【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 別多，每個(gè)月的產(chǎn)品一半是新產(chǎn)品。這個(gè)核算核得我真是一個(gè)頭兩個(gè)大。正如樓主說的，還要每個(gè)月處理特殊情況，下個(gè)月在盤成本的時(shí)候，還要記住上個(gè)月特殊處理的處理方法，是否影響下個(gè)月的處理方式。我最經(jīng)常遇到的問題就是，我們外發(fā)單位交來的半成品，還沒有發(fā)票開過來，但是月份終了，我們已經(jīng)銷售出去了。我目前的處理方法就是，按照協(xié)議價(jià)格乘以出庫的數(shù)量，做產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)。入庫入賬等下個(gè)月發(fā)票拿來了按照核對(duì)后的發(fā)票金額入賬。這樣，實(shí)際上我的庫存（外購半成品這塊）是負(fù)的，每個(gè)月月末結(jié)完帳的時(shí)候。不知道還有沒有更好的方法答:外購入的半成品可以按照協(xié)議價(jià)格做入庫,一般正規(guī)的做法是有向供應(yīng)商下采購定單,按照定單的單價(jià)確認(rèn)材料成本,如果有一點(diǎn)點(diǎn)差異,可以直接調(diào)整入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本.問:我也有個(gè)問題請(qǐng)教樓主：我們是生產(chǎn)五金工具的企業(yè)，實(shí)際產(chǎn)品目前有三種，出口報(bào)關(guān)時(shí)為了簡(jiǎn)單只報(bào)了一個(gè)品名，這樣，我在成本核算時(shí)也只把公司產(chǎn)品作為一種產(chǎn)品。這樣可以嗎？像我們這種情況，應(yīng)該采用什么樣的方法，才能使成本核算比較簡(jiǎn)單而且稅務(wù)查賬又不會(huì)有問題？謝謝答:一共三種產(chǎn)品就不用找簡(jiǎn)單的成本核算方法了。報(bào)關(guān)按照一個(gè)產(chǎn)品，但是成本核算一定要區(qū)分。財(cái)務(wù)上按照3種，報(bào)關(guān)按照1種，查帳是不會(huì)有問題的。問:你好，我可以在帳上只體現(xiàn)一種產(chǎn)品嗎？因?yàn)槲夜静惶匾晻?huì)計(jì)，生產(chǎn)部門不提供領(lǐng)料資料，也沒有倉庫保管員，沒有倉庫單據(jù)，所以我都是根據(jù)當(dāng)月銷售成品的用料加上合理損耗來推算生產(chǎn)用料，再自制倉庫單據(jù)，產(chǎn)成品當(dāng)月全部售出，月末沒有在線產(chǎn)品，沒有庫存商品，這樣處理可以嗎？答:如果這樣做就成為了拍腦袋了，你可以將你的想法說出來給老總聽，倉庫的收發(fā)必須有單據(jù)支持，而且收發(fā)的操作必須規(guī)范：所有出入庫都必須有單據(jù)支持。一般財(cái)務(wù)再?zèng)]有庫存完整數(shù)據(jù)的情況下，至少要保證收發(fā)料的準(zhǔn)確，期初結(jié)存的材料+本期領(lǐng)料本期完工入庫數(shù)量*BOM用量＝期末結(jié)存材料。這個(gè)就是用EXCEL也可以做好的。我曾經(jīng)經(jīng)歷過這樣的過程，我做了一年多，每月要花10天的時(shí)間來計(jì)算結(jié)存材料的數(shù)量，以準(zhǔn)確核算成本。你自個(gè)兒理一下思路，試試將這事做好吧。我接手新工場(chǎng)的時(shí)候，我曾經(jīng)花了一個(gè)月的時(shí)間基本上都呆倉庫，他們不做好，我就自己來做。付出一定會(huì)有回報(bào)的。我支持你。希望你有信心做好。問:我們是做船上的零部件的,是按訂單作業(yè),自己也只有一兩個(gè)工人,在廠內(nèi)活是承包出去給工頭,生產(chǎn)部門不提供領(lǐng)料資料，也沒有倉庫保管員，沒有倉庫單據(jù)，我自己也沒工業(yè)方面的經(jīng)驗(yàn),我現(xiàn)在想建立一個(gè)倉庫管理制度,但不知如何做.