【文章內(nèi)容簡介】 境保護措施，并做出相應(yīng)評價。（1）整地技術(shù)措施整地時，首先應(yīng)注意造林整地的方式。在臺地和緩坡地帶可以開帶狀塊地，坡度較大的地段采用沿等高線開地，以減少水土流失。整地時如遇林地清理，對原有大樹以及其它有價值的林木應(yīng)予保留。全面整地只允許在15176。以下緩坡進行；1624176。坡地需全面整地時，必須每隔100米距離保留3米寬的原生植被帶；25176。以上陡坡不能采用全面整地應(yīng)按作業(yè)設(shè)計進行。不管何種整地方式，都要盡量保留不影響種植的原生植被。整地按此技術(shù)措施和作業(yè)設(shè)計進行，且本項目種植模式大都為“林下種植”的人工生態(tài)群落，因此對地表的破壞程度不大。（2）施肥（藥）技術(shù)措施本項目按藥用植物要求種植中藥材，對化肥、農(nóng)藥的施用有嚴格的規(guī)定。因此，在生產(chǎn)中，對土壤、地表和地下水以及野生動植物繁育生長的影響極小。（3）環(huán)境保護本項目將按國家環(huán)保法，本著“三廢治理與建設(shè)工程三同時”的原則，對“三廢”采取必要治理措施。（4）環(huán)境影響評價結(jié)論通過環(huán)境保護措施的實施，本項目無論是對水環(huán)境、大氣環(huán)境和噪聲環(huán)境，在建設(shè)和投產(chǎn)后，都不會對擬建廠址周圍環(huán)境造成不良影響，從環(huán)保的角度評價，項目是可行的。四、項目風(fēng)險與不確定性分析（一）項目風(fēng)險項目主要風(fēng)險因素識別投資項目的風(fēng)險是指由于一些不確定性因素的存在，導(dǎo)致項目實施后偏離預(yù)期結(jié)果而造成損失的可能性。項目風(fēng)險貫穿于項目建設(shè)和生產(chǎn)運營的全過程。該項目是新建項目，參考本類項目的實施和運營狀況，其風(fēng)險主要有以下幾種：（1）市場風(fēng)險市場風(fēng)險是項目遇到的主要風(fēng)險之一。它的損失主要表現(xiàn)在項目產(chǎn)品銷路不暢，以至產(chǎn)量和銷售收入達不到預(yù)期目標。該項目的市場風(fēng)險主要來源于三個方面：一是市場供需實際情況與預(yù)測值發(fā)生偏離；二是項目產(chǎn)品市場競爭力發(fā)生重大變化；三是項目產(chǎn)品和主要原材料的實際價格與預(yù)測價格發(fā)生較大偏離。（2）技術(shù)風(fēng)險技術(shù)風(fēng)險是項目遇到的主要風(fēng)險之一。主要表現(xiàn)在項目采用技術(shù)的先進性、可靠性、適用性和可行性與預(yù)測方案發(fā)生重大變化，導(dǎo)致生產(chǎn)能力利用率降低，生產(chǎn)成本增加，產(chǎn)品質(zhì)量達不到預(yù)期要求。（3）資金風(fēng)險資金風(fēng)險也是項目遇到的主要風(fēng)險之一。主要指資金來源中斷或供應(yīng)不足導(dǎo)致項目工期拖期甚至被迫終止，利率變化導(dǎo)致融資成本增加。（4）政策風(fēng)險主要指由于經(jīng)濟條件發(fā)生重大變化或者政府政策作出重大調(diào)整，導(dǎo)致項目原定目標難以實現(xiàn)甚至無法實現(xiàn)。（5）外部協(xié)作條件風(fēng)險主要指交通運輸、供氣、供電等主要外部協(xié)作配套條件發(fā)生重大變化，給項目建設(shè)和運營帶來困難。（6）社會風(fēng)險主要指預(yù)測的社會條件、社會環(huán)境發(fā)生變化，給項目建設(shè)和運營帶來損失。風(fēng)險評估按風(fēng)險因素對投資項目影響程度和風(fēng)險發(fā)生的可能性大小，我們把風(fēng)險分為一般風(fēng)險、較大風(fēng)險、嚴重風(fēng)險和災(zāi)難性風(fēng)險四個等級。