【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 期項(xiàng)目的進(jìn)展情況及其現(xiàn)金流量狀況作出定期更新評(píng)估，因此很難確定項(xiàng)目是否能夠產(chǎn)生明確的現(xiàn)金流在到期時(shí)作為還款來源。（十二）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的負(fù)面變化（發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛、訴訟，或退出），影響借款人償債能力的可能性很大。（十三）借款人的資產(chǎn)處置、履行擔(dān)保債務(wù)等行為對(duì)借款人持續(xù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生較大負(fù)面影響，并可能影響借款人最終的還款能力。第十四條 有下列情況之一的一般劃入關(guān)注3級(jí)貸款：（一）宏觀政治、經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)以及法律、法規(guī)等的變化對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生極大負(fù)面影響。（二）借款人的借款總額在短期內(nèi)激增并與其業(yè)務(wù)發(fā)展不成比例，且借款人不能提供合理的解釋，有充足理由懷疑借款人的財(cái)務(wù)狀況和償債能力。（三）企業(yè)虧損，影響借款人償債能力。（四）企業(yè)生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)出現(xiàn)極為嚴(yán)重的問題。（五）企業(yè)核心項(xiàng)目推進(jìn)出現(xiàn)嚴(yán)重問題，或成本控制極度超標(biāo)，影響借款人償債能力。（六）借款人經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流已不能滿足債務(wù)需要，其通過正常經(jīng)營(yíng)償還貸款本息的能力已出現(xiàn)問題，但通過減少投資、處置非核心資產(chǎn)、對(duì)外籌資等可以保證凈現(xiàn)金流基本滿足償還債務(wù)需要。（七）借款人財(cái)務(wù)狀況不佳，兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上關(guān)鍵性財(cái)務(wù)指標(biāo)（如利息保障倍數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)或資本利潤(rùn)率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等）低于行業(yè)平均水平或有較大幅度的下降，影響借款人償債能力。（八）借款人經(jīng)營(yíng)管理存在較為嚴(yán)重的問題（如未按規(guī)定用途使用貸款，貸款發(fā)放嚴(yán)重偏離審批條件），如問題繼續(xù)存在可能影響貸款的償還。（九）有證據(jù)表明借款人有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的可能。（十）項(xiàng)目法人貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大不利于貸款償還的調(diào)整，如政策調(diào)整、投資缺口、投資延緩、工期延長(zhǎng)、利率匯率等方面的負(fù)面重大變動(dòng)。（十一）擔(dān)保人信用等級(jí)嚴(yán)重下降，或經(jīng)營(yíng)已經(jīng)開始出現(xiàn)較明顯的問題；押品價(jià)值出現(xiàn)實(shí)質(zhì)性下降，低于本行(社)擔(dān)保比率要求。（十二）借款人對(duì)本行或其他銀行貸款出現(xiàn)違約，或涉及金額較大的經(jīng)濟(jì)法律糾紛，或高級(jí)管理人員涉及法律訴訟，可能對(duì)貸款償還能力產(chǎn)生負(fù)面影響。（十三）本金或者利息逾期90天(含)以內(nèi)或表外業(yè)務(wù)30天（含）以內(nèi)的墊款。（十四）企業(yè)改制、股權(quán)或管理層發(fā)生重大變化，可能對(duì)本行(社)債權(quán)可能產(chǎn)生重大負(fù)面影響。（十五）借款人還款意愿極差，不與本行(社)積極合作,拒絕本行(社)貸后管理的相關(guān)工作。（十六）銀行對(duì)貸款管理存在嚴(yán)重漏洞，如借款人信貸檔案不齊全，重要文件或證據(jù)遺失等，可能對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性負(fù)面影響。（十七）無法有效對(duì)中長(zhǎng)期項(xiàng)目的進(jìn)展情況及其現(xiàn)金流量狀況作出定期更新評(píng)估，無法確定項(xiàng)目是否能夠產(chǎn)生明確的現(xiàn)金流在到期時(shí)作為還款來源。（十八）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了極大的不利變化（發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛、訴訟，或退出），并可能影響借款人的償債能力。（十九）借款人股利分配行為與盈利狀況嚴(yán)重不匹配，可能影響借款人最終的還款能力。（二十）借款人的資產(chǎn)處置、履行擔(dān)保債務(wù)等行為對(duì)借款人持續(xù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生嚴(yán)重影響，并影響借款人最終的還款能力。（二十一）借款人還款意愿較差，不與本行(社)積極合作,不配合貸后管理工作。第十五條 有下列情況之一的一般劃入次級(jí)1級(jí)貸款：（一）借款人償債能力和盈利能力較弱，凈現(xiàn)金流已不能滿足償還債務(wù)需要，預(yù)計(jì)在較短時(shí)間內(nèi)難以改善，且難以立即獲得新的資金來源。（二）借款人仍能維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，但貸款的全部?jī)斶€除依靠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量之外，還需要通過執(zhí)行擔(dān)?；騽?dòng)用其他還款來源。（三）借款人借款本息的逾期時(shí)間雖不到90天，但已經(jīng)出現(xiàn)虧損，凈現(xiàn)金流量為負(fù)值。（四）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)有逾期90天以上的貸款，而且金額較大。（五）借款人未能提供最新的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，且拒絕提供合理解釋。