【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 “ 是 ” ，系統(tǒng)提示 “ 成功讀入 ” ，選擇 “ 確定 ” 選擇 “ 預(yù)審反饋處理 /退稅預(yù)審信息處理 ” ，顯示具體的反饋信息，企業(yè)根據(jù)反饋信息來(lái)具體處理申報(bào)數(shù)據(jù)，比如說(shuō)數(shù)據(jù)不正確的修改數(shù)據(jù)，電子信息未到的等待信息齊全等等。 如果沒(méi)有影響正式申報(bào)的問(wèn)題，就可以進(jìn)行下一步，確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)了。 第九步：確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù) 選擇 “ 預(yù)審反饋處理 /確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù) ” ， 第十步：生成正式申報(bào)數(shù)據(jù) 打印進(jìn)貨明細(xì)表：選擇 “ 退稅正式申報(bào) /查詢(xún)本次申報(bào)數(shù)據(jù) /進(jìn) 貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢(xún) ” ，點(diǎn)擊 “ 擴(kuò)展功能 ” ，選擇 “ 打印到 EXCEL” ，點(diǎn)擊 “ 打印 ” ，份數(shù)為“2” 打印出口明細(xì)表：選擇 “ 退稅正式申報(bào) /查詢(xún)本次申報(bào)數(shù)據(jù) /出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢(xún) ” ，點(diǎn)擊 “ 擴(kuò)展功能 ” ，選擇 “ 打印到 EXCEL” ，點(diǎn)擊 “ 打印 ” ，份數(shù)為 “2” 注：如果選擇 “ 打印到 EXCEL” ，則生成的報(bào)表為 A4 紙大??；如果選擇 “ 打印報(bào)表 ” ，則生成的報(bào)表為 B4 或 A3紙型大小 打印匯總表：選擇 “ 退稅正式申報(bào) /查詢(xún)本次申報(bào)數(shù)據(jù) /退稅匯總申報(bào)表錄入 ” ，點(diǎn)擊 “ 增加 ” ，申報(bào)年月為 “202001” ，批次為 “01” ，以下內(nèi)容自動(dòng)生成 ，點(diǎn)擊 “ 保存 ” 。點(diǎn)擊 “ 打印報(bào)表 ” 按鈕，選擇 “ 打印到 EXCEL” ，點(diǎn)擊 “ 打印 ” ，份數(shù)為 “4” ，紙型為 A4 大小 生成正式申報(bào)軟盤(pán)：選擇 “ 退稅正式申報(bào) /生成退稅申報(bào)軟盤(pán) ” ，彈出 “ 退稅申報(bào)軟盤(pán) ” 對(duì)話(huà)框，選擇申報(bào)路徑為 “ 本地申報(bào) ” ，路徑為 “A” 第十步：正式申報(bào) 申報(bào)資料：裝訂報(bào)表封皮 (1份 )（需加蓋企業(yè)公章） 出口退稅匯總申報(bào)表 (3 份，其中 1份裝訂 ) （需加蓋企業(yè)公章） 進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表 (1 份 ) （需加蓋企業(yè)公章） 出口明細(xì)申報(bào)表 (1 份 ) （需加蓋企業(yè)公章） 增值稅專(zhuān)用發(fā)票 (抵扣聯(lián) )或分批 單 出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用） 出口商品專(zhuān)用發(fā)票 外匯核銷(xiāo)單 (出口退稅聯(lián) ) 正式申報(bào)軟盤(pán) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程》 (試行 )的通知 國(guó)稅發(fā) [2020]11 號(hào) 為保證生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅管理辦法的正確執(zhí)行，國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法的通知》(財(cái)稅 [2020]7 號(hào) )的規(guī)定，在廣泛征求各地意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，制定了《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程》 (試行 )，現(xiàn)印發(fā)給 你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。各地在實(shí)際執(zhí)行中如遇到問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)將情況反饋總局 (進(jìn)出口稅收管理司 )。 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程 (試行 ) 為切實(shí)加強(qiáng)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理，進(jìn)一步明確稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部工作職責(zé)及稅企雙方責(zé)任，準(zhǔn)確、及時(shí)辦理“免、抵、退”稅，防范和打擊騙取出口退稅，根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)出口貨物實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的通知》 (財(cái)稅 [2020]7 號(hào) )規(guī)定，制定本操作規(guī)程。 一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅登記 (一 )有 進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 出口貨物退 (免 )稅管理辦法 的通知》 (國(guó)稅發(fā) [1994]031 號(hào) )的規(guī)定，自取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)之日起三十日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出口退稅登記。 沒(méi)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在發(fā)生第一筆委托出口業(yè)務(wù)之前，持代理出口協(xié)議向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理臨時(shí)出口退稅登記。 生產(chǎn)企業(yè)在辦理出口退稅登記時(shí)，應(yīng)填報(bào)《出口企業(yè)退稅登記表》 (表樣見(jiàn)出口退稅計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)二期網(wǎng)絡(luò)版 )并提供以下資料 : (副本 )； (副本 )； (無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)無(wú)需提供 )； (無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)無(wú)需提供 )； ； ，如代理出口協(xié)議等。 (二 )2020 年換發(fā)稅務(wù)登記前，出口退稅企業(yè)登記辦法暫時(shí)按以上規(guī)定辦理。 2020 年換發(fā)稅務(wù)登記時(shí)，出口企業(yè)除提供換發(fā)稅務(wù)登記的有關(guān)資料外，還應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供以上資料。 2020 年換發(fā)稅 務(wù)登記后，有關(guān)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅登記一并納入稅務(wù)登記統(tǒng)一管理。 二、生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅計(jì)算 (一 )生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。出口貨物離岸價(jià) (FOB)以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn) (委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開(kāi)具的或受托方開(kāi)具的 )，若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷(xiāo)售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。若申報(bào)數(shù)與實(shí)際支付數(shù)有差額的，在下次申報(bào)退稅時(shí)調(diào)整 (或年終清算時(shí)一并調(diào)整 )。若出口發(fā)票不能如實(shí)反映離岸價(jià)，企業(yè)應(yīng)按實(shí) 際離岸價(jià)申報(bào)“免、抵、退”稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。 (二 )免抵退稅額的計(jì)算 免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額 免抵退稅額抵減額 =免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格出口貨物退稅率 免稅購(gòu)進(jìn)原材料包括國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格。 進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格＝貨物到岸價(jià)格＋海關(guān)實(shí)征關(guān)稅＋海 關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅 (三 )當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算 ≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)， 當(dāng)期應(yīng)退稅額 =當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額 =當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期應(yīng)退稅額 當(dāng)期免抵退稅額時(shí)， 當(dāng)期應(yīng)退稅額 =當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額 =0 “當(dāng)期期末留抵稅額”為當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》的“期末留抵稅額”。 (四 )免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算 免抵退稅不得免征和抵扣稅額 =當(dāng)期出口貨物離岸 價(jià)外匯人民幣牌價(jià) (出口貨物征稅稅率 出口貨物退稅率 )免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格 (出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率 )。 (五 )新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起 12 個(gè)月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額；未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第 13 個(gè)月開(kāi)始按免抵退稅計(jì)算公式計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額。 三、生產(chǎn)企業(yè)“