【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 計(jì)劃發(fā)展部、生產(chǎn)技術(shù)部、市場(chǎng)交易部、財(cái)務(wù)部等各職能部門負(fù)責(zé)，形成預(yù)算管理職責(zé)體系。 圖38 預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)示意圖預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的構(gòu)建不僅是預(yù)算管理精細(xì)化的基礎(chǔ)，同時(shí)也是“全員”預(yù)算管理的具體體現(xiàn)。通過責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，公司總部能夠有效調(diào)配公司資源，平衡電力購(gòu)銷、電網(wǎng)運(yùn)營(yíng)、電網(wǎng)規(guī)劃、工程建設(shè)、物資采購(gòu)、資產(chǎn)管理等核心業(yè)務(wù)流程，最大程度地發(fā)揮預(yù)算對(duì)公司資源的管控作用。設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)流程標(biāo)準(zhǔn)化的預(yù)算管理流程以明確的層級(jí)管理、清晰的職責(zé)分工為基礎(chǔ)，以核心業(yè)務(wù)流程貫穿預(yù)算管理全過程。流程設(shè)計(jì)將找準(zhǔn)業(yè)務(wù)銜接點(diǎn)，把握層級(jí)關(guān)系，強(qiáng)化部門合作，通過重新梳理整合戰(zhàn)略規(guī)劃、目標(biāo)設(shè)定、預(yù)算形成和監(jiān)控調(diào)整管理過程中的具體工作流程，促進(jìn)全面預(yù)算管理與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有機(jī)融合。通過對(duì)購(gòu)電業(yè)務(wù)、售電業(yè)務(wù)、供電成本、資本性支出預(yù)算流程進(jìn)行規(guī)范，完成流程再造，形成覆蓋省公司本部和基層的自上而下、自下而上縱向貫通的管理過程。圖39 全面預(yù)算管理流程示意圖自上而下、自下而上的縱向貫通管理過程，增強(qiáng)了公司不同層面、業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)間的有效溝通，確保公司預(yù)算準(zhǔn)確執(zhí)行。完善預(yù)算制度全面預(yù)算管理工作的有效實(shí)施需要強(qiáng)有力的制度體系為保障。建立和完善全面預(yù)算管理制度體系，對(duì)公司成型的預(yù)算管理思想進(jìn)行提煉升華，對(duì)先進(jìn)的管理模式、科學(xué)的管理方法、完整的考核機(jī)制進(jìn)行規(guī)范。按照規(guī)范預(yù)算管理過程和保障體系建設(shè)的需要，公司及各級(jí)單位建立縱向到底、橫向到邊的一整套預(yù)算管理規(guī)章制度，形成完整的規(guī)章制度體系。 圖310 全面預(yù)算管理規(guī)章制度框架實(shí)施評(píng)價(jià)考核構(gòu)建公平、合理的預(yù)算考評(píng)機(jī)制，建立科學(xué)、完整的預(yù)算考評(píng)指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理從過程到結(jié)果的全面考評(píng)。通過考核預(yù)算管理過程，在公司推廣預(yù)算管理最佳實(shí)踐，提升預(yù)算管理整體水平；通過考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，提升公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效。（1）構(gòu)建公平、合理的預(yù)算考評(píng)機(jī)制公平、合理的預(yù)算考評(píng)機(jī)制是以全面預(yù)算管理指標(biāo)體系為核心內(nèi)容，以預(yù)算考評(píng)管理辦法為制度保障，應(yīng)用預(yù)算考評(píng)結(jié)果實(shí)施獎(jiǎng)懲，通過維護(hù)預(yù)算考評(píng)管理體系，達(dá)到持續(xù)改進(jìn)的目的。如下圖（圖311）所示： 圖311 預(yù)算管理考評(píng)機(jī)制的構(gòu)建流程（2）建立科學(xué)、完整的預(yù)算考評(píng)指標(biāo)體系考評(píng)指標(biāo)是預(yù)算考評(píng)的基礎(chǔ)。指標(biāo)體系設(shè)計(jì)遵循“重要性、可衡量、時(shí)效性、可實(shí)現(xiàn)、挑戰(zhàn)性、具體性”六大原則，覆蓋“省公司、地市供電局、縣供電局、班組（供電所）”四個(gè)職能層面，包含“經(jīng)營(yíng)效益、成本水平、資金管理、基建管理、預(yù)算管理”五個(gè)類別。對(duì)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果和管理過程實(shí)行雙重考評(píng)。指標(biāo)體系構(gòu)成（圖313）如下： 圖312 預(yù)算管理指標(biāo)體系示意圖搭建信息平臺(tái)根據(jù)公司信息化現(xiàn)狀，搭建符合國(guó)內(nèi)外領(lǐng)先、適應(yīng)公司全面預(yù)算管理的信息平臺(tái)。