【文章內容簡介】 境保護措施，并做出相應評價。（1）整地技術措施整地時，首先應注意造林整地的方式。在臺地和緩坡地帶可以開帶狀塊地，坡度較大的地段采用沿等高線開地，以減少水土流失。整地時如遇林地清理，對原有大樹以及其它有價值的林木應予保留。全面整地只允許在15176。以下緩坡進行；1624176。坡地需全面整地時，必須每隔100米距離保留3米寬的原生植被帶；25176。以上陡坡不能采用全面整地應按作業(yè)設計進行。不管何種整地方式，都要盡量保留不影響種植的原生植被。整地按此技術措施和作業(yè)設計進行，且本項目種植模式大都為“林下種植”的人工生態(tài)群落，因此對地表的破壞程度不大。（2）施肥（藥）技術措施本項目按藥用植物要求種植中藥材，對化肥、農藥的施用有嚴格的規(guī)定。因此，在生產中，對土壤、地表和地下水以及野生動植物繁育生長的影響極小。（3）環(huán)境保護本項目將按國家環(huán)保法，本著“三廢治理與建設工程三同時”的原則，對“三廢”采取必要治理措施。（4）環(huán)境影響評價結論通過環(huán)境保護措施的實施，本項目無論是對水環(huán)境、大氣環(huán)境和噪聲環(huán)境，在建設和投產后，都不會對擬建廠址周圍環(huán)境造成不良影響，從環(huán)保的角度評價，項目是可行的。四、項目風險與不確定性分析（一）項目風險項目主要風險因素識別投資項目的風險是指由于一些不確定性因素的存在，導致項目實施后偏離預期結果而造成損失的可能性。項目風險貫穿于項目建設和生產運營的全過程。該項目是新建項目，參考本類項目的實施和運營狀況，其風險主要有以下幾種：（1）市場風險市場風險是項目遇到的主要風險之一。它的損失主要表現(xiàn)在項目產品銷路不暢，以至產量和銷售收入達不到預期目標。該項目的市場風險主要來源于三個方面：一是市場供需實際情況與預測值發(fā)生偏離；二是項目產品市場競爭力發(fā)生重大變化；三是項目產品和主要原材料的實際價格與預測價格發(fā)生較大偏離。（2）技術風險技術風險是項目遇到的主要風險之一。主要表現(xiàn)在項目采用技術的先進性、可靠性、適用性和可行性與預測方案發(fā)生重大變化，導致生產能力利用率降低，生產成本增加，產品質量達不到預期要求。（3）資金風險資金風險也是項目遇到的主要風險之一。主要指資金來源中斷或供應不足導致項目工期拖期甚至被迫終止，利率變化導致融資成本增加。（4）政策風險主要指由于經濟條件發(fā)生重大變化或者政府政策作出重大調整，導致項目原定目標難以實現(xiàn)甚至無法實現(xiàn)。（5）外部協(xié)作條件風險主要指交通運輸、供氣、供電等主要外部協(xié)作配套條件發(fā)生重大變化，給項目建設和運營帶來困難。（6）社會風險主要指預測的社會條件、社會環(huán)境發(fā)生變化，給項目建設和運營帶來損失。風險評估按風險因素對投資項目影響程度和風險發(fā)生的可能性大小，我們把風險分為一般風險、較大風險、嚴重風險和災難性風險四個等級。根據前面章節(jié)的分析；結合專家評估結果，該項目的各項風險的風險程度見下表：表24 風險因素和風險程度分析表序號風險因素名稱風險程度災難性嚴重較大一般1市場風險√市場需求量√競爭能力√價格√2技術風險√先進性√適用性√可靠性√3資金風險√√利率√資金來源中斷√資金供應不足√4政策風險√5外部協(xié)作條件風險√6社會風險√風險防范對策從上述分析中可以看出資金風險是項目存在的較大的風險。為了合理有效地做到事前控制，使各項風險發(fā)生的概率和后果降到最低點，建議做好以下防范對策：（1）做好產品的市場營銷工作，建立完善的銷售網絡，擴大市場占有率；實施差異化競爭，避免產品陷入價格競爭；（2）項目在建設過程中，確保資金及時到位，合理安排資金的使用計劃，做好投資控制；（3）做好與外部交通運輸、供氣、供電等主要外部協(xié)作配套部門的溝通和協(xié)調，確保項目順利實施。（二）不確定性分析不確定分析方法有：盈虧平衡分析和敏感性分析。