外貿會計主要操作流程(編輯修改稿)
2024-12-05 08:17 本頁面
【文章內容簡介】 代 / 海 關 ） 十 二 、 報 關當天 ， 我方 傳真 提單 電放保函給貨代；或 提前快遞原件給貨代； （按雙方事先約定的方式） （貨 代） 3 十 三 、 提單的 確認 簽發(fā) 和預錄入單收到 ： （貨 代） 報關當天， 貨代傳真提單 確認件 要我方確認； 提單確認可發(fā) EMAIL，也可 簽字后 傳真確認； 報關第二天， 貨代將預錄入單發(fā) EMAIL 給我方 確認 ； 十 四 、 提單的 收 到 ： 出關后， 貨代快遞 運費 發(fā)票給我方要求支付 運費及地面費用； （貨 代） 我方將之前的費用確認清單與貨代開具的發(fā)票相核對； 在我方付清費用之后，貨代將提單放給我方； 貨代 月結的可暫時先放提單，但貨代會扣核銷單，直至 運費 結清后； 十 五 、 開進項增票：（出口之日起，兩個月內開票，開票后一個月內認證） （供應商） 根據(jù)貨代提供的預錄入單， 通知供應商將進項發(fā)票開具給我方， 進項發(fā)票的商品明細金 額 數(shù)量必須和 預錄入單一致； 我方應及時進行認證； 新申請出口資格企業(yè)的進項發(fā)票應盡早去認證，以免發(fā)票比對信息遲影響預申報通過，而只能做備案 十 六 、 賬務處理及 發(fā)票控制： （賬務處理） ★ 根據(jù)進項發(fā)票 來 匹配收入 、確認成本和進轉 ： 為了合理避所得稅 每月 根據(jù) 快 到 九十天 需要辦理退稅 的 出口報關單 ， 來 開具 進項發(fā)票， 并 匹配當月收入，確認成本，進轉和應收退稅； ★ 認證 當月 銷售成本的確認及 增值稅月度申報表 ； 1） 因為 賬面 庫存余額是零，所以 一旦認證， 進項商品一定要在當月轉為銷售成本 ； 2） 認證當月做 進項轉出 分錄和增值稅申報表； ★ 關于 收入的匹配 ； A/ 有的時候可以根據(jù)當月銀行實際收到外匯金額確認收入， B/ 但是進項發(fā)票不足夠與實際到匯進行收入成本匹配的月份，可將銀行到匯 處理為 沖減應收 貸方 或 增加預收 貸方 ； C
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