根據(jù)前面章節(jié)的分析；結(jié)合專家評估結(jié)果，該項目的各項風(fēng)險的風(fēng)險程度見下表：表24 風(fēng)險因素和風(fēng)險程度分析表序號風(fēng)險因素名稱風(fēng)險程度災(zāi)難性嚴重較大一般1市場風(fēng)險√市場需求量√競爭能力√價格√2技術(shù)風(fēng)險√先進性√適用性√可靠性√3資金風(fēng)險√√利率√資金來源中斷√資金供應(yīng)不足√4政策風(fēng)險√5外部協(xié)作條件風(fēng)險√6社會風(fēng)險√風(fēng)險防范對策從上述分析中可以看出資金風(fēng)險是項目存在的較大的風(fēng)險。為了合理有效地做到事前控制，使各項風(fēng)險發(fā)生的概率和后果降到最低點，建議做好以下防范對策：（1）做好產(chǎn)品的市場營銷工作，建立完善的銷售網(wǎng)絡(luò)，擴大市場占有率；實施差異化競爭，避免產(chǎn)品陷入價格競爭；（2）項目在建設(shè)過程中，確保資金及時到位，合理安排資金的使用計劃，做好投資控制；（3）做好與外部交通運輸、供氣、供電等主要外部協(xié)作配套部門的溝通和協(xié)調(diào)，確保項目順利實施。（二）不確定性分析不確定分析方法有：盈虧平衡分析和敏感性分析。詳見第四章“項目經(jīng)濟影響分析”第一節(jié)“項目經(jīng)濟影響分析”。第三章 項目實施條件和進度分析一、項目實施條件（一）人力資源保障分析組織及工作制度（1）組織機構(gòu)設(shè)置及管理體系項目承擔(dān)單位為重慶市涪陵區(qū)策勻中藥材種植股份合作社，通過建立中藥材規(guī)范化種植基地，連接農(nóng)戶與市場帶動全面發(fā)展（重慶市涪陵區(qū)策勻中藥材種植股份合作社+農(nóng)戶）。（2）技術(shù)保證及物資服務(wù)體系項目技術(shù)及物資的采購、產(chǎn)品的銷售等服務(wù)全部由永勝亞興中藥材開發(fā)有限公司負責(zé)，其主要職責(zé)是：1）編制、審核基地實施方案，組織實施并監(jiān)督質(zhì)量。2）編制種植規(guī)程和技術(shù)方案，開展技術(shù)培訓(xùn)，根據(jù)技術(shù)要求，實行現(xiàn)場培訓(xùn)，確保管理達到科學(xué)合理，從而實現(xiàn)高產(chǎn)、優(yōu)質(zhì)、高效的目標。3）管理使用好項目資金。4）負責(zé)提供優(yōu)質(zhì)種子及種苗。本項目的領(lǐng)導(dǎo)制度實行總經(jīng)理負責(zé)制，由總經(jīng)理行使生產(chǎn)經(jīng)營活動職權(quán)。項目管理機構(gòu)項目管理機構(gòu)詳見管理機構(gòu)圖理事會理事長財務(wù)部生產(chǎn)車間科研檢驗部種植科銷售部勞動定員項目勞動定員見表3—1表3－1 崗位定員表 序號部門定員備注1財務(wù)部22銷售部63種植科（基地管理）304科研檢驗部2合計40人員培訓(xùn)本企業(yè)培訓(xùn)對象主要為領(lǐng)導(dǎo)干部、基層干部、工程技術(shù)人員和工人。（1）領(lǐng)導(dǎo)干部培訓(xùn)通過業(yè)務(wù)講座、短期培訓(xùn)班、聘請有關(guān)工業(yè)管理方面專家講課或外出培訓(xùn)等方法，使領(lǐng)導(dǎo)干部的技術(shù)、經(jīng)濟管理更趨成熟，按市場經(jīng)濟模式管理企業(yè)。（2）工人培訓(xùn)招收的新工人首先集中一段時間進行操作等基本訓(xùn)練，進行技術(shù)教育，必須采取持證上崗制度，生產(chǎn)工人要到相關(guān)廠家參觀學(xué)習(xí)。（3）工程技術(shù)人員培訓(xùn)工程技術(shù)人員應(yīng)有一定的技術(shù)素質(zhì)，應(yīng)送有關(guān)的科研院所培訓(xùn)，使之掌握該行業(yè)的新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、提高技術(shù)素質(zhì)，增強解決實際問題的能力。