【文章內容簡介】 主體分為三種類型，第一種為合并匯總層面預算主體或者虛擬預算主體，第二種為編制層面預算主體，第三種為部門主體。說明：1) 對于合并匯總預算主體或者虛擬預算主體，業(yè)務處理上有以下特點：? 從預算編制的角度來講，合并匯總預算主體不做具體的預算編制，主要是匯總合并其直屬下級單位的預算；? 從預算控制的角度來講，可在合并匯總預算主體層面設置統(tǒng)一的控制方案控制各下級預算主體的預算執(zhí)行情況，各下級預算主體不允許修改上級下發(fā)的控制方案，當然各下級預算主體也可根據(jù)實際業(yè)務需要增設個性化的控制方案；? 從預算分析的角度來講，可以做跨預算主體的分析。2) 編制層面預算主體為具體預算主體，各預算主體在各自的帳套中進行各自的預算編制、預算控制、預算調整和分析等。3) 部門主體只有集團本部設置，也要進行預算編制、控制、調整和分析。 預算主體編碼規(guī)則預算主體的編碼同核算主體。 預算主體與核算主體對應關系及解決方案除以下特別說明外，預算主體與核算主體一一對應。預算主體與核算主體不能完全對應的情況以及解決方案如下：1. 1 個預算主體對應多個核算主體目前無此情況。2. 部門主體。集團下設 20 個部門，在核算系統(tǒng)處是部門檔案，在預算系統(tǒng)中作為部門主體存在，具體見《預算主體手冊》中“預算主體部門”頁簽。解決方案：節(jié)能全面預算管理信息系統(tǒng)實施解決方案131) 對應關系：在預算系統(tǒng)中建立預算主體時，直接采用導入 uap——導入部門檔案的方式，將核算系統(tǒng)中的部門檔案導入預算主體節(jié)點作為部門主體存在。2) 對預算控制的影響：設置預算控制方案時，需要增加“部門檔案”行來確定能控制到具體某個部門。3) 對預算執(zhí)行的影響：寫執(zhí)行數(shù)取數(shù)公式時，需要增加“部門檔案”行來確定能取到具體某個部門數(shù)據(jù)。 預算主體層級說明及解決方案預算主體共分 4 級，預算主體的層級將影響預算的匯總。在做預算匯總時，一般原則為自下而上逐級匯總，但特別說明的情況除外，目前無特殊情況。 部分預算主體不使用核算模塊處理方式目前節(jié)能系統(tǒng)中有 100 多家職能公司沒有核算系統(tǒng)，但是在此次預算實施過程中被納入了預算體系，這時有兩種處理方式，列舉如下：1. 將這 100 多家主體在 UAP 中建賬，再導入成預算系統(tǒng)里的預算主體。此做法優(yōu)缺點如下：1) 優(yōu)點：權限設置簡單，只需在 UAP 處創(chuàng)建用戶關聯(lián)相應公司即可，無需在預算系統(tǒng)里再設置權限。2) 缺點：? 這些公司并不使用核算系統(tǒng)，以后也有可能不上核算，因此建賬屬于多余工作。? 每個公司需要一個一個輸入來增加。2. 直接在預算系統(tǒng)中創(chuàng)建預算主體，和 UAP 處無關。此做法優(yōu)缺點如下：1) 優(yōu)點：只需做一個 excel 列表，然后導入系統(tǒng)即可，創(chuàng)建主體的工作量極大減少。2) 缺點：? 每個主體對應的用戶關聯(lián)公司為集團，這樣就需要在預算系統(tǒng)中的系統(tǒng)權限節(jié)點一個個的設置權限，以免他們看到別的公司的計劃，這個工作量較大。節(jié)能全面預算管理信息系統(tǒng)實施解決方案14? 這種新增加的主體創(chuàng)建的計劃，無法被其在 UAP 中的上級公司看到，也需要通過權限設置的方式來實現(xiàn)。經(jīng)過衡量，決定采用第一種方案。 