還有在制造費(fèi)用這個(gè)科目我該設(shè)立哪些明細(xì)科目呢?比如發(fā)外加工就有很多個(gè)工序,我是不是要按這個(gè)工序來設(shè)明細(xì)呢?答:無論現(xiàn)實(shí)情況如何，成本核算一定有辦法做到準(zhǔn)確，倉庫管理制度我覺得做到所有出入庫都有單據(jù)支持就可以了。外發(fā)加工的材料一定要記帳的，而且每次發(fā)料都要對(duì)應(yīng)你委外的訂單，加工好后完工入庫再按照單位產(chǎn)品的材料標(biāo)準(zhǔn)用量+支付的單臺(tái)委外加工費(fèi)計(jì)算單臺(tái)的成本結(jié)轉(zhuǎn)入庫。委外可以不按照委外供應(yīng)商的工序來結(jié)轉(zhuǎn)，但一定要做到按委外供應(yīng)商來結(jié)轉(zhuǎn)成本。委外的材料的安全性需要重視，這是做財(cái)務(wù)的基本職責(zé)。制造費(fèi)用方面的科目設(shè)置可以根據(jù)重要性原則來設(shè)置，輔料、機(jī)物料消耗、工資、辦公費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、水電費(fèi)、廠租、折舊、低值易耗品攤銷等科目一定要設(shè)，其它費(fèi)用如果不是經(jīng)常發(fā)生或者金額較小就可以入其它（其它是個(gè)筐，啥都往里裝，可不要超過制費(fèi)總額的10％）。問:還想請(qǐng)問樓主,易耗品是進(jìn)原材料還是進(jìn)制造費(fèi)用?我們買的材料及易耗品,買了就直接進(jìn)車間,這樣我可不可這樣做:借:生產(chǎn)成本或制造費(fèi)用原材料貸:銀行存款.一般制造費(fèi)用下設(shè)哪些明細(xì)科目?不好意思,問題我沒經(jīng)驗(yàn),問題太多了.答:制造費(fèi)用方面的科目設(shè)置可以根據(jù)重要性原則來設(shè)置，輔料、機(jī)物料消耗、工資、辦公費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、水電費(fèi)、廠租、折舊、低值易耗品攤銷等科目一定要設(shè)，其它費(fèi)用如果不是經(jīng)常發(fā)生或者金額較小就可以入其它（其它是個(gè)筐，啥都往里裝，可不要超過制費(fèi)總額的10％）。低值易耗品的攤銷有一次攤銷和五五攤銷、分期攤銷，可以在制費(fèi)下設(shè)制造費(fèi)用－低值易耗品攤銷科目，如果是一次性投入的消耗品那，而且在產(chǎn)品上不能直接體現(xiàn)，是不宜計(jì)入生產(chǎn)成本－直接材料的，因?yàn)橹苯硬牧系暮挠靡话愣际窃诋a(chǎn)品的物料清單里的。制費(fèi)下還可以設(shè)置制造費(fèi)用－機(jī)物料消耗，這是一個(gè)范圍較廣的科目，可以將輔料之外的偶發(fā)性費(fèi)用支出歸集。制費(fèi)－輔料消耗品，是包含產(chǎn)品必須用的如膠水、焊接用的錫線屬于輔料，消耗品則是生產(chǎn)過程中消耗掉不附件在產(chǎn)品上的，如清潔產(chǎn)品用的棉簽，清潔用的酒精，防靜電用的手指套等。問:我公司是商貿(mào)企業(yè),剛開始做進(jìn)口,現(xiàn)在手里有購貨的海關(guān)繳稅憑證和銀行的付匯憑證:,相關(guān)手續(xù)費(fèi)能放進(jìn)庫存里嗎?,庫存和進(jìn)項(xiàng)稅的比率不是100:17可以嗎?如不行怎么調(diào)整?謝謝了:）答:首先從關(guān)單上找報(bào)關(guān)價(jià)，然后是關(guān)稅，再后是消費(fèi)稅，報(bào)關(guān)價(jià)+關(guān)稅+消費(fèi)稅得到的數(shù)再計(jì)算海關(guān)代征的增值稅，對(duì)于商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口海關(guān)代征的增值稅能否抵扣我不是很清楚（我認(rèn)為是可以抵扣的），這樣的話，計(jì)入成本的應(yīng)該是報(bào)關(guān)價(jià)+關(guān)稅+消費(fèi)稅，如果單位的記帳匯率已經(jīng)做了調(diào)整，匯率差異計(jì)入?yún)R兌損失，如果還沒有調(diào)整，直接計(jì)入庫存材料的成本。