中海國(guó)際貨運(yùn)代理財(cái)務(wù)制度匯編(編輯修改稿)
2024-12-05 22:14 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 立和完善財(cái)產(chǎn)物資的定期清查和盤點(diǎn)制度，防止公司資產(chǎn)的流失、毀損。 四、公司根據(jù)市場(chǎng)的需要優(yōu)化公司內(nèi)部存量資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，減少不合理的閑置和占用，充分發(fā)揮公司經(jīng)營(yíng)的整體效益。 五、公司應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的有關(guān)現(xiàn)金管理和各項(xiàng)銀行結(jié)算制度建立健全現(xiàn)金和 各種存款的內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行。 六、制定應(yīng)收帳款的管理和考核辦法。實(shí)行“經(jīng)營(yíng)者為應(yīng)收帳款回收的第一責(zé)任人”和誰(shuí)“簽合同誰(shuí)負(fù)責(zé)催收的原則”。企業(yè)年度終了，按年末應(yīng)收帳款余額的 5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回已經(jīng)核銷的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。當(dāng)年發(fā)生的壞帳損失超過(guò)已提的壞帳準(zhǔn)備金時(shí)，其超過(guò)部分列入管理費(fèi)用。 七、建立往來(lái)款項(xiàng)的定期核對(duì)制度，其它應(yīng)收款項(xiàng)要嚴(yán)格審批制度并定期清理，避免“呆帳”。 八、固定資產(chǎn)要按有關(guān)規(guī)定計(jì)價(jià)入帳，公司固定資產(chǎn)這就采用平均年限法，折舊年限及殘值率按交通運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。公司固定資產(chǎn)購(gòu)置需上報(bào)董事會(huì)，景董事會(huì)同意批準(zhǔn)，方可購(gòu)置。 九、待攤費(fèi)用應(yīng)按受益原則合理確定分?jǐn)偲谙藓蛿?shù)額，逐月均衡攤消。 十、公司的開(kāi)辦費(fèi)包括公司在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，主要是指湊見(jiàn)人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等，應(yīng)列入遞延資產(chǎn)，并從公司開(kāi)始營(yíng)運(yùn)月份起，分五年逐月攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。 第五章 投資項(xiàng)目管理 一、公司投資項(xiàng)目應(yīng)按中?？倢?duì)外投資有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行投資決策和審批程序。嚴(yán)格遵守投資規(guī)范，慎重決定投資項(xiàng)目，防止造成投資損失。 二、公司根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定，可以采用 貨幣資金、實(shí)物無(wú)形資產(chǎn)等方式進(jìn)行投資。以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式投資的按照實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià)，以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)方式投資的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議定的價(jià)值計(jì)價(jià)。 三、對(duì)投資項(xiàng)目的核算：我方投資額未占被投資企業(yè)資本金 20%的采用成本法進(jìn)行核算，超過(guò) 20％（含 20）采用權(quán)益法核算，對(duì)超過(guò) 50％（ 50％）的定期編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。 四、投資項(xiàng)目回報(bào)的管理 全資和控股企業(yè)效益匯報(bào)管理 聯(lián)營(yíng)企業(yè)擬定年度利潤(rùn)分配方案，應(yīng)先經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部提出審核一件后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，再提交董事會(huì)審定。 參股企業(yè)效益回報(bào)管理 我方所派董事會(huì) 在表決利潤(rùn)分配方案按應(yīng)征求總公司財(cái)務(wù)部意見(jiàn)，并報(bào)總經(jīng)理同意方可能再董事會(huì)會(huì)議上表決。 投資回報(bào)回收程序和責(zé)任人 投資回報(bào)原則上在一個(gè)會(huì)計(jì)年度終了后一個(gè)月內(nèi)一次性收回公司應(yīng)分得利潤(rùn)或股利。對(duì)年終董事會(huì)召開(kāi)較遲（年度終了后一個(gè)月內(nèi)未召開(kāi)董事會(huì)），分配額未能準(zhǔn)確核定的，按“先預(yù)繳，多退少補(bǔ)”的原則辦理。 投資回報(bào)回收責(zé)任人“原則規(guī)由我方排除的董事會(huì)或總經(jīng)理落實(shí)投資回報(bào)的回收。 五、公司對(duì)投資分得的利潤(rùn)，計(jì)入投資收益，并按國(guó)家規(guī)定交納企業(yè)所得稅，公司收回的對(duì)外投資與其中帳面價(jià)值的差額，計(jì)入投資受益或投資損失 。 第六章 收入與成本管理 一、根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分級(jí)核算”的原則，總公司負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，子公司根據(jù)分解制表組織收支核算和控制，總、
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