預算數(shù)據(jù)模型 預算樣表體系 預算編制樣表依據(jù)《預算報表手冊》 ，分類后的預算編制表單如下：表格分類 編號 表格名稱JY0101 經(jīng)營計劃預算表清潔能源JY0102 經(jīng)營計劃預算表環(huán)保水務JY0103 經(jīng)營計劃預算表新型材料JY0104 經(jīng)營計劃預算表綠色建筑JY0105 經(jīng)營計劃預算表工程承包JY0106 經(jīng)營計劃預算表節(jié)能服務JY0107 經(jīng)營計劃預算表健康產(chǎn)品JY0108 經(jīng)營計劃預算表液晶產(chǎn)品JY0109 經(jīng)營計劃預算表CNGJY0110 經(jīng)營計劃預算表貿易JY0111 經(jīng)營計劃預算表裝備制造JY0112 經(jīng)營計劃預算表礦產(chǎn)品開采加工JY0113 經(jīng)營計劃預算表焦化煤氣JY0114 經(jīng)營計劃預算表固廢處理jy0115 經(jīng)營計劃預算表咨詢設計經(jīng)營預算jy0116 經(jīng)營計劃預算表其他節(jié)能全面預算管理信息系統(tǒng)實施解決方案15JY02 主營業(yè)務收入預算表JY03 主營業(yè)務成本預算表JY04 主營業(yè)務毛利預算表JY05 其他業(yè)務利潤預算表JY06 應收賬款預算表JY07 其他應收款預算表JY08 材料采購預算表JY09 存貨預算表JY10 材料采購預算表JY11 銷售費用預算表JY12 管理費用預算表JY13 管理費用預算表(總經(jīng)辦）JY14 營業(yè)外收支預算表JY15 職工薪酬預算表ZB01 長期股權投資預算表ZB02 投資收益預算表ZB03 固定資產(chǎn)投資預算表ZB04 無形資產(chǎn)投資預算表ZB05 金融工具預算表資本預算ZB06 研發(fā)支出預算表ZJ01 資金計劃預算表ZJ02 籌資預算表ZJ03 財務費用預算表ZJ04 擔保預算表資金預算ZJ05 資金授信額度預算表 CW01 主要分析指標預算表CW02 EVA 指標計算預算表CW03 專項支出預算表財務預算CW04 資產(chǎn)負債預算表節(jié)能全面預算管理信息系統(tǒng)實施解決方案16CW05 利潤預算表CW06 現(xiàn)金流量預算表CW07 內部債權債務交易預算表CW08 現(xiàn)金流量關聯(lián)交易預算表CW09 合并資產(chǎn)負債抵銷調整表CW10 合并利潤抵銷調整表CW11 合并現(xiàn)金流量抵銷調整表編制需求：1) 對于編制層面的預算主體：? 需要根據(jù)實際情況填寫各自的項目情況，項目的名稱和屬性都不確定；? 按項目階段延續(xù)、新增、前期進行小計，并統(tǒng)計合計；2) 匯總合并層面的預算主體，需要將其所有下級預算主體的項目情況按項目階段按預算主體分別列示。a) 解決方案：從系統(tǒng)實現(xiàn)的角度，難點在于如何將預算主體自動展現(xiàn)在預算編制表上。我們的解決方案是在預算編制表中加入預算主體列，預算主體的名稱通過函數(shù)自動獲取。 預算樣表編碼規(guī)則按照預算樣表所處分類前兩位字母縮寫+數(shù)字序號編碼。如：CW01 表示是財務預算分類里的第一張預算表。特殊情況：經(jīng)營預算中的前 16 張樣表，前身均為 JY01 表，由于表格樣式太大，因此拆分成 16 張，在 JY01 后面再加一級數(shù)字序號，使用 JY0101~JY0116 來表示這些樣表。 預算指標與維度的數(shù)據(jù)模型在預算系統(tǒng)中，預算樣表做為一種展現(xiàn)形式，是由預算指標和維度搭建而成的。因此對預算指標和維度的提取至關重要。根據(jù)《預算編制模型》 ，提取的預算指標和維度的數(shù)據(jù)模型見附件《預算指標手冊》和《預算維度手冊》 。節(jié)能全面預算管理信息系統(tǒng)實施解決方案17需要說明的是，由于時間的關系以及我們對中國節(jié)能預算體系理解的深度的關系，提取的不一定準確，也有可能需要對現(xiàn)有提取出來的指標和維度進行重新分類和定義，這還需要我們雙方進一步討論決定。以下對提取的預算指標和維度進行說明。 