問:說到發(fā)外加工的問題,我們現(xiàn)在基本是沒有登記的,材料來來去去都是那些材料,只是去不同的地方作不同的加工程序,并且拿去加工了我也不知道.還有倉庫的問題就是我們現(xiàn)在根本沒有倉管,只有一個(gè)兼職的采購兼?zhèn)}管,他什么都沒有,!!每一個(gè)項(xiàng)目的鋼材在采購時(shí)就已經(jīng)按圖紙計(jì)算好多少了,基本是按需要來訂的,除了某些材料不能分割,自己到倉庫去呆上一段時(shí)間,公司是新開的,也沒人管這塊,嗚嗚答:這樣的管理一定有問題，.問:幕墻安裝（裝飾）如何進(jìn)行成本核算（我想應(yīng)該材料占大部分吧）答:按照建筑安裝交營(yíng)業(yè)稅的業(yè)務(wù)，材料、投入的人工成本、發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，管理方面的支出計(jì)入管理費(fèi)用。問:本公司成本核算問題：是屬于工業(yè)企業(yè)中“套裁”問題，公司主要生產(chǎn)內(nèi)外環(huán)和增強(qiáng)墊片等產(chǎn)品。內(nèi)外環(huán)產(chǎn)品的成本核算難題在于，因?yàn)楫a(chǎn)品的尺寸有常規(guī)尺寸和非常規(guī)尺寸之分，其中產(chǎn)品所用材料可重復(fù)利用，就是指一塊鋼板可能首先根據(jù)產(chǎn)品訂單割成一塊方塊小鋼板然后割制成鋼環(huán)，這樣會(huì)剩下小鋼餅，但是其鋼餅仍能夠使用，如果有適合用的產(chǎn)品在進(jìn)行割制但是產(chǎn)品有不確性！這樣材料的成本就很難確定，請(qǐng)問其有什么好的方法可以解決！增強(qiáng)墊片的材料就是更難，因?yàn)槠溥^程和那個(gè)內(nèi)外環(huán)差不多，但是所剩材料是不規(guī)則性，根本沒法確定其價(jià)值！這個(gè)問題就不說了，首先解決前一個(gè)問題在說了，希望你有很好的方法，能解決這樣的問題！謝謝！答:我也曾經(jīng)在這樣的企業(yè)做過，當(dāng)時(shí)的處理辦法是按照成品/半成品上的實(shí)際尺寸加合理的損耗來定材料的用量。每月對(duì)結(jié)存能用的材料需要做統(tǒng)計(jì)，確定不能用的材料作為廢料收集，算出來的實(shí)際用量和核定標(biāo)準(zhǔn)用量*產(chǎn)品數(shù)量之間有差異，再將差異分?jǐn)偟酵旯ぎa(chǎn)品中。——實(shí)際操作比這個(gè)可能還要復(fù)雜。另外一種簡(jiǎn)化的辦法就是，只核算主要產(chǎn)品的成本，價(jià)值小數(shù)量不多的可以只計(jì)算收入不核算成本。一般情況下最好不用此法，老板會(huì)不滿意的。問:在ERP中的成本核算系統(tǒng)中，BOM是否已經(jīng)由計(jì)劃部門設(shè)定好產(chǎn)品的用量、定額，財(cái)務(wù)部門直接引用倉庫系統(tǒng)的領(lǐng)料單中的數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會(huì)自己將領(lǐng)料單中的數(shù)量金額分配到每一種產(chǎn)品中去。如果定義好了完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的分配標(biāo)準(zhǔn)，系統(tǒng)也會(huì)在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品直接進(jìn)行分配？不知道我的理解對(duì)不對(duì)呢？希望樓主能夠提供一些ERP關(guān)于成本核算方面的資料。 