存款業(yè)務概述(編輯修改稿)
2025-01-28 03:04 本頁面
【文章內容簡介】 （一）結息的時間規(guī)定 目前單位及個人活期均按季結息 每季末月 20號結息日，次日列賬 結息時間：上季末月 21日～本季末月 20日 結息時間的變化（個人活期由一年改為按季）按當時（ 05年底）年利率 ％，每 10000元活期存款每年利息增加 28 169。付莉 結息后的利息并入本金起息， 元以下尾數(shù)不計息 （二）存款利率的規(guī)定 有利率調整，則按結息日或清算日 活期存款按結息日掛牌公告利率 29 169。付莉 項目 年利率（ %） 一、城鄉(xiāng)居民及單位存款 （一）活期存款 （二）定期存款 取 三個月 六個月 一年 二年 三年 五年 更新時間： 30 169。付莉 、整存零取、存本取息 一年 三年 五年 ：按一年以內定期整存整取 同檔次利率打 6折 二、協(xié)定存款 三、通知存款 一天 七天 31 169。付莉 按日計算利息 利息 =每日存款利息之和 12? =(A12+?)R 活期儲蓄的本金和存期經常變動 困難 解決方案 （三）計算方法 32 169。付莉 積數(shù)計息法 按日累加的存款余額之和，可操作為每日變動的存款余額實存天數(shù) 年利率 /12＝月利率 月利率 /30 ＝日利率 年利率 /360 ＝日利率 ?利息 =計息積數(shù)日利率 具體手段： 分戶帳頁：乙種賬 余額表法 33 169。付莉 年 月 日 存入 支取 余額 存期 積數(shù) 2023 7 1 1000 1000 8 5 200 800 8 8 100 700 8 20 200 900 9 1 銷戶 900 0 賬頁法 （乙種賬） 付莉的農行活期儲蓄分戶賬 34 34000 3 2400 12 8400 11 9900 ∑54700 34 169。付莉 8 1000 … 800 … 700 … 8500 700 … 900 17500 900 35 169。付莉 900 … 24700 30000 54700 54700 36 169。付莉 調整時間 活期 定 期 3個月 6個月 1年 2年 3年 5年 開戶時間是 銷戶日活期存款利率 % 銷戶日利息＝ 54700（ %247。 360） ＝ 37 169。付莉 年 月 日 存入 支取 余額 存期 積數(shù) 2023 7 1 1000 1000 34 34000 8 5 200 800 3 2400 8 8 100 700 12 8400 8 20 200 900 11 9900 9 1 銷戶 900 0 ∑54700 20%部分：34000+2400+700 7（算頭不算尾） =41300 利息稅個人所得稅法 規(guī)定： 20% 5% 目前稅率為 0 利息稅是分段計算的 38 169。付莉 ?計算利息稅： ? 20%部分的利息： ? 41300 %247。 360= ? 5%部分的利息： ?（ 54700－ 41300） % 247。 360= ?總計扣稅： ? 20%＋ 39 169。付莉 三、定期存款利息的核算 （一）整存整取計息規(guī)定 定期存款按存入日利息，遇利息調整不分段計息。 提前支取部分按支取日活期利率計息，到期日為假日可在前一天支取。 逾期支取的定期儲蓄存款，其超過原定存期的部分按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計息。 40 169。付莉 例：某儲戶 1998年 6月 15日存入三年定期儲蓄存款 3000元，于 2023年 2月 15日全部提前支取。 1998年 6月 15日三年期年利率為 %，二年期年利率為 %，2023年 2月 15日活期儲蓄存款利率年%。（無利息稅） 解答：提前支取全部按活期 =月 ‰ 3000 ‰ 32＝ 41 169。付莉 （二）零存整取存款的利息計算 ?單利年金 ? A表示每期存入的本金， R表示期利率 ?是 N期后的本利和，即單利年金終值 ?＝ A(1)(1+2R)+…(1) ? ＝ 1/2 N(1) 不同于財務管理中的復利年金 存入本金總額 所獲得的利息的總數(shù)額 42 169。付莉 ?零存整取利息 1/2 N（ N十 1） ＝ ?如果每月存入相等金額，存期 1年 ? D＝ 1/2 N（ N十 1） ? ＝ 1/2 12（ 12+1）＝ 78 ? 如果存期為 2年，則 D＝ 300 ? 如果存期為 3年，則常數(shù)為 D＝ 666 ?例：某位儲戶每月存入 100元。存期為 1年，存入月利率為 8‰ ，計算到期利息 ? ＝ 78 100 8‰ ＝ （元） 43 169。付莉 ? 還有沒有其他思路呢？ ? 積數(shù)計息法 ? 仍是上例：某位儲戶每月存入 100元。存期為 1年，存入月利率為 8‰ ? 表中得出累計月積數(shù) 7800 ? 利息＝ 7800 8‰ ＝ 結果相同 應對存款余額變動而生 1/2 N（ N十 1） A 44 169。付莉 日期 摘要 存入 結存 月數(shù) 月積數(shù) 累計月積數(shù) . 存入 100 100 1 100 100 . 續(xù)存 100
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