預算指標和維度的分類提取的預算指標見《預算指標手冊》 ，由于指標和維度成員的創(chuàng)建都采用創(chuàng)建表單后“匹配”的方式來生成，編碼由系統(tǒng)自動生成，因此在本手冊中，只根據(jù)表格結構創(chuàng)建到二級指標分錄。一級指標 二級指標JY0101 經(jīng)營計劃預算表清潔能源JY0102 經(jīng)營計劃預算表環(huán)保水務JY0103 經(jīng)營計劃預算表新型材料JY0104 經(jīng)營計劃預算表綠色建筑JY0105 經(jīng)營計劃預算表工程承包JY0106 經(jīng)營計劃預算表節(jié)能服務JY0107 經(jīng)營計劃預算表健康產(chǎn)品JY0108 經(jīng)營計劃預算表液晶產(chǎn)品JY0109 經(jīng)營計劃預算表CNGJY0110 經(jīng)營計劃預算表貿易JY0111 經(jīng)營計劃預算表裝備制造JY0112 經(jīng)營計劃預算表礦產(chǎn)品開采加工JY0113 經(jīng)營計劃預算表焦化煤氣JY0114 經(jīng)營計劃預算表固廢處理jy0115 經(jīng)營計劃預算表咨詢設計jy0116 經(jīng)營計劃預算表其他JY02 主營業(yè)務收入預算表jy 經(jīng)營指標JY03 主營業(yè)務成本預算表節(jié)能全面預算管理信息系統(tǒng)實施解決方案18JY04 主營業(yè)務毛利預算表JY05 其他業(yè)務利潤預算表JY06 應收賬款預算表JY07 其他應收款預算表JY09 存貨預算表JY11 銷售費用預算表JY12 管理費用預算表JY13 管理費用預算表(總經(jīng)辦）JY14 營業(yè)外收支預算表ZB02 投資收益預算表ZB03 固定資產(chǎn)投資預算表ZB04 無形資產(chǎn)投資預算表ZB05 金融工具預算表zb 資本指標ZB06 研發(fā)支出預算表ZJ01 資金計劃預算表ZJ02 籌資預算表ZJ03 財務費用預算表zj 資金指標ZJ05 授信額度預算表 CW01 主要分析指標預算表CW02 EVA 指標計算預算表CW03 專項支出預算表CW04 資產(chǎn)負債預算表CW05 利潤預算表CW06 現(xiàn)金流量預算表CW09 合并資產(chǎn)負債抵銷調整表CW10 合并利潤抵銷調整表cw 財務指標CW11 合并現(xiàn)金流量抵銷調整表說明：1. 將指標分為 4 大類：經(jīng)營指標、資本指標、資金指標、財務指標。節(jié)能全面預算管理信息系統(tǒng)實施解決方案192. 新增維度共 16 個：明細維度、數(shù)據(jù)屬性、序號、成本項、存貨分類、職工薪酬、被投資單位（客商檔案） 、投資性質、投資類別、是否境外投資、是否納入合并范圍、是否項目公司、固定資產(chǎn)類別、銀行、債權債務項目、現(xiàn)金流量項目。3. 指標和維度分類主要考慮了兩方面的因素：第一是盡量根據(jù)業(yè)務性質來劃分指標和維度；第二是每張表都涉及到的二級指標按表樣分類，這樣方便管理。 預算樣表維度設置根據(jù)預算編制需求，整理了《預算維度手冊》 ， 其中的“維度目錄”頁簽，將每張預算表格的參數(shù)維、行維度、列維度、浮動維都列舉出來。每張表格的參數(shù)維都相同：主體、業(yè)務方案、幣種、年維度。其他維度見下表：表格分類編號 表格名稱 參數(shù)維（默認） 行維度 列維度 浮動維JY0101經(jīng)營計劃預算表清潔能源主體、業(yè)務方案、幣種、年維度指標、明細維度數(shù)據(jù)屬性、月維度——JY0102經(jīng)營計劃預算表環(huán)保水務主體、業(yè)務方案、幣種、年維度指標數(shù)據(jù)屬性、月維度——JY0103經(jīng)營計劃預算表新型材料主體、業(yè)務方案、幣種、年維度指標、明細維度數(shù)據(jù)屬性、月維度產(chǎn)品JY0104經(jīng)營計劃預算表綠色建筑