答:BOM清單一般由生產(chǎn)技術(shù)部門或者技術(shù)開發(fā)部門來定，每一個(gè)成品有一個(gè)BOM，要生產(chǎn)一種產(chǎn)品，就需要下一個(gè)“工單”，工單有預(yù)計(jì)生產(chǎn)的數(shù)量，并按照預(yù)計(jì)產(chǎn)量*某材料的BOM用量來計(jì)算所有組成成品BOM材料的用量，假設(shè)當(dāng)月工單計(jì)劃生產(chǎn)A產(chǎn)品10000套，而領(lǐng)料6000套，完工入庫5000套，則結(jié)轉(zhuǎn)成本會(huì)按照5000套的材料結(jié)轉(zhuǎn)，剩余的1000套則留在工單在制的成本里。人工制費(fèi)的分?jǐn)偘l(fā)放可以選擇按照材料在制量來分?jǐn)?，也可以定義在制不分?jǐn)側(cè)斯ぶ瀑M(fèi)（全部由完工產(chǎn)品承擔(dān)）。問:首先謝謝你給我的回答,因?yàn)槟阕鲞^,所以你能不能說清楚一點(diǎn),你說得太簡(jiǎn)單了,因?yàn)楹侠頁p耗就很難確定,是如何確定,其次就是能用的邊角料是如何計(jì)算其價(jià)值!答:好比說一塊板，重量50KG，切割A(yù)產(chǎn)品40PCS*1KG/PCS，余料切割B產(chǎn)品8PCS*，殘料6KG不計(jì)算價(jià)值做廢品收集，按照AB產(chǎn)品的重量分?jǐn)倱p耗的6KG。問:你好！我想問一下倉庫帳應(yīng)該有金額嗎，沒有可以嗎？答:我個(gè)人認(rèn)為倉庫賬一般只管數(shù)量,不管金額,財(cái)務(wù)上的材料會(huì)計(jì)應(yīng)有金額,這樣就可以了!問:我想請(qǐng)問一下，我們公司有些產(chǎn)品是自己進(jìn)料委托廠家加工，料都是供貨商直接幫我們運(yùn)到加工廠，做好后我們銷成品，這種應(yīng)該怎么做好些呢？還好些產(chǎn)品是貼牌的，就是購進(jìn)一個(gè)中性產(chǎn)品，換上我們的包裝和標(biāo)貼等按我們的產(chǎn)品銷，又怎么樣處理好些呢。所有購進(jìn)貨、料和銷貨都沒有發(fā)票，只有收據(jù)的答:至少你還有收據(jù)作為入帳依據(jù)，如果老板不愿意多繳稅，就建立內(nèi)帳管理，采購中性產(chǎn)品要計(jì)材料入庫，同時(shí)計(jì)算委外發(fā)料，委外加工入庫的時(shí)候根據(jù)產(chǎn)品入庫的數(shù)量計(jì)算委外應(yīng)付的加工費(fèi)，并結(jié)轉(zhuǎn)委外入庫的成本，銷售時(shí)候按照委外入庫成本結(jié)轉(zhuǎn)就可以了。問:BOM如果分5級(jí)，在K3系統(tǒng)成本模塊中如何設(shè)置？有沒有相關(guān)的圖例介紹？是不是和設(shè)置會(huì)計(jì)科目的明細(xì)科目一樣的方法？如果一個(gè)工廠生產(chǎn)的產(chǎn)品有100多種，原材料也將近有100多種（并不是每中產(chǎn)品都會(huì)用到），生產(chǎn)工序有四道，如果沒有用成本核算系統(tǒng)有沒有辦法進(jìn)行產(chǎn)品的成本結(jié)構(gòu)分析？答:K3我還沒有用過，只是用過兩年用友的成本模塊。BOM設(shè)5級(jí)可能核算起來會(huì)有難度，如果半成品沒有外賣的情況下，最好是設(shè)少幾個(gè)低階的BOM，首先要考慮到成本核算的有用性。因?yàn)槲矣肊RP的時(shí)候BOM設(shè)四級(jí)后來成本都有點(diǎn)問題（領(lǐng)用半成品和退半成品的成本可能因?yàn)樵路莶煌町惐容^大，這樣會(huì)出現(xiàn)成品中領(lǐng)用半成品數(shù)量為正數(shù)，而成本卻是負(fù)數(shù)）。建議從投入工時(shí)方面來考慮，最好只設(shè)兩至三個(gè)半成品的BOM，設(shè)一個(gè)最好。圖示：產(chǎn)品A的BOM:材料A1A2.......半成品B材料B1材料B2......半成品C材料C1材料C2......這樣計(jì)算成本的時(shí)候，先計(jì)算半成品C，再計(jì)算半成品B,將C的料工費(fèi)平行結(jié)轉(zhuǎn)到B半成品的料工費(fèi)，半成品再平行結(jié)轉(zhuǎn)料工費(fèi)到成品A，A成品的成本就等于下階的半成品的料工費(fèi)累加并加入本階投入的料工費(fèi)。