詳見第四章“項目經濟影響分析”第一節(jié)“項目經濟影響分析”。第三章 項目實施條件和進度分析一、項目實施條件（一）人力資源保障分析組織及工作制度（1）組織機構設置及管理體系項目承擔單位為重慶市涪陵區(qū)策勻中藥材種植股份合作社，通過建立中藥材規(guī)范化種植基地，連接農戶與市場帶動全面發(fā)展（重慶市涪陵區(qū)策勻中藥材種植股份合作社+農戶）。（2）技術保證及物資服務體系項目技術及物資的采購、產品的銷售等服務全部由永勝亞興中藥材開發(fā)有限公司負責，其主要職責是：1）編制、審核基地實施方案，組織實施并監(jiān)督質量。2）編制種植規(guī)程和技術方案，開展技術培訓，根據技術要求，實行現(xiàn)場培訓，確保管理達到科學合理，從而實現(xiàn)高產、優(yōu)質、高效的目標。3）管理使用好項目資金。4）負責提供優(yōu)質種子及種苗。本項目的領導制度實行總經理負責制，由總經理行使生產經營活動職權。項目管理機構項目管理機構詳見管理機構圖理事會理事長財務部生產車間科研檢驗部種植科銷售部勞動定員項目勞動定員見表3—1表3－1 崗位定員表 序號部門定員備注1財務部22銷售部63種植科（基地管理）304科研檢驗部2合計40人員培訓本企業(yè)培訓對象主要為領導干部、基層干部、工程技術人員和工人。（1）領導干部培訓通過業(yè)務講座、短期培訓班、聘請有關工業(yè)管理方面專家講課或外出培訓等方法，使領導干部的技術、經濟管理更趨成熟，按市場經濟模式管理企業(yè)。（2）工人培訓招收的新工人首先集中一段時間進行操作等基本訓練，進行技術教育，必須采取持證上崗制度，生產工人要到相關廠家參觀學習。（3）工程技術人員培訓工程技術人員應有一定的技術素質，應送有關的科研院所培訓，使之掌握該行業(yè)的新技術、新工藝、新設備、提高技術素質，增強解決實際問題的能力。項目運行管理（1）項目管理項目建成后，將獨立核算、自主經營。項目運營模式為：采用“公司+基地+農戶”的形式，具體為公司在輪作周期無償提供優(yōu)質種子及種苗給農戶，同時承擔培訓、提供技術等費用，農戶自行種植、管護、采收。農戶與公司達成干藥材收購協(xié)議，產品統(tǒng)一由公司進行收購，收購價實行最低保護價。公司通過對項目投入獲得優(yōu)質原料，并通過加工統(tǒng)一標準、品牌集約化銷售獲得效益。（2）資金管理嚴格按照財務管理的規(guī)定，實行?？顚Ｓ谩魞Υ?，單獨建帳，不得擠占挪用、轉移、截留。資金支付嚴格按照計劃進行，堅持驗收制度，憑單據報帳，同時接受上級和國家財政等部門的監(jiān)督檢查和審計部門審計。確保項目資金的合理使用。（二）資金保障分析項目資金投入總額及投入計劃。自有資金在2012投入。對財政預算資金的需求額及計劃安排方向本項目擬申請財政補助資金200萬元，用于2012年度固定資產投資。二、項目進度分析結合本項目建設規(guī)模與內容、工程量大小、建設難易程度、建設條件，社會環(huán)境影響，以及施工條件等具體狀況， 本建設方案實施的進度及時間安排為2012年春至2014年秋實施完成，達到建設規(guī)模。2012年春至2012年秋實施完成種源繁育及科技示范基地建設。2012年2月至3月5日前完成土地翻整、肥料（農家肥）的準備及施用2012年2月至3月5日前完成種源繁育基地春季實施品種所需種子種苗的采購，以保證基地實施按時進行。2012年9月至10月：完成秋季實施品種所需土地面積的翻整、肥料準備、種子種苗的采購及播、栽種工作。第四章 項目經濟影響分析一、項目經濟影響分析（一）財務評價原則、依據及參數(shù)原則（1）遵循費用與效益計算范圍一致性原則，效益計算與投資對應；（2）遵循費用與效益識別的有無對比原則；（3）以動態(tài)、定量分析為主，靜態(tài)、定性分析為輔，對項目的盈利能力、清償能力進行評價；（4）在計算期內不考慮通貨膨脹因素。