項目運行管理（1）項目管理項目建成后，將獨立核算、自主經(jīng)營。項目運營模式為：采用“公司+基地+農(nóng)戶”的形式，具體為公司在輪作周期無償提供優(yōu)質(zhì)種子及種苗給農(nóng)戶，同時承擔(dān)培訓(xùn)、提供技術(shù)等費用，農(nóng)戶自行種植、管護、采收。農(nóng)戶與公司達成干藥材收購協(xié)議，產(chǎn)品統(tǒng)一由公司進行收購，收購價實行最低保護價。公司通過對項目投入獲得優(yōu)質(zhì)原料，并通過加工統(tǒng)一標準、品牌集約化銷售獲得效益。（2）資金管理嚴格按照財務(wù)管理的規(guī)定，實行?？顚Ｓ谩魞Υ?，單獨建帳，不得擠占挪用、轉(zhuǎn)移、截留。資金支付嚴格按照計劃進行，堅持驗收制度，憑單據(jù)報帳，同時接受上級和國家財政等部門的監(jiān)督檢查和審計部門審計。確保項目資金的合理使用。（二）資金保障分析項目資金投入總額及投入計劃。自有資金在2012投入。對財政預(yù)算資金的需求額及計劃安排方向本項目擬申請財政補助資金200萬元，用于2012年度固定資產(chǎn)投資。二、項目進度分析結(jié)合本項目建設(shè)規(guī)模與內(nèi)容、工程量大小、建設(shè)難易程度、建設(shè)條件，社會環(huán)境影響，以及施工條件等具體狀況， 本建設(shè)方案實施的進度及時間安排為2012年春至2014年秋實施完成，達到建設(shè)規(guī)模。2012年春至2012年秋實施完成種源繁育及科技示范基地建設(shè)。2012年2月至3月5日前完成土地翻整、肥料（農(nóng)家肥）的準備及施用2012年2月至3月5日前完成種源繁育基地春季實施品種所需種子種苗的采購，以保證基地實施按時進行。2012年9月至10月：完成秋季實施品種所需土地面積的翻整、肥料準備、種子種苗的采購及播、栽種工作。第四章 項目經(jīng)濟影響分析一、項目經(jīng)濟影響分析（一）財務(wù)評價原則、依據(jù)及參數(shù)原則（1）遵循費用與效益計算范圍一致性原則，效益計算與投資對應(yīng)；（2）遵循費用與效益識別的有無對比原則；（3）以動態(tài)、定量分析為主，靜態(tài)、定性分析為輔，對項目的盈利能力、清償能力進行評價；（4）在計算期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素。依據(jù)（1）國家發(fā)改委、建設(shè)部2006年7月頒發(fā)的《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第三版）；（2）國家現(xiàn)行的財稅政策、會計制度與相關(guān)法規(guī)；（3）建設(shè)方案；（4）業(yè)主提供的基礎(chǔ)資料。評價參數(shù)項目建設(shè)期11個月，財務(wù)評價計算期取11年，即2012年2023年。項目融資前稅前財務(wù)基準收益率為12%，項目資本金財務(wù)基準收益率設(shè)定13%，期望投資回收期為8年。（二）銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算銷售收入估算項目建成達產(chǎn)后，年中藥材產(chǎn)值462萬元。序號產(chǎn)品名稱畝產(chǎn)量單價產(chǎn)出備注1菊花13550135225000002252白術(shù)37520153山藥22506274半夏135705百合150010456川明參60015277桔梗37512188白芷67569白芨525402110黃精5252011白芍5251012金銀花1355013木瓜1800027214烏梅1800015無花果4505合計　　693銷售稅金及附加和增值稅估算本項目屬于農(nóng)業(yè)項目，銷售稅金及附件和增值稅不計。項目各年銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算詳見財務(wù)分析輔助報表－1。