對(duì)于成本結(jié)構(gòu)分析，如果按照半成品來核算，料工費(fèi)平行結(jié)轉(zhuǎn)的情況下，成本的構(gòu)成完全可以做到。對(duì)于貴司比較復(fù)雜的情況，可能用ERP系統(tǒng)解決起來要容易得多。問:樓主，上月底庫存和今月初庫存對(duì)不上，怎么辦呢？除了入待處理財(cái)產(chǎn)損益，還有什么方法沒有?。坎灰姷牟糠帜懿荒苋氲匠杀纠锶?？可不可以說一說一般計(jì)算成本的處理步驟??？答:這個(gè)要先調(diào)查產(chǎn)生差異的原因，如果只是數(shù)據(jù)不一致，那就是自己計(jì)算出現(xiàn)錯(cuò)誤；如果是實(shí)地盤存出現(xiàn)的差異，查原因，然后處理！你的表述有問題吧，好像偷換了概念，上月底的庫存就是本月初的庫存，不可能會(huì)有兩個(gè)數(shù)。如果不是系統(tǒng)問題，就需要查明原因。成本計(jì)算處理步驟： 成品半成品領(lǐng)料的核算 工時(shí)分?jǐn)?，分?jǐn)傊苯尤斯こ杀?。（如果有系統(tǒng)支持，直接人工按照工作中心分?jǐn)?，如果沒有系統(tǒng)或者現(xiàn)有系統(tǒng)做不到自動(dòng)分?jǐn)?，就需要分?jǐn)偟骄唧w的產(chǎn)品了） 預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用、資產(chǎn)折舊等制費(fèi)的入賬、現(xiàn)金銀行憑證相關(guān)制費(fèi)的單據(jù)的入賬、審核，費(fèi)用性領(lǐng)料的入賬。 制造費(fèi)用的分?jǐn)偅ǚ绞脚c人工同，選擇的標(biāo)準(zhǔn)可以是工時(shí)、產(chǎn)品數(shù)量、機(jī)器工時(shí)等標(biāo)準(zhǔn)或者多重標(biāo)準(zhǔn)） 成本計(jì)算，相關(guān)憑證的入賬只能簡(jiǎn)單一點(diǎn)說了，你可以參考前邊的成本會(huì)計(jì)涉及賬表及功能問:可不可以詳細(xì)說一下滾動(dòng)預(yù)算模型啊?...答:前提：假設(shè)當(dāng)月完工入庫當(dāng)月全部銷售，固定成本基本上維持不變。設(shè)定表格：分產(chǎn)品的生產(chǎn)預(yù)算按月計(jì)劃各類產(chǎn)品的預(yù)計(jì)產(chǎn)量，包含單位工時(shí)，工人人數(shù)、出勤天數(shù)等信息銷售預(yù)算預(yù)計(jì)銷售數(shù)量等于生產(chǎn)預(yù)算中的預(yù)計(jì)產(chǎn)量，預(yù)計(jì)單臺(tái)收入、預(yù)計(jì)BOM材料成本預(yù)計(jì)費(fèi)用表，包括制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、出口退稅轉(zhuǎn)成本預(yù)計(jì)利潤(rùn)表：收入來自銷售預(yù)算，成本來自銷售預(yù)算的BOM材料成本*數(shù)量+生產(chǎn)預(yù)算的人工成本+費(fèi)用預(yù)算的制造費(fèi)用+出口退稅轉(zhuǎn)成本，期間費(fèi)用來自費(fèi)用預(yù)算表。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表難度較大，可以不編，預(yù)計(jì)資金需求表和固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期資產(chǎn)、待攤費(fèi)用等可以編制一個(gè)表來管理。其他一些稅金和費(fèi)用有些與工人人數(shù)有關(guān)，有些與工資總額有關(guān)，有些與銷售收入有關(guān)，可以設(shè)一些公式。自己設(shè)好再完善，不僅可以用來測(cè)當(dāng)月利潤(rùn)，而且可以用這個(gè)模型做年度預(yù)算。問:樓主問一個(gè)關(guān)于視同銷售的