依據（1）國家發(fā)改委、建設部2006年7月頒發(fā)的《建設項目經濟評價方法與參數(shù)》（第三版）；（2）國家現(xiàn)行的財稅政策、會計制度與相關法規(guī)；（3）建設方案；（4）業(yè)主提供的基礎資料。評價參數(shù)項目建設期11個月，財務評價計算期取11年，即2012年2023年。項目融資前稅前財務基準收益率為12%，項目資本金財務基準收益率設定13%，期望投資回收期為8年。（二）銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算銷售收入估算項目建成達產后，年中藥材產值462萬元。序號產品名稱畝產量單價產出備注1菊花13550135225000002252白術37520153山藥22506274半夏135705百合150010456川明參60015277桔梗37512188白芷67569白芨525402110黃精5252011白芍5251012金銀花1355013木瓜1800027214烏梅1800015無花果4505合計　　693銷售稅金及附加和增值稅估算本項目屬于農業(yè)項目，銷售稅金及附件和增值稅不計。項目各年銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算詳見財務分析輔助報表－1。（三）成本費用估算經營成本估算（1）原材料費產品的材料消耗量根據工藝設計估算，材料價格按市場價格計算；在產品生產和使用過程中將持續(xù)地進行產品的試驗、改進，材料費參照企業(yè)以往新產品研發(fā)統(tǒng)計數(shù)據估算。（2）燃料及動力費燃料及動力的消耗量根據類似企業(yè)生產統(tǒng)計數(shù)據及項目工藝設計綜合確定，詳見表21；燃料按目前市場價格計算，電價根據電力部門公布的工業(yè)生產用電價格計算。（3）職工工資及福利費項目新增勞動人員為40人，人均月工資按1800元估算，工資福利費按14%考慮。（4）修理費以固定資產折舊費為基數(shù)按比例提取，提取比例為50%。（5）其他費用參照同類企業(yè)生產統(tǒng)計數(shù)據估算。通過上述計算，滿負荷生產年份項目的經營成本為501萬元，經營成本估算見表41。表41 經營成本估算表序號費用名稱年成本（萬元）估算說明1外購原材料費2772燃料及動力費333職工工資及福利1234修理費125其他費用55經營成本501折舊費、攤銷費折舊費按直線折舊法以工程分類計算。建筑工程折舊年限為30年，設備折舊年限為10年，固定資產殘值率按5％計算。無形及其他資產按10年攤銷。估算得項目年折舊費為23萬元，年攤銷費為4萬元。折舊費、攤銷費估算詳見財務分析輔助報表－2。財務費用財務費用為建設投資借款余額應在生產期支付的利息、流動資金借款利息與短期借款利息之和?？偝杀举M用通過上述估算，正常生產年份項目的總成本費用為528萬元。 項目逐年成本費用估算詳見財務分析輔助報表－3。（四）盈利能力分析項目財務現(xiàn)金流量表分析根據項目財務現(xiàn)金流量表（財務分析報表－1）計算的財務指標如下：項目投資財務內部收益率：%（所得稅前）；項目投資財務內部收益率：%（所得稅后）；項目投資財務凈現(xiàn)值：（所得稅前）436萬元（ic＝12%）；項目投資財務凈現(xiàn)值：（所得稅后）331萬元（ic＝12%）；項目投資回收期（所得稅前）：；項目投資回收期（所得稅后）：；分析上述財務指標，項目投資財務內部收益率：%（所得稅前），項目投資財務內部收益率：% (所得稅后），均高于行業(yè)基準收益率；項目投資財務凈現(xiàn)值所得稅前和所得稅后均大于零。，低于基準投資回收期8年。因此，本項目的財務盈利能力可滿足要求。項目資本金現(xiàn)金流量表分析根據項目資本金現(xiàn)金流量表（財務分析報表－2），%。因此，從項目資本金投入可獲得的收益水平看，滿足投資者的要求，項目在財務上可以被接受。利潤與利潤分配表分析項目正常生產年份銷售收入為693萬元，稅金及附加為0萬元，總成本費用為528萬元，利潤總額為165萬元。所得稅稅率為15%