【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 原材料 原材料 原材料 產(chǎn)品 產(chǎn)品 產(chǎn)品 發(fā)票 入庫(kù)單 領(lǐng)料單 入庫(kù)單 提貨單 發(fā)票 付 采 收 銷 款 購(gòu) 匯 售 單 發(fā) 單 發(fā) 票 票 注：黑箭頭表示貨物流， 綠箭頭表示資金流 原料供應(yīng)商 采 購(gòu) 庫(kù) 存 生 產(chǎn) 庫(kù) 存 銷 售 外 商 應(yīng)付款 應(yīng)收款 財(cái)務(wù)結(jié)算中心 生產(chǎn)進(jìn)度安排表 國(guó)外訂單 /銷售合同 庫(kù)存判斷 生產(chǎn)計(jì)劃書 出庫(kù)單 采購(gòu)清單 物料清單 39 （八）倉(cāng)庫(kù)業(yè)務(wù)流程圖 產(chǎn)品 產(chǎn)品 產(chǎn)品 產(chǎn)品 發(fā)票 入庫(kù)單 提貨單 發(fā)票 付 采 收 銷 款 購(gòu) 匯 售 單 發(fā) 單 發(fā) 票 票 注：黑箭頭表示貨物流， 藍(lán)箭頭表示資金流 四．外貿(mào)財(cái)務(wù)工作流程 （一）財(cái)務(wù)工作崗位的設(shè)置 外貿(mào)公司財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制的設(shè)置，各企業(yè)可根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍，財(cái)務(wù)工作的不同特點(diǎn) 和不同內(nèi)容而具體設(shè)置。根據(jù)外貿(mào)企業(yè)的特點(diǎn)，經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)一般設(shè)置如下崗位： 會(huì)計(jì)主管崗 出納崗 出口核算崗 進(jìn)口結(jié)算崗 庫(kù)存商品崗 出口退稅崗 復(fù)核崗 總賬及財(cái)務(wù)退稅崗 檔案崗 在工作中應(yīng)持會(huì)計(jì)證上崗，會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗，一人多崗或一崗多人。 2．財(cái)務(wù)工作流程 生產(chǎn)廠家 采 購(gòu) 庫(kù) 存 銷 售 外 商 應(yīng)付款 應(yīng)收款 財(cái)務(wù)結(jié)算中心 40 財(cái)務(wù)工作流程圖： 財(cái)務(wù)工作基本流程圖 1。設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶 企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)是復(fù)雜的，資金有各種來源，又按需要運(yùn)用到各個(gè)方面。在資金運(yùn)動(dòng)中還涉及到企業(yè)內(nèi)部和外部的各方面關(guān)系。為了系統(tǒng)反映監(jiān)督復(fù)雜的會(huì)計(jì)對(duì)象，就必須采用一定的形式，對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象進(jìn)行分類。會(huì)計(jì)科目就是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)分類的項(xiàng)目。 設(shè)立會(huì)計(jì)科目與賬戶 制作會(huì)計(jì)憑證 復(fù)核憑證 記 賬 賬務(wù)管理 結(jié) 賬 報(bào)表系統(tǒng) 分析系統(tǒng) 填制憑證 啟用賬套 初始化完成 初始數(shù)據(jù) 試算平衡 賬套參數(shù) 設(shè)置會(huì)計(jì)科目定義核算屬性 往來單位 內(nèi)部核算 商品 憑 證 字 貨幣 資金管理 銀行對(duì)賬 常用摘要 結(jié)算方式 貨幣匯率 轉(zhuǎn)賬沖賬 調(diào)整憑證號(hào)碼 總 賬 明 細(xì) 賬 平列式賬 自定義賬 往來對(duì)賬 41 通過對(duì)各種會(huì)計(jì)對(duì)象具體內(nèi)容的分析、比較，同時(shí)結(jié)合考慮經(jīng)濟(jì)管理的要求，對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象具體內(nèi)容進(jìn)行分類，對(duì)每一類別，根據(jù)其內(nèi)容特征取一個(gè)名稱，即是會(huì)計(jì)科目。 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，為全面系統(tǒng) 分類的反映和監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，以及由此引起的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的增減變動(dòng)情況、經(jīng)營(yíng)收入、經(jīng)營(yíng)支出和經(jīng)營(yíng)成果創(chuàng)造了條件。 