【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 入 應(yīng)交稅費(fèi)—增（銷）3) 到期收回（按實(shí)際收）借：銀行 貸：應(yīng)收票據(jù)4. 轉(zhuǎn)讓應(yīng)收票據(jù)借：材料采購(gòu)/原材料/庫存商品（背書以取得所需物資）應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）（銀行存款）（差）貸：應(yīng)收票據(jù)（票面） （銀行）（差）二、 應(yīng)收賬款1. 因銷售商品，提供勞務(wù)向賣貨單位受的錢主要包括應(yīng)該收的價(jià)款，我給他墊付的包裝費(fèi)，運(yùn)雜費(fèi)入賬價(jià)值=收的錢+增（銷）+包裝費(fèi)+運(yùn)雜費(fèi)2. 應(yīng)收賬款1) 借方：增加的應(yīng)收賬款2) 貸方：收回的；確認(rèn)的壞賬損失3. 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交——增（銷） （銀行存款）收到錢時(shí)： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款如果用商業(yè)票據(jù)抵 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：應(yīng)收賬款三、 預(yù)付賬款1. 沒買先給錢，按實(shí)際給的錢入賬2. 預(yù)付不多用應(yīng)付賬款（方向一樣）3. 預(yù)付時(shí)： 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款收到物資： 借：材料采購(gòu)/原材料/庫存商品 應(yīng)交——增（進(jìn)） 貸：預(yù)付賬款預(yù)付小于實(shí)際支付的： 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款預(yù)付大于實(shí)際支付的借：銀行存款 貸：預(yù)付賬款四、 其他應(yīng)收款（非貨款的款）1. 增值稅做了轉(zhuǎn)出，沒做不做了2. 支付押金計(jì)入“其他應(yīng)收款存出保證金”應(yīng)收款項(xiàng)減值1. 應(yīng)收賬款賬價(jià)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值2. 估計(jì)的壞賬損失=應(yīng)收賬款的金額*估計(jì)的損失率3. 按期估計(jì)壞賬損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，實(shí)際發(fā)生時(shí)，沖減壞賬準(zhǔn)備4. 當(dāng)期應(yīng)提的壞賬準(zhǔn)備=當(dāng)期按應(yīng)收賬款計(jì)算提的壞準(zhǔn)+壞準(zhǔn)5. 處理：1) 計(jì)提時(shí) 借：資產(chǎn)減值損失—計(jì)提的壞準(zhǔn) 貸：壞賬準(zhǔn)備2) 沖減多提（確實(shí)無法收回） 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失計(jì)提的壞準(zhǔn)3) 發(fā)生壞賬損失 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款4) 已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的賬款后又收回借：應(yīng)收賬款等 貸：壞賬準(zhǔn)備同時(shí)： 借：銀行 貸：應(yīng)收賬款也可按實(shí)際收的 借：銀行存款 貸：壞賬準(zhǔn)備短期借款1. 一般存款賬戶。利息按月提取，按季度支付2. 借入時(shí) 借：銀行存款 貸：短期借款 月末計(jì)提利息時(shí) 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息 季末支付利息時(shí) 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)付利息 貸：銀行存款 償還本金時(shí) 借：短期借款（借入時(shí)的價(jià)） 貸：銀行存款 如有利息還要支付利息長(zhǎng)期借款1. 企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以上（不含一年）的各種借款2. 取得長(zhǎng)期借款 借入時(shí) 借：銀行存款（收到） （長(zhǎng)期借款——利息調(diào)整）（差額） 貸：長(zhǎng)期借款——本金 支付相關(guān)費(fèi)用時(shí) 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款3. 長(zhǎng)期借款利息 借：管理費(fèi)用（籌建期間） 財(cái)務(wù)費(fèi)用（經(jīng)營(yíng)期間，固定資產(chǎn)達(dá)到可用后的利息支出） 研發(fā)支出（資本化的利息支出數(shù)） 制造費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息4. 歸還長(zhǎng)期借款 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 長(zhǎng)期借款——本金 ——應(yīng)付利息 貸：銀行存款應(yīng)付債券1. 發(fā)行價(jià)格的高低取決于1票面金額2債券票面利率3發(fā)型當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)利率4債券期限長(zhǎng)短2. 明細(xì)賬：面值，利息調(diào)整，應(yīng)計(jì)利息3. 發(fā)行債券借：銀行存款應(yīng)付債券——利息調(diào)整貸：應(yīng)付債券——面值 應(yīng)付債券——利息調(diào)整4. 債券的利息按面值發(fā)型的債權(quán) 借：在建工程 制造費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息（分期付息，一次還本） 應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息（到期一次還本付息）5. 債權(quán)還本付息 借：應(yīng)付債券——面值 ——應(yīng)計(jì)利息 貸：銀行存款應(yīng)付票據(jù)1. 商業(yè)匯票的付款期限不超過6個(gè)月2. 發(fā)生時(shí) 借：材料采購(gòu)/在途物資 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)） 貸：應(yīng)付支付手續(xù)費(fèi)時(shí) 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款償還應(yīng)付票據(jù) 借：應(yīng)付票據(jù) 貸：銀行存款 應(yīng)付賬款（商業(yè)承兌，取不到）轉(zhuǎn)銷應(yīng)付票據(jù) 借：應(yīng)付票據(jù) 貸：短期借款（銀行承兌） 應(yīng)付賬款（商業(yè)承兌）應(yīng)付賬款發(fā)生時(shí) 借：原材料/庫存商品 應(yīng)交稅增（進(jìn)） 貸：應(yīng)付賬款 借：制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付賬款償還應(yīng)付賬款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用（現(xiàn)金折扣）轉(zhuǎn)銷應(yīng)付賬款（無法支付） 借：應(yīng)付賬款 貸：營(yíng)業(yè)外收入——其他預(yù)收賬款預(yù)收時(shí) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款受到剩余貨款時(shí) 借：預(yù)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)增（銷）借 銀行存款 貸：預(yù)收賬款（補(bǔ)付的）應(yīng)付利息計(jì)算時(shí) 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息支付時(shí) 借：應(yīng)付利息 貸：銀行存款應(yīng)付股利確認(rèn)時(shí) 借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利/利潤(rùn) 貸：應(yīng)付股利支付時(shí) 借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款其他應(yīng)付款借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款支付時(shí) 借：其它應(yīng)付款 管理費(fèi)用 貸：銀行存款應(yīng)付職工薪酬1. 