 借：管理費用——車船使用稅 3000 貸：銀行存款 3000 3．記賬憑證3號 （1）摘要：2007年12月8日，舉辦全國物流業(yè)首席運營官(CEO)高峰論壇，共有40家來自全國各地的物流企業(yè)代表出席峰會，收取會務費合計120000元。 （2）會計分錄： 借：銀行存款 120000 貸：其他業(yè)務收入 120000 4．記賬憑證4號 （1）摘要：2007年12月8日，支付高峰論壇住宿費、餐飲費等會議費用50000元。 （2）會計分錄： 借：其他業(yè)務成本 50000 貸：銀行存款 50000 5．記賬憑證5號 （1）摘要：2007年12月8日，計提高峰論壇會務收入營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。 （2）會計分錄：借：營業(yè)稅金及附加 3960 貸：應交稅費——應交營業(yè)稅 3600 ——應交城市建設維護稅 252 ——教育費附加 108 6．記賬憑證6號 （1）摘要：2007年12月8日，支付高峰論壇策劃者梁有芳(非本公司員工)策劃費10000元，按協(xié)議其所有稅款由公司負擔。 （2）會計分錄： 借：其他業(yè)務成本 10000 貸：庫存現(xiàn)金 10000 借：營業(yè)外支出 1600 貸：應交稅費——應交個人所得稅 16007．記賬憑證7號（1）摘要：2007年12月10日，發(fā)放12月份工資及各項補貼，代收陳姝欣捐款。（2）會計分錄：借：應付職工薪酬 11085 應付職工薪酬 900 貸：庫存現(xiàn)金 10485 其他應付款——紅十字會 1500附件：工資發(fā)放明細表(部分)工資發(fā)放明細表2005年12月 單位：元姓 名基本工資洗理費御寒補貼應發(fā)合計其他扣除代扣代繳個人所得稅實發(fā)工 資陳姝欣400050100415015001452505秦江30005010031502052945葉康2000501002150952055魏華1200501001350201330曾輝750501009000900李躍600501007500750備注：公司總經(jīng)理陳姝欣為表愛心，通過南方市紅十字會向災區(qū)人民捐款1500元。8．記賬憑證8號（1）摘要：2007年12月10日，計提本月應扣繳員工個人所得稅。（2）會計分錄： 借：應付職工薪酬 465 貸：應交稅費——應交個人所得稅 465 9．記賬憑證9號 （1）摘要：2007年12月11日，發(fā)放本年度一次性效益獎25000元，并提取獎金應繳個人所得稅。 （2）會計分錄： 借：應付職工薪酬 25000 貸：庫存現(xiàn)金 21500 應交稅費——應交個人所得稅 3500 附件：2007年度效益獎發(fā)放表2007年度效益獎發(fā)放表 單位：元姓名應發(fā)獎金扣繳個人所得稅實發(fā)獎金陳姝欣100001000020％－375=16258375秦江7000700020％－375=10255975葉康5000500020％－375=6254375魏華3000300020％－375=2252775 10．記賬憑證10號 （1）摘要：2007年12月15日，購入辦公設備一批，合同總金額為30000元，貨款已付。 （2）會計分錄： 借：管理費用——辦公用品 30000 貸：銀行存款 30000 11．記賬憑證11號 （1）摘要：2007年12月15日，收到宏大公司支付的運費1000000元，運程為南方——雷江——西域(合同號：No20050601)。 （2）會計分錄： 借：銀行存款 1000000 貸：主營業(yè)務收入 1000000 12．記賬憑證12號 （1）摘要：2007年12月15日，代收承運宏大公司貨物(合同號：No20050601)業(yè)務的港口基金50000 元。（2）會計分錄： 借：銀行存款 50000 貸：其他應付款 50000 13．記賬憑證13號 （1）摘要：2007年12月15日，支付運輸合同No20050601項下途中油費100000元，過橋費、過路費和停車費20000元，司機住宿費、餐飲費用80000元。 （2）會計分錄： 借：主營業(yè)務成本 200000 貸：銀行存款 200000 14．記賬憑證14號 （1）摘要：2005年12月15日，將承運宏大公司貨物運輸(合同號：No20050601)的雷江至西域運程委托大洋公司運輸，運費140000元，發(fā)票已收，貨款已支付。 （2）會計分錄： 借：主營業(yè)務成本 140000 貸：銀行存款 140000 15．記賬憑證15號 （1）摘要：2007年12月15日，計提12月份運輸業(yè)務應納營業(yè)稅金及附加，營業(yè)稅24000元[(1000000－100000－20000－80000)3％]，城市維護建設稅1680元(240007％)，教育費附加720元(240003％)。 （2）會計分錄： 借：營業(yè)稅金及附加 26400 貸：應交稅費——應交營業(yè)稅 24000 ——應交城市維護建設稅 1680 ——教育費附加 720 16．記賬憑證16號 （1）摘要：2007年12月16日，代理科威公司進口設備一批，已辦妥報關手續(xù)，收取手續(xù)費20000元。 （2）會計分錄： 借：銀行存款 20000 貸：其他業(yè)務收入——代理收入 20000 17．記賬憑證17號 （1）摘要：2007年12月16日，提取代理科威公司進口報關手續(xù)費收入營業(yè)稅金及附加。計提營業(yè)稅600元(200003％)，城市維護建設稅42元(6007％)，教育費附加18元(6003％)。 （2）會計分錄： 借：其他業(yè)務成本 660 貸：應交稅費——應交營業(yè)稅 600 ——應交城市維護建設稅 42 ——教育費附加 18 18．記賬憑證18號 （1）摘要：2007年12月18日，收到興發(fā)公司裝卸費1000元。 （2）會計分錄： 借：庫存現(xiàn)金 1000 貸：管理費用——裝卸支出 1000 19．記賬憑證19號 （1）摘要：2007年12月20日，購入員工宿舍一套，房產(chǎn)購買發(fā)票上注明的價格為250000元。 （2