全面預(yù)算管理信息平臺(tái)通過功能模塊組，支持從戰(zhàn)略規(guī)劃到監(jiān)控調(diào)整的預(yù)算全過程管理，固化“大成本”預(yù)算模型、管理流程和管理制度，同時(shí)，利用數(shù)據(jù)總線建立與資產(chǎn)全生命周期管理等信息系統(tǒng)的耦合。全面預(yù)算管理系統(tǒng)將為公司決策層和各級(jí)管理層提供適時(shí)、高效的信息輔助決策，為資產(chǎn)的規(guī)劃設(shè)計(jì)、設(shè)備采購(gòu)、工程建設(shè)、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)以及退役報(bào)廢的全過程管理提供指南；同時(shí)，資產(chǎn)全生命周期管理系統(tǒng)通過項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理、設(shè)備管理以及物資管理等功能模塊對(duì)公司各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行管理，為預(yù)算管理提供依據(jù)。 圖313 全面預(yù)算管理信息平臺(tái)示意圖四、 實(shí)施步驟 全面預(yù)算管理體系建設(shè)按照公司整體創(chuàng)先工作和財(cái)務(wù)創(chuàng)先工作統(tǒng)一部署與要求，分階段有序開展實(shí)施，關(guān)鍵推進(jìn)階段（圖41）和推進(jìn)路徑（圖42）如下圖所示，具體工作計(jì)劃見附件：圖41 全面預(yù)算管理實(shí)施關(guān)鍵推進(jìn)階段圖42 全面預(yù)算管理實(shí)施推進(jìn)路徑第一階段：策略計(jì)劃制定（2009年2月～2009年4月）成立全面預(yù)算管理體系建設(shè)工作機(jī)構(gòu)；組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)，加強(qiáng)工作宣傳；制訂全面預(yù)算管理體系建設(shè)的實(shí)施策略和計(jì)劃；明確咨詢項(xiàng)目需求,選聘中介咨詢機(jī)構(gòu)。第二階段：預(yù)算體系搭建（2009年5月～2009年12月）制訂全面預(yù)算管理框架體系；開展預(yù)算流程再造，梳理預(yù)算編制流程；搭建戰(zhàn)略規(guī)劃模型、流程和制度設(shè)計(jì)；搭建目標(biāo)分解模型、流程和制度設(shè)計(jì)；建立預(yù)算編制方法和模型；作業(yè)成本管理可行性研究，并完成前期準(zhǔn)備工作；選定新的預(yù)算管理信息化平臺(tái)，制定系統(tǒng)實(shí)施計(jì)劃和策略?；就瓿深A(yù)算管理體系的搭建，形成全面預(yù)算的閉環(huán)管理。第三階段：執(zhí)行管控到位（2010年1月～2010年12月）完善戰(zhàn)略規(guī)劃模型、目標(biāo)分解模型；建立執(zhí)行監(jiān)控流程和制度，并構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)的管理報(bào)告模型；完善績(jī)效考評(píng)機(jī)制,推行作業(yè)成本管理；通過戰(zhàn)略規(guī)劃模型分別制定“十二五”戰(zhàn)略規(guī)劃和2011年年度預(yù)算目標(biāo)，完善戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo)分解模型；實(shí)施預(yù)算管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行監(jiān)控的信息化管理，執(zhí)行管控到位。第四階段：決策支持實(shí)現(xiàn)（2011年1月～2011年10月）建立分析預(yù)測(cè)手段，搭建季度預(yù)測(cè)和戰(zhàn)略規(guī)劃滾動(dòng)修編的模型與方法，建立預(yù)算調(diào)整機(jī)制和方法，完善公司資金計(jì)劃編制；全面深化全面預(yù)算系統(tǒng)的應(yīng)用，覆蓋戰(zhàn)略規(guī)劃制定和修編、目標(biāo)分解、季度滾動(dòng)預(yù)測(cè)、預(yù)算調(diào)整以及資金計(jì)劃編制等內(nèi)容，并與資產(chǎn)全生命周期系統(tǒng)完成整合，實(shí)現(xiàn)信息平臺(tái)輔助決策支持。第五階段：整體評(píng)估總結(jié)（2011年11月～2013年12月）對(duì)20092011年實(shí)施的全面預(yù)算管理各項(xiàng)工作進(jìn)行總結(jié)、評(píng)估，并形成持續(xù)改進(jìn)的長(zhǎng)效機(jī)制。到2011年底,全面預(yù)算管理達(dá)到國(guó)內(nèi)領(lǐng)先；到2013年底,力爭(zhēng)達(dá)到國(guó)際先進(jìn)水平。五、 組織保障全面預(yù)算管理涵蓋了公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所有領(lǐng)域，為確保全面預(yù)算管理體系建設(shè)工作穩(wěn)步推進(jìn)，必須在公司建立各層級(jí)的組織保障體系。建立公司全面預(yù)算管理創(chuàng)先工作三級(jí)組織保障體系— 公司領(lǐng)導(dǎo)層：把握預(yù)算管理創(chuàng)先工作總體方向，實(shí)施總體部署。— 省公司工作組/實(shí)施推廣組：制定公司預(yù)算管理工作實(shí)施方案，把握方案實(shí)施進(jìn)度；實(shí)施公司層面預(yù)算管理工作內(nèi)容；預(yù)算監(jiān)督、總結(jié)各基層管理工作組工作成果，主持階段匯報(bào)會(huì)議。—