成本預(yù)測(cè)ppt課件(2)(編輯修改稿)
2025-05-26 02:11 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 額的影響程度 。 計(jì)算公式為： 直接工資變動(dòng)影響的成本降低率 =[1(1+平均工資增長(zhǎng)率 )247。 (1+勞動(dòng)生產(chǎn)率提高率 )] 直接工資占產(chǎn)品成本比例 直接工資變動(dòng)影響的成本降低額 =按上年預(yù)計(jì)平均單位成本計(jì)算的計(jì)劃年度產(chǎn)品總成本 直接工資變動(dòng)影響的成本降低率 公司成本管理 袁志忠 （ 3） 測(cè)算制造費(fèi)用變動(dòng)對(duì)成本降低率和降低額的影響程度 。 計(jì)算公式為： 制造費(fèi)用變動(dòng)影響的成本降低率 =[1(1+制造費(fèi)用增長(zhǎng)率 )/(1+生產(chǎn)增長(zhǎng)率 )] 制造費(fèi)用占產(chǎn)品成本比例 制造費(fèi)用變動(dòng)影響的成本降低額 =按上年預(yù)計(jì)平均單位成本計(jì)算的計(jì)劃年度產(chǎn)品總成本 制造費(fèi)用變動(dòng)影響的成本降低率 公司成本管理 袁志忠 3. 匯總計(jì)算成本降低率和降低額 計(jì)劃成本降低率 =材料成本變動(dòng)影響成本降低率 +工資成本變動(dòng)影響成本降低率 +制造費(fèi)用變動(dòng)成本降低率 計(jì)劃成本降低額 =計(jì)劃成本降低率 按上年預(yù)計(jì)平均單位成本計(jì)算的計(jì)劃年度產(chǎn)品總成本 公司成本管理 袁志忠 第三節(jié) 成本預(yù)測(cè)的定量方法 ? 一 、 高低點(diǎn)法 （ 一 ） 高低點(diǎn)法的含義 高低點(diǎn)法就是以歷史成本資料中產(chǎn)量最高和最低兩個(gè)時(shí)期的產(chǎn)品總成本數(shù)據(jù)為依據(jù) ， 計(jì)算出 a和 b， 利用 y= a+bx ,推算出計(jì)劃產(chǎn)量下的總成本水平和單位成本的預(yù)測(cè)方法 。 公司成本管理 袁志忠 （ 二 ） 高低點(diǎn)法的計(jì)算步驟 比較 ， 確定系數(shù) b， 計(jì)算公式為： b＝ （ 最高點(diǎn)的成本－最低點(diǎn)的成本 ） 247。 （ 最高點(diǎn)產(chǎn)量－最低點(diǎn)產(chǎn)量 ） （ 或最低點(diǎn)成本 ） 、 最高點(diǎn)產(chǎn)量 （ 或最低點(diǎn)產(chǎn)量 ） 、 已求得的 b代入 y= a+bx， 求出 a， 計(jì)算公式為： a＝最高點(diǎn)成本－ b 最高點(diǎn)產(chǎn)量 或 a＝最低點(diǎn)成本－ b 最低點(diǎn)產(chǎn)量 a、 b代入 y= a+bx， 計(jì)算出計(jì)劃年度的產(chǎn)品總成本 。 公司成本管理 袁志忠 高低點(diǎn)法 舉例 ? 某工廠今年 1～ 6月有關(guān)產(chǎn)量和成本的資料如圖 ， 7月預(yù)計(jì)產(chǎn)量為 2 800件 。 ? 月份 1 2 3 4 5 6 ? 產(chǎn)量 2400 2250 2500 2400 2600 2850 ? 成本 13400 12500 14600 13600 14500 15500 則單位變動(dòng)成本 b＝ 15 500－ 12 500 2 850－ 2 250 ＝ 5（元） 固定成本總額 a＝ 15500－ 5 2850＝ 1250（元） 則成本方程為 y＝ 1250＋ 5X 則 7月份預(yù)計(jì)成本＝ 1250＋ 5 2800＝ 15250（元） 公司成本管理 袁志忠 （ 三 ） 應(yīng)注意的問題 應(yīng)予注意的是高點(diǎn)與低點(diǎn)的選擇，既可以成本為依據(jù)，也可以產(chǎn)量為依據(jù)。確定最高點(diǎn)和最低點(diǎn)后，產(chǎn)量與成本必須是同一月份的數(shù)據(jù)。 公司成本管理 袁志忠 ? 二 、 回歸分析法 回歸分析法是一個(gè)統(tǒng)計(jì)學(xué)線性模型 ， 用于計(jì)量一個(gè)或多個(gè)自變量每變動(dòng)一個(gè)單位導(dǎo)致因變量發(fā)生變動(dòng)的平均值 。 用于估計(jì)一個(gè)自變量和因變量之間的關(guān)系稱為簡(jiǎn)單線性回歸；其回歸模型為 C=FC+UVC Q；用于估計(jì)多個(gè)自變量和因變量之間的關(guān)系稱為多元線性回歸 ， 其模型為C=FC+UVC1Q1+UVC2Q2+… UVCnQn 。 簡(jiǎn)單線性回歸模型中的參數(shù) FC 和 UVC可用最小二乘法公式估算 。 y＝ a＋ bx （ n∑xy － ∑ x∑y ） （ n∑x 2－ (∑x) 2） a＝（ ∑y－ b∑x） / n ｂ ＝ 公司成本管理 袁志忠 二、回歸分析法 舉例 ? 某公司１～ 6月份產(chǎn)量和成本的資料如下 ,預(yù)測(cè) 7月份產(chǎn)量為 420件。 月份 1 2 3 4 5 6 產(chǎn)量 300 350 300 400 500 450 成本 2500 3000 2400 3500 4000 3500 月份 x y xy x2 y2 1 300 2500 75000 90000 6250000 2 350 3000 1050000 122500 9000000 3 300 2400 72022 90000 5760000 4 400 3500 1400000 160000 12250000 5 500 4000 2022000 250000 16000000 6 450 3500 1575000 202500 12250000 合計(jì) 2300 18900 7495000 915000 61510000 a＝（ ∑y－ b∑x） / n ｂ ＝（ n∑xy － ∑ x∑y ） （ n∑x 2－ (∑x) 2） 公司成本管理 袁志忠 二、回歸分析法 ? 某公司１～ 6月份產(chǎn)量和成本的資料如下 ,預(yù)測(cè) 7月份產(chǎn)量為 420件。 月份 x y xy x2 y2 1 300 2500 75000 90000 6250000 2 350 3000 1050000 122500 9000000 3 300 2400 72022 90000 5760000 4 400 3500 1400000 160000 12250000 5 500 4000 2022000 250000 16000000 6 450 3500 1575000 202500 12250000 合計(jì) 2300 18900 7495000 915000 61510000 由最小二乘法公式可求得： ｂ＝ 6 7495000－ 2300 18900 915000－ 2300＝ a＝ 18900－ 23006 ＝ 275 所以，回歸方程為： y＝ 275＋ 把預(yù)計(jì) 7月份產(chǎn)量 420代入回歸方程即可得出成本預(yù)測(cè)值為： y＝ 275＋ 420＝ 3425 公司成本管理 袁志忠 ? 三 、 時(shí)間序列法 （ 一 ） 簡(jiǎn)單平均法
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