核算內(nèi)容1) 職工工資，獎(jiǎng)金，津貼和補(bǔ)貼2) 職工福利費(fèi)3) 醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，工傷保險(xiǎn)費(fèi)，生育保險(xiǎn)費(fèi)4) 住房公積金5) 工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)6) 非貨幣型福利7) 其他職工薪酬2. 確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬1) 貨幣性職工薪酬 借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 /職工福利/社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)2) 非貨幣型職工薪酬A. 自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)給職工借：管理費(fèi)用生產(chǎn)成本制造費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利B. 擁有房屋等資產(chǎn)無償提供職工使用借：管理費(fèi)用生產(chǎn)成本制造費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利 累計(jì)折舊C. 租賃住房提供職工無償使用借：管理費(fèi)用生產(chǎn)成本制造費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利3. 發(fā)工資1) 發(fā)工資獎(jiǎng)金，津貼補(bǔ)貼 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 貸：庫存現(xiàn)金 代扣款項(xiàng)： 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 貸：其它應(yīng)收款—職工房租 —代墊醫(yī)療費(fèi)等2) 支付職工福利費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利 貸：庫存現(xiàn)金3) 支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)，教育經(jīng)費(fèi)，繳納社保和公積金 借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 貸：銀行存款4) 發(fā)非貨幣性福利 借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅增（銷） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)1. 包括：很多稅2. 應(yīng)繳增值稅1) 一般納稅企業(yè)：進(jìn)項(xiàng)稅額，已交稅金，銷項(xiàng)稅額，出口退稅，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出A. 采購(gòu)物資和接受應(yīng)稅勞務(wù) 借：材料采購(gòu) 固定資產(chǎn) 工程物資 制造費(fèi)用（勞務(wù)） 應(yīng)交稅增（進(jìn)） 貸：銀行存款B. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出a) 適用情況：1購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非常損失2購(gòu)進(jìn)貨物改變用途b) 毀損： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：原材料/庫存商品 應(yīng)交稅增（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）領(lǐng)用材料修房子，維修職工醫(yī)院等 借：在建工程 應(yīng)付職工薪酬 貸：原材料 應(yīng)交稅增（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）C. 銷售物資和提供應(yīng)稅勞務(wù) 借：應(yīng)收賬款/銀行 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅增（銷）D. 視同銷售 借：在建工程 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅增（銷） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品E. 出口退稅 借：其它應(yīng)收款 貸：應(yīng)交稅增（出口退稅）F. 交稅時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款2) 小規(guī)模企業(yè) 購(gòu)入時(shí) 借：材料采購(gòu)/原材料/在途物資 貸：銀行存款 銷售時(shí) 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅 交稅時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款3. 應(yīng)交消費(fèi)稅1) 銷售應(yīng)稅消費(fèi)品 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅2) 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品 借：在建工程 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)增（銷） 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣 同時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù) 應(yīng)交稅增（銷） 消費(fèi)稅 借：主成本 貸：庫存商品3) 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品A. 收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品1發(fā)出材料 借：委托加工物資貸：原材料 2支付加工費(fèi)和消費(fèi)稅 借：委托加工物資 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：應(yīng)付賬款 3收回后 借：原材料 貸：委托加工物資B. 收回后直接對(duì)外賣1 發(fā)出材料 借：委托加工物資 貸：原材料2支付加工費(fèi)和稅（不分開） 借：委托加工物資 貸：應(yīng)付賬款3收回后 借：原材料 貸：委托加工物資C. 對(duì)方收稅時(shí) 借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)交稅—應(yīng)交消費(fèi)稅4) 進(jìn)口消費(fèi)品 借：庫存商品/材料采購(gòu)/固定資產(chǎn) 貸：應(yīng)付賬款 銀行存款4. 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 交時(shí) 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 固定資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅 借