李寧風(fēng)險評估ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-01 18:54 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 控制整體框架，李寧集團(tuán)的所有控制目標(biāo)被分為三類： 為了能達(dá)到如上三類的目標(biāo)，集團(tuán)需要從日常業(yè)務(wù)運營的各個方面加以管理和監(jiān)控，按照集團(tuán)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和層級，李寧集團(tuán)的內(nèi)控政策包括以下五方面的內(nèi)容：控制環(huán)境 、 風(fēng)險評估 、 控制活動 、 信息與溝通 、 監(jiān)控 。 所有的這五個方面的內(nèi)容均貫穿于李寧集團(tuán)的各項經(jīng)營活動之中，同等重要，相輔相成。風(fēng)險評估l風(fēng)險管理委員會l內(nèi)部控制自我評估l員工對風(fēng)險的報告和反饋機(jī)制l風(fēng)險的應(yīng)對方法控制活動l預(yù)防性控制l檢查性控制l糾正性控制l補(bǔ)償性控制控制環(huán)境l員工道德教育l管理哲學(xué)和風(fēng)格l組織結(jié)構(gòu)l職責(zé)分工內(nèi)部控制信息與溝通l管理層議事機(jī)構(gòu)l書面制度和政策l崗位說明l報告機(jī)制l員工的培訓(xùn)監(jiān)控l內(nèi)部審計的獨立監(jiān)控l外部審計部門的監(jiān)控l管理層對內(nèi)控的監(jiān)控內(nèi)部控制失效舉例李寧集團(tuán)的控制活動的設(shè)計既遵循事前控制、事中控制和事后控制合理配比的原則。風(fēng)險若能于事前予以預(yù)防，則較能保障組織的順利運作與目標(biāo)的達(dá)成。故李寧集團(tuán)優(yōu)先采用預(yù)防性控制。 但是，這一制度的設(shè)計執(zhí)行情況如今卻被質(zhì)疑。搭乘奧運之機(jī)，李寧在多數(shù)城市跑馬圈地開辦新店，大打廣告攻勢，簽下巨額贊助合同，泡沫也隨之開始滋生。公司去年還關(guān)閉了 1821間門店，但至 2022年年底，零售店鋪總數(shù)仍有 6434間。 注意，這一規(guī)模擴(kuò)張開始并沒有嚴(yán)格的控制制度得以遏制，所謂的預(yù)防性控制執(zhí)行情況被現(xiàn)實情況堪憂。就這一現(xiàn)實，我們需要重點檢查企業(yè)內(nèi)部控制過程中對于項目投資的審查批準(zhǔn)的執(zhí)行情況。舞弊風(fēng)險評估與應(yīng)對 3（ 1）對李寧公司 實施風(fēng)險評估的程序風(fēng)險評估程序詢問被審計單位采用的主要會計政策；稅收政策；會計年度；記賬本位幣；會計核算是否實行權(quán)責(zé)發(fā)生制 ,采用借貸記賬法；（ 2）李寧公司對會計政策選擇和運用的工作記錄 隨著我國
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