存款業(yè)務(wù)ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-01 18:42 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 年利率： ％? 第二季度利息＝ 21900000％ 247。360＝ 1095（元）2022年 摘要 借方 貸 方 借或貸余 額 日數(shù)積 數(shù)月 日34566211122021貨 款收入轉(zhuǎn)賬 收入工 資 支出貨 款收入結(jié) 息1600002022001202201800001095貸貸貸貸貸20220032022016000034000034109511413919222022001312022062400003400002190000043（ 二）單位定期存款業(yè)務(wù)的核算? 單位定期存款是指單位在轉(zhuǎn)存存款時，約定存期，本金一次轉(zhuǎn)存，由銀行發(fā)給存單，到期憑存單一次轉(zhuǎn)存本息的單位存款。? 各單位按照有關(guān)規(guī)定提留歸單位所有的短期不用資金和地方財政結(jié)余存款，均可在當?shù)亻_戶銀行辦理整存整取定期存款。? 定期存款存期分為半年、 1年、 2年、 3年。 1萬元起存，到期一次支取本息，不能提前支取，不得轉(zhuǎn)讓流通。 44 存入定期存款的核算? 單位向銀行辦理定期存款時，應(yīng)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票及進賬單交銀行會計部門。? 會計部門審核無誤后以轉(zhuǎn)賬支票代借方傳票登記單位分戶賬，以進賬單代定期存款轉(zhuǎn)賬貸方傳票，并開具定期存款證明書交存款人，登記開銷戶登記簿，作分錄如下：– 借：活期存款 單位存款戶– 貸：定期存款 單位存款戶 45 支取定期存款的核算? 單位持定期存款證明書及取款憑條來銀行支取時，銀行會計部門審核相符后按規(guī)定計算存款利息，作會計分錄如下：– 借：定期存款 XX單位存款戶– 利息支出 XX定期存款利息支出戶– 貸：活期存款 XX單位存款戶 46 定期存款利息計算? 單位定期存款利息的計算采取利隨本清的辦法，即在存款到期日支取本金的同時一并計付利息。–利息＝本金 存期 利率? 定期存款的存期按對年、對月、對日計算，對年一律按 360天計算，對月一律按 30天計算，零頭天數(shù)按實際天數(shù)計算。47? 存期內(nèi)如遇到利率調(diào)整，應(yīng)分段計息：– 利率調(diào)高時，在調(diào)整日以前按原存單所訂利率計息，從調(diào)整日起按新利率計息；利率調(diào)低時，在原存期內(nèi)仍按原存單所訂利率計息。? 逾期支取時，逾期部分按支取日掛牌活期存款利率計息。 48 定期存款利息計算實例? 光明公司存入定期存款 10萬元，存期為 1年，月利率為 ‰ ，則到期銀行應(yīng)支付利息為：– 10000012‰ ＝ 5040（元）? 銀行賬務(wù)處理的會計分錄為：– 借：定期存款 光明公司存款戶 100000– 利息支出 定期存款利息支出戶 5040– 貸：活期存款 光明公司存款戶 105 04049（三）單位通知存款業(yè)務(wù)的核算? 通知存款是存款人在存入款項時不約定存期，支取時提前通知金融機構(gòu)，約定支取存款日期和金額方能支取的存款。? 凡在中華人民共和國境內(nèi)的個人、法人和其他組織，均可到經(jīng)中國人民銀行批準開辦通知存款業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)辦理該項存款業(yè)務(wù)。– 通知存款的規(guī)定– 通知存款的核算 – 通知存款的計息50 通知存款的規(guī)定? 通知存款無論實際存期多長，按存款人提前通知的期限的長短劃分為 1天通知存款 和 7天通知存款兩個品種，即必須提前 1天或 7天通知約定支取存款。– 通知存款的最低起存金額：單位 50萬元，個人 5萬元；最低支取金額：單位為 10萬元，個人為 5萬元。? 存款人需一次性存入，可以 1次或分次支取。? 通知存款為記名式存款，單位通知存款采用記名存款憑證形式；個人通知存款采用記名存單形式。存單或存款憑證須注明 通知存款 字樣。 51 通知存款的核算? 存款時：– 借：活期存款 單位存款戶– 貸：通知存款? 取款時：– 借：通知存款– 利息支出– 貸：活期存款 單位存款戶 52 四、個人儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算? 目前，我國境內(nèi)本外幣儲蓄業(yè)務(wù)品種已有幾十種。我國《儲蓄管理條例》規(guī)定的基本儲蓄業(yè)務(wù)有 7種，即活期儲蓄存款、整存整取、零存整取、存本取息、整存零取定期儲蓄存款、定活兩便儲蓄存款、華僑定期儲蓄存款 (1996年 5月 1日已取消該存款利率檔次 )，這些可稱為普通儲蓄存款，它們在居民儲蓄方式選擇中占主導(dǎo)地位。53? 近年來，又推出許多新的服務(wù)品種，如存單質(zhì)押貸款、個人支票存款、定期一本通、活期一本通、通信存款、電話銀行服務(wù)等，極大地滿足了廣大儲戶的不同需求。 54 （一）活期儲蓄存款的核算? 活期儲蓄存款是可以隨時存取的一種儲蓄存款， 1元起存，不規(guī)定存期。? 這種儲蓄有利于個人安全保管現(xiàn)金，適合于吸收人民群眾手中待用的現(xiàn)金。– 開戶– 續(xù)存– 取款– 利息計算 – 銷戶55 開戶? 儲戶第一次存款時，由儲戶填寫活期儲蓄存款憑條，連同現(xiàn)金一并交給銀行。? 銀行點收無誤后，在憑條上加蓋 “新開戶 ”戳記，據(jù)以登記開銷戶登記簿，編列賬號，開列分戶賬和存折，記入存款金額，并結(jié)出余額。? 憑印鑒支取的，還可以在憑條和分戶賬上加蓋預(yù)留銀行印鑒，以存款憑條代現(xiàn)金收入傳票記賬。? 會計分錄如下：– 借：現(xiàn)金– 貸：活期儲蓄存款 戶56 續(xù)存? 續(xù)存時，仍由儲戶填寫存款憑條，連同存折及存入款項一并交給銀行。? 銀行點收無誤后，按賬號找出分戶賬核對相符后，再將續(xù)存金額記入分戶賬及存折，結(jié)出余額。? 其余會計處理手續(xù)與開戶相同。 57 取款? 取款時，由儲戶填寫活期儲蓄取款憑條，連同存折一并交銀行。? 銀行憑以找出分戶賬與存折核對相符后，再登記分戶賬及存
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