北京某世紀管理咨詢公司預算管理方案設計(編輯修改稿)
2025-05-25 00:42 本頁面
【文章內容簡介】 1. 積極進行投資概算，包括投資項目、采購與購建方式、采購項目與成本核算、管理費用概算等。2. 利用財務決策技術進行資本支出的項目評價。從經(jīng)濟上確認資本支出的未來收益、現(xiàn)實的資本支出總額，并從時間價值觀念的角度對未來收益進行折現(xiàn)。3. 項目投資總額預算和各期現(xiàn)金流出總額預算。資本支出一般不是一次性支出，從時間序列來看，項目投資預算并不完全等于現(xiàn)實付現(xiàn)總額。因此，資本預算管理不僅要確定項目支出的總額，而且要在時間上規(guī)劃現(xiàn)金流出的時間分布。4. 融資預算。對于非金融企業(yè)而言，投資活動決定了融資活動。因此，融資活動與融資預算必須納入投資管理與資本預算體系之內。融資預算主要解決諸如在何時融資、融資額有多大、融資方式如何確定、融資成本與投資收益如何匹配等問題。5. 利用上述各種預算對實際各種購建過程進行監(jiān)控與管理。這是資本預算發(fā)揮作用的關鍵步驟。它包括三方面：一是從工程進度入手，從時間與金額上監(jiān)控資本付現(xiàn)支出，使實際發(fā)生的資本支出總額不超過原來預算的時間與數(shù)量范圍，以保證預算的嚴肅性；二是對資本支出動用的資金進行審核，使在建工程的資金不被挪用；三是從工程質量上對已經(jīng)發(fā)生的購建項目進行控制，以期在不損害質量的前提下保證資本支出的節(jié)約。6. 對照資本支出預算，評價資本支出項目的實際支出效果。這是資本預算的最后一環(huán)，它主要用于對項目施工及支出效益進行考核，從而為項目管理的業(yè)績考核提供依據(jù)，同時也為竣工投產(chǎn)提供基礎。(二) 市場成長期——以銷售預算為核心成長期的戰(zhàn)略管理重點是通過市場營銷來開發(fā)市場潛力和提高市場占有率，并在此基礎上理順內部組織的管理關系。因此，預算管理的重點是借助預算機制與管理形式來促進營銷戰(zhàn)略的全面落實，以取得企業(yè)的可持續(xù)的戰(zhàn)略優(yōu)勢。以銷售預算為核心的預算管理模式，應該而且能夠為企業(yè)營銷戰(zhàn)略的實施、并持續(xù)提高其競爭力提供全方位的管理支持。以銷售為核心的預算管理模式的主要內容是：1. 以市場為依托，基于提高市場占有率的目標要求和銷售預測編制銷售預算；2. 以“以銷定產(chǎn)”為原則，編制生產(chǎn)、成本、費用等各職能預算；3. 以各職能預算為基礎，編制綜合財務預算。(三) 市場成熟期——以成本預算為核心進入成熟期，企業(yè)的市場份額趨于穩(wěn)定，資本支出較低，企業(yè)保持穩(wěn)定的現(xiàn)金流入，企業(yè)的經(jīng)營風險相對較低，但潛在的壓力卻非常大，這種壓力體現(xiàn)在兩方面：一是成熟期長短變化所導致的持續(xù)經(jīng)營壓力與風險；二是成本下降壓力與風險。前者是不可控風險，而后者是可控風險。在這一階段，企業(yè)收益能力大小取決于成本這一相對可控因素。因此，成本控制成為這一階段財務管理甚至是企業(yè)管理的核心。以成本預算為核心的預算管理模式必然成為企業(yè)預算管理的主導模式。以成本預算為核心的預算管理模式。強調成本管理是企業(yè)管理的核心與主線，它以企業(yè)期望收益為依據(jù)、以市場價格為已知變量來規(guī)劃企業(yè)總預算成本，再以總預算成本為基礎，分解到涉及成本發(fā)生的所有責任單位或管理部門，形成約束各預算單位管理行為的分預算成本。預算成本直接與市場對接，從而能在制度上保證實現(xiàn)預算成本也就意味著實現(xiàn)目標利潤。二、不同層級的戰(zhàn)略重點決定不同層級的預算重點企業(yè)內部不同層級組織的戰(zhàn)略重點存在明顯的差異，戰(zhàn)略管理重點的不同決定了預算管理的重點不一：決策層次戰(zhàn)略——其主體通常是董事會，它主要負責制定整個企業(yè)的戰(zhàn)略決策，確定企業(yè)的宗旨和目標，劃分主要經(jīng)營領域，配置資源等，其預算管理往往是更為宏觀、更為全面；執(zhí)行層次戰(zhàn)略——其主體通常是以總經(jīng)理為核心的管理層，它主要解決如何在一個特定的市場環(huán)境下競爭的問題，是將企業(yè)目標和發(fā)展方向具體化，預算管理也應相對具體。操作層次戰(zhàn)略——其主體是部門或作業(yè)中心，其戰(zhàn)略重點在于通過制定本部門或作業(yè)的戰(zhàn)略，以適應企業(yè)戰(zhàn)略和業(yè)務或競爭戰(zhàn)略的要求，即如何通過本部門或作業(yè)的活動對不同層次的戰(zhàn)略作出貢獻。因此，其預算管理也應是密切聯(lián)系本部門或作業(yè)權責范圍的、對企業(yè)目標的局部的具體的體現(xiàn)。第四章 預算管理的實施基礎一、領導重視全面預算管理不單是一種管理方法和管理制度，更是一種管理思想與管理意識，實行全面預算管理，公司領導必須高度重視，向員工貫徹全面預算管理的思想和意識，并且，要帶頭遵守有關的預算管理制度，使全面預算管理的思想深入人心。二、全員參與全面預算管理要求橫管到邊、縱管到底，全程覆蓋、全員參與，預算的編制、下達、記錄、考核等都不僅僅是財務部門的工作，而要求公司全部員工共同參與，因此，公司必須對員工進行適當形式的培訓，以提高其全面預算管理的意識。三、健全內部管理制度規(guī)范財務管理基礎，包括完備準確的業(yè)務原始發(fā)生記錄；高效的內部會計信息支持系統(tǒng)和傳遞系統(tǒng)；靈敏的會計反饋系統(tǒng)；完善的財務會計信息分析系統(tǒng)等。同時建立健全公司內部管理制度，建立涵
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1