【文章內容簡介】 原材料 原材料 原材料 產品 產品 產品 發(fā)票 入庫單 領料單 入庫單 提貨單 發(fā)票 付 采 收 銷 款 購 匯 售 單 發(fā) 單 發(fā) 票 票 注：黑箭頭表示貨物流， 綠箭頭表示資金流 原料供應商 采 購 庫 存 生 產 庫 存 銷 售 外 商 應付款 應收款 財務結算中心 生產進度安排表 國外訂單 /銷售合同 庫存判斷 生產計劃書 出庫單 采購清單 物料清單 39 （八）倉庫業(yè)務流程圖 產品 產品 產品 產品 發(fā)票 入庫單 提貨單 發(fā)票 付 采 收 銷 款 購 匯 售 單 發(fā) 單 發(fā) 票 票 注：黑箭頭表示貨物流， 藍箭頭表示資金流 四．外貿財務工作流程 （一）財務工作崗位的設置 外貿公司財務崗位責任制的設置，各企業(yè)可根據企業(yè)經營范圍，財務工作的不同特點 和不同內容而具體設置。根據外貿企業(yè)的特點，經營進出口業(yè)務的企業(yè)一般設置如下崗位： 會計主管崗 出納崗 出口核算崗 進口結算崗 庫存商品崗 出口退稅崗 復核崗 總賬及財務退稅崗 檔案崗 在工作中應持會計證上崗，會計工作崗位，可以一人一崗，一人多崗或一崗多人。 2．財務工作流程 生產廠家 采 購 庫 存 銷 售 外 商 應付款 應收款 財務結算中心 40 財務工作流程圖： 財務工作基本流程圖 1。設置會計科目和賬戶 企業(yè)的資金運動是復雜的，資金有各種來源，又按需要運用到各個方面。在資金運動中還涉及到企業(yè)內部和外部的各方面關系。為了系統(tǒng)反映監(jiān)督復雜的會計對象，就必須采用一定的形式，對會計對象進行分類。會計科目就是對會計對象的具體內容進行科學分類的項目。 設立會計科目與賬戶 制作會計憑證 復核憑證 記 賬 賬務管理 結 賬 報表系統(tǒng) 分析系統(tǒng) 填制憑證 啟用賬套 初始化完成 初始數據 試算平衡 賬套參數 設置會計科目定義核算屬性 往來單位 內部核算 商品 憑 證 字 貨幣 資金管理 銀行對賬 常用摘要 結算方式 貨幣匯率 轉賬沖賬 調整憑證號碼 總 賬 明 細 賬 平列式賬 自定義賬 往來對賬 41 通過對各種會計對象具體內容的分析、比較，同時結合考慮經濟管理的要求，對會計對象具體內容進行分類，對每一類別，根據其內容特征取一個名稱，即是會計科目。 會計科目的設置，為全面系統(tǒng) 分類的反映和監(jiān)督各項經濟業(yè)務的發(fā)生情況，以及由此引起的各項資產、負債、所有者權益的增減變動情況、經營收入、經營支出和經營成果創(chuàng)造了條件。 會計科目的設置遵循以下原則： （ 1） 會計科目的設置，必須結合會計對象的特點； （ 2） 會計科目的設置，必須符合經濟管理的要求； （ 3） 會計科目的設置，既要強調統(tǒng)一性，又要考慮適應性； （ 4） 會計科目的設置，應保持相對穩(wěn)定； （ 5） 會計科目的設置，從會計科目總體上應保證完整性，從會計科目之間要具有互排性。 六大類科目： 一、 資產 資產就是企業(yè)所擁有或者控制的，能以貨幣計量的經濟資源。例如 ，現(xiàn)金、銀行存款等活錢；還有原材料、產成品、半成品、固定資產等東西；而專利權、商標權等摸不著的也是資產，投資也屬于資產。資產需要能夠控制，租用別人的東西，不能算做自己的資產，而租給別人的東西，雖不在自己手里，但仍算做自己的資產。資產必須能夠用貨幣進行計量而且必須是經濟資源。所謂經濟資源就是能賺錢的東西。象報廢的機器就不應記作資產。 二、 負債 負債是企業(yè)承擔的能以貨幣計量，需要以后用資產或勞務償付的債務。它又分流動負債和長期負債。流動負債一般指時間較短的，一般在一年內或者比一年長但是在一個 營業(yè)周期內償還的債務，比這個長的就是長期負債。如短期借款屬于流動負債，期限為幾年的銀行貸款就是長期負債了。只有目前和過去的業(yè)務才會形成當前的債務。對于預期要發(fā)生的業(yè)務所產生的債務，不能作為會計上的債務。負債是將來要支付的經濟責任，即使現(xiàn)在沒有貨幣也要作為負債。比如，借款的利息一般半年支付一次，但每月都要記賬，把應付利息作為一項負債處理。負債必須可以估價并且是在以后用現(xiàn)金或其它資產或勞務來償付的確實的債務，需要有憑有據。 三、 所有者權益 所有者權益是企業(yè)投資人對企業(yè)凈資產的所有權，是企業(yè)全部資產減去 全部負債后的余額。資金來源有兩部分，一部分是股東投的錢，即所有者權益，另一部分是借來的錢，也就是債權人的錢。由于借款是一定要還的，當企業(yè)經營不好或虧本時，減少的錢是所有者權益，也就是說，虧只能虧股東的。當然，當企業(yè)盈利是，所有者權益也會增大，所以所有者權益并不一定等于股東初始的投資額，而是隨企業(yè)經營好壞而增減。所有者權益不同于負債，所有者權益表明企業(yè)歸誰所有，不用償還。負債表明企業(yè)欠誰的錢，是要還的。所有者權益不需要付利息但可參加分紅，負債則需要付利息但不可參加分紅。42 在企業(yè)破產清算時，要先還負債，有剩余才會 償還給投資者。 四、 收入 收入是企業(yè)業(yè)務中產生的收益，是企業(yè)賣