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置遵循以下原則： （ 1） 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，必須結(jié)合會(huì)計(jì)對(duì)象的特點(diǎn)； （ 2） 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，必須符合經(jīng)濟(jì)管理的要求； （ 3） 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，既要強(qiáng)調(diào)統(tǒng)一性，又要考慮適應(yīng)性； （ 4） 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定； （ 5） 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，從會(huì)計(jì)科目總體上應(yīng)保證完整性，從會(huì)計(jì)科目之間要具有互排性。 六大類科目： 一、 資產(chǎn) 資產(chǎn)就是企業(yè)所擁有或者控制的，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。例如 ，現(xiàn)金、銀行存款等活錢；還有原材料、產(chǎn)成品、半成品、固定資產(chǎn)等東西；而專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等摸不著的也是資產(chǎn)，投資也屬于資產(chǎn)。資產(chǎn)需要能夠控制，租用別人的東西，不能算做自己的資產(chǎn)，而租給別人的東西，雖不在自己手里，但仍算做自己的資產(chǎn)。資產(chǎn)必須能夠用貨幣進(jìn)行計(jì)量而且必須是經(jīng)濟(jì)資源。所謂經(jīng)濟(jì)資源就是能賺錢的東西。象報(bào)廢的機(jī)器就不應(yīng)記作資產(chǎn)。 二、 負(fù)債 負(fù)債是企業(yè)承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以后用資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。它又分流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債一般指時(shí)間較短的，一般在一年內(nèi)或者比一年長(zhǎng)但是在一個(gè) 營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，比這個(gè)長(zhǎng)的就是長(zhǎng)期負(fù)債。如短期借款屬于流動(dòng)負(fù)債，期限為幾年的銀行貸款就是長(zhǎng)期負(fù)債了。只有目前和過去的業(yè)務(wù)才會(huì)形成當(dāng)前的債務(wù)。對(duì)于預(yù)期要發(fā)生的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的債務(wù)，不能作為會(huì)計(jì)上的債務(wù)。負(fù)債是將來要支付的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，即使現(xiàn)在沒有貨幣也要作為負(fù)債。比如，借款的利息一般半年支付一次，但每月都要記賬，把應(yīng)付利息作為一項(xiàng)負(fù)債處理。負(fù)債必須可以估價(jià)并且是在以后用現(xiàn)金或其它資產(chǎn)或勞務(wù)來償付的確實(shí)的債務(wù)，需要有憑有據(jù)。 三、 所有者權(quán)益 所有者權(quán)益是企業(yè)投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，是企業(yè)全部資產(chǎn)減去 全部負(fù)債后的余額。資金來源有兩部分，一部分是股東投的錢，即所有者權(quán)益，另一部分是借來的錢，也就是債權(quán)人的錢。由于借款是一定要還的，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)不好或虧本時(shí)，減少的錢是所有者權(quán)益，也就是說，虧只能虧股東的。當(dāng)然，當(dāng)企業(yè)盈利是，所有者權(quán)益也會(huì)增大，所以所有者權(quán)益并不一定等于股東初始的投資額，而是隨企業(yè)經(jīng)營(yíng)好壞而增減。所有者權(quán)益不同于負(fù)債，所有者權(quán)益表明企業(yè)歸誰所有，不用償還。負(fù)債表明企業(yè)欠誰的錢，是要還的。所有者權(quán)益不需要付利息但可參加分紅，負(fù)債則需要付利息但不可參加分紅。42 在企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，要先還負(fù)債，有剩余才會(huì) 償還給投資者。 四、 收入 收入是企業(yè)業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的收益，是企業(yè)賣