（三）成本費用估算經(jīng)營成本估算（1）原材料費產(chǎn)品的材料消耗量根據(jù)工藝設(shè)計估算，材料價格按市場價格計算；在產(chǎn)品生產(chǎn)和使用過程中將持續(xù)地進行產(chǎn)品的試驗、改進，材料費參照企業(yè)以往新產(chǎn)品研發(fā)統(tǒng)計數(shù)據(jù)估算。（2）燃料及動力費燃料及動力的消耗量根據(jù)類似企業(yè)生產(chǎn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)及項目工藝設(shè)計綜合確定，詳見表21；燃料按目前市場價格計算，電價根據(jù)電力部門公布的工業(yè)生產(chǎn)用電價格計算。（3）職工工資及福利費項目新增勞動人員為40人，人均月工資按1800元估算，工資福利費按14%考慮。（4）修理費以固定資產(chǎn)折舊費為基數(shù)按比例提取，提取比例為50%。（5）其他費用參照同類企業(yè)生產(chǎn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)估算。通過上述計算，滿負荷生產(chǎn)年份項目的經(jīng)營成本為501萬元，經(jīng)營成本估算見表41。表41 經(jīng)營成本估算表序號費用名稱年成本（萬元）估算說明1外購原材料費2772燃料及動力費333職工工資及福利1234修理費125其他費用55經(jīng)營成本501折舊費、攤銷費折舊費按直線折舊法以工程分類計算。建筑工程折舊年限為30年，設(shè)備折舊年限為10年，固定資產(chǎn)殘值率按5％計算。無形及其他資產(chǎn)按10年攤銷。估算得項目年折舊費為23萬元，年攤銷費為4萬元。折舊費、攤銷費估算詳見財務(wù)分析輔助報表－2。財務(wù)費用財務(wù)費用為建設(shè)投資借款余額應(yīng)在生產(chǎn)期支付的利息、流動資金借款利息與短期借款利息之和?？偝杀举M用通過上述估算，正常生產(chǎn)年份項目的總成本費用為528萬元。 項目逐年成本費用估算詳見財務(wù)分析輔助報表－3。（四）盈利能力分析項目財務(wù)現(xiàn)金流量表分析根據(jù)項目財務(wù)現(xiàn)金流量表（財務(wù)分析報表－1）計算的財務(wù)指標如下：項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率：%（所得稅前）；項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率：%（所得稅后）；項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值：（所得稅前）436萬元（ic＝12%）；項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值：（所得稅后）331萬元（ic＝12%）；項目投資回收期（所得稅前）：；項目投資回收期（所得稅后）：；分析上述財務(wù)指標，項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率：%（所得稅前），項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率：% (所得稅后），均高于行業(yè)基準收益率；項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值所得稅前和所得稅后均大于零。，低于基準投資回收期8年。因此，本項目的財務(wù)盈利能力可滿足要求。項目資本金現(xiàn)金流量表分析根據(jù)項目資本金現(xiàn)金流量表（財務(wù)分析報表－2），%。因此，從項目資本金投入可獲得的收益水平看，滿足投資者的要求，項目在財務(wù)上可以被接受。利潤與利潤分配表分析項目正常生產(chǎn)年份銷售收入為693萬元，稅金及附加為0萬元，總成本費用為528萬元，利潤總額為165萬元。所得稅稅率為15%