淺析合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并方案(編輯修改稿)
2025-05-22 12:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 司按公允價(jià)值調(diào)整后的“資本公積”二級(jí)明細(xì)科目“其他資本公積”本期貸方發(fā)生額持股比例）4）子公司權(quán)益與母公司長期股權(quán)投資抵消對(duì)權(quán)益進(jìn)行調(diào)整借：商譽(yù)（＝本分錄貸方余額合計(jì)數(shù)－本分錄借方（實(shí)收資本＋資本公積＋盈余公積＋未分配利潤）的余額）實(shí)收資本（＝合并年度期末子公司實(shí)收資本的余額）資本公積（＝合并年度期末子公司按公允價(jià)值調(diào)整后資本公積的余額）盈余公積（＝合并年度期末子公司按公允價(jià)值調(diào)整后盈余公積的余額）未分配利潤（＝合并年度期末子公司按公允價(jià)值調(diào)整后未分配利潤的余額） 貸：長期股權(quán)投資子公司（＝賬面確認(rèn)的對(duì)該子公司的投資成本＋上一分錄模擬調(diào)整確認(rèn)的長期股權(quán)投資‘損益調(diào)整＋股權(quán)投資準(zhǔn)備’） 少數(shù)股東權(quán)益（＝（借方的實(shí)收資本＋資本公積＋盈余公積＋未分配利潤合計(jì)金額）少數(shù)股東持股比例）設(shè)立合并的企業(yè)合并1）對(duì)長期股權(quán)投資按照權(quán)益法進(jìn)行模擬調(diào)整借：長期股權(quán)投資子公司（損益調(diào)整）（＝本分錄貸方的年初未分配利潤＋投資收益） 長期股權(quán)投資子公司（所有者權(quán)益其他變動(dòng)）（＝本分錄貸方的資本公積） 貸：年初未分配利潤（＝等于合并年度期初子公司的未分利潤持股比例） 投資收益（＝合并年度子公司的凈利潤持股比例） 資本公積（＝合并年度子公司期末資本公積余額持股比例）2）子公司權(quán)益與母公司長期股權(quán)投資抵消對(duì)權(quán)益進(jìn)行調(diào)整借：實(shí)收資本（＝合并年度期末子公司資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)收資本的項(xiàng)目金額）資本公積（＝合并年度期末子公司資產(chǎn)負(fù)債表資本公積的項(xiàng)目金額）盈余公積（＝合并年度期末子公司資產(chǎn)負(fù)債表盈余公積的項(xiàng)目金額）未分配利潤（＝合并年度期末子公司資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤的項(xiàng)目金額） 貸：長期股權(quán)投資子公司（＝合并年度期末母公司長期股權(quán)投資余額＋上一分錄權(quán)益法模擬調(diào)整確認(rèn)的長期股權(quán)投資（損益調(diào)整）及（股權(quán)投資準(zhǔn)備）） 少數(shù)股東權(quán)益（＝（借方的實(shí)收資本＋資本公積＋盈余公積＋未分配利潤合計(jì)金額）少數(shù)股東持股比例）（二）往來的抵消系統(tǒng)內(nèi)單位往來抵消（1）內(