外貿(mào)會計主要操作流程(編輯修改稿)
2024-12-05 08:17 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 代 / 海 關(guān) ） 十 二 、 報 關(guān)當(dāng)天 ， 我方 傳真 提單 電放保函給貨代；或 提前快遞原件給貨代； （按雙方事先約定的方式） （貨 代） 3 十 三 、 提單的 確認(rèn) 簽發(fā) 和預(yù)錄入單收到 ： （貨 代） 報關(guān)當(dāng)天， 貨代傳真提單 確認(rèn)件 要我方確認(rèn)； 提單確認(rèn)可發(fā) EMAIL，也可 簽字后 傳真確認(rèn)； 報關(guān)第二天， 貨代將預(yù)錄入單發(fā) EMAIL 給我方 確認(rèn) ； 十 四 、 提單的 收 到 ： 出關(guān)后， 貨代快遞 運(yùn)費(fèi) 發(fā)票給我方要求支付 運(yùn)費(fèi)及地面費(fèi)用； （貨 代） 我方將之前的費(fèi)用確認(rèn)清單與貨代開具的發(fā)票相核對； 在我方付清費(fèi)用之后，貨代將提單放給我方； 貨代 月結(jié)的可暫時先放提單，但貨代會扣核銷單，直至 運(yùn)費(fèi) 結(jié)清后； 十 五 、 開進(jìn)項(xiàng)增票：（出口之日起，兩個月內(nèi)開票，開票后一個月內(nèi)認(rèn)證） （供應(yīng)商） 根據(jù)貨代提供的預(yù)錄入單， 通知供應(yīng)商將進(jìn)項(xiàng)發(fā)票開具給我方， 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的商品明細(xì)金 額 數(shù)量必須和 預(yù)錄入單一致； 我方應(yīng)及時進(jìn)行認(rèn)證； 新申請出口資格企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票應(yīng)盡早去認(rèn)證，以免發(fā)票比對信息遲影響預(yù)申報通過，而只能做備案 十 六 、 賬務(wù)處理及 發(fā)票控制： （賬務(wù)處理） ★ 根據(jù)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票 來 匹配收入 、確認(rèn)成本和進(jìn)轉(zhuǎn) ： 為了合理避所得稅 每月 根據(jù) 快 到 九十天 需要辦理退稅 的 出口報關(guān)單 ， 來 開具 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票， 并 匹配當(dāng)月收入，確認(rèn)成本，進(jìn)轉(zhuǎn)和應(yīng)收退稅； ★ 認(rèn)證 當(dāng)月 銷售成本的確認(rèn)及 增值稅月度申報表 ； 1） 因?yàn)?賬面 庫存余額是零，所以 一旦認(rèn)證， 進(jìn)項(xiàng)商品一定要在當(dāng)月轉(zhuǎn)為銷售成本 ； 2） 認(rèn)證當(dāng)月做 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 分錄和增值稅申報表； ★ 關(guān)于 收入的匹配 ； A/ 有的時候可以根據(jù)當(dāng)月銀行實(shí)際收到外匯金額確認(rèn)收入， B/ 但是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不足夠與實(shí)際到匯進(jìn)行收入成本匹配的月份，可將銀行到匯 處理為 沖減應(yīng)收 貸方 或 增加預(yù)收 貸方 ； C
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