畢業(yè)論文-論企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制(編輯修改稿)
2024-12-07 00:41 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 先要針對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位和部門的職責(zé)權(quán)限；其次要對(duì)不相容的職務(wù)進(jìn)行分離，同一個(gè)人不能兼任兩項(xiàng)或以上的工作，同一個(gè)崗位不能執(zhí) 行兩項(xiàng)或以上的職責(zé)，其核心在于企業(yè)的 “ 內(nèi)部牽制 ” 。工作中，出納員不能兼任稽核員；會(huì)計(jì)檔案保管人員不能負(fù)責(zé)收入、支出以及往來賬務(wù)的錄入工作；清查人員不能負(fù)責(zé)保管工作；支付的審批與執(zhí)行也要分離。第三點(diǎn)是建立回避制度，單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不能承擔(dān)會(huì)計(jì)部門主管的工作，會(huì)計(jì)部門主觀的直系親屬不能擔(dān)任出納工作。 關(guān)于授權(quán)審批制度的控制企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定審批人對(duì)企業(yè)貨幣資金業(yè)務(wù)往來的審批授權(quán)方式、程序、權(quán)限和相關(guān)的控制措施，所有審批人員不得超越其應(yīng)有的權(quán)限范圍；明確經(jīng)辦人員在辦理貨幣業(yè)務(wù)時(shí)的 工作要求和權(quán)限范圍；在辦理貨幣業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格按照申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付的程序，及時(shí)準(zhǔn)確的入賬。 對(duì)支付業(yè)務(wù)的控制對(duì)于支付業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的貨幣授權(quán)制度和審批制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和權(quán)限辦理支付業(yè)務(wù)。 ① 支付申請(qǐng)。在企業(yè)部門或者個(gè)人需要用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟颂岢錾暾?qǐng)，注明所需金額、用途和支付方式等相關(guān)內(nèi)容，并且要附有原始單據(jù)或者相關(guān)證明。 ② 支付審批。審批人根據(jù)規(guī)定中其職責(zé)和授權(quán)權(quán)限以及相應(yīng)的程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)于不符合規(guī)定的申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決拒絕，對(duì)于金額重大或者有重要意義的申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)集體決策或者聯(lián) 合簽署。 ③ 支付復(fù)核。根據(jù)規(guī)定，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)制定專人對(duì)
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