第十六條 有下列情況之一的一般劃入次級(jí)2級(jí)貸款：（一）借款人出現(xiàn)持續(xù)財(cái)務(wù)困難，影響到其業(yè)務(wù)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)，表現(xiàn)為：出現(xiàn)支付困難，并且難以獲得新的資金；不能償還其他債權(quán)人的債務(wù)。 （二）借款人勉強(qiáng)維持主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，貸款的償還除依靠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外，還需要通過執(zhí)行擔(dān)?；蛞蕾嚻渌€款來源，但預(yù)計(jì)會(huì)造成的損失較少。（三）借款人陷入重大經(jīng)濟(jì)法律糾紛，或借款人未能清償司法機(jī)關(guān)已經(jīng)裁定的債務(wù)，或借款人拖欠應(yīng)繳納的稅款且金額較大。（四）借款人內(nèi)部管理十分混亂，影響債務(wù)的及時(shí)足額清償。（五）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類；（六）本金或利息逾期91天至180天（含）的貸款或表外業(yè)務(wù)31天至90天（含）的墊款。第十七條 有下列情況之一的一般劃入可疑類：（一）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停、緩建狀態(tài)。（二）借款人實(shí)際已資不抵債。（三）借款人進(jìn)入清算程序。（四）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對(duì)借款人的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大影響。（五）借款人改制后，難以落實(shí)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)，但不能正常還本付息。（六）經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿。（七）已訴諸法律追收貸款。（八）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類。（九）本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業(yè)務(wù)91天以上的墊款。第十八條 有下列情況之一的一般劃入損失類貸款:(一)符合財(cái)政部《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》（財(cái)金〔2010〕21號(hào)）規(guī)定的被認(rèn)定為呆賬條件之一的貸款均劃入損失類。信用社經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序之后，符合下列條件之一的債權(quán)可認(rèn)定為呆賬：、關(guān)閉、解散或撤銷，相關(guān)程序已經(jīng)終結(jié)，信用社對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；法院依法宣告借款人破產(chǎn)后3年以上仍未終結(jié)破產(chǎn)程序的，信用社對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，經(jīng)法院或破產(chǎn)管理人出具證明，確實(shí)不能償還的債權(quán)。 ，或者依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，信用社依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無力償還部分或者全部債務(wù)，信用社對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，信用社對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，信用社對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，信用社經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的債權(quán)。，信用社訴諸法律，借款人和擔(dān)保人雖有財(cái)產(chǎn),對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行超過2年以上仍未收回的債權(quán)；或借款人和擔(dān)保人雖有財(cái)產(chǎn)，進(jìn)入強(qiáng)制執(zhí)行程序后，由于執(zhí)行困難等原因，經(jīng)法院裁定終結(jié)或終止(中止)執(zhí)行程序的債權(quán)；或借款人和擔(dān)保人無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止(中止)的債權(quán)。，或債務(wù)人按照《破產(chǎn)法》相關(guān)規(guī)定進(jìn)入重整或和解程序后，重整計(jì)劃或和解協(xié)議經(jīng)法院裁定通過，根據(jù)和解協(xié)議或重整協(xié)議，信用社無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)。，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，信用社經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)。(一)至(九)項(xiàng)原因借款人不能償還到期債務(wù)，信用社依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金額小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)。、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開證申請(qǐng)人和保證人由于上述(一)至(十)項(xiàng)原因，無法償還墊款，信用社經(jīng)追償后仍無法收回的墊款。、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場(chǎng)手段處置債權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓價(jià)格與賬面價(jià)值的差額。(農(nóng)村信用社為5萬元及以下)的對(duì)公貸款，經(jīng)追索2年以上，仍無法收回的債權(quán)。(農(nóng)村信用社為1萬元及以下)的個(gè)人無抵押(質(zhì)押)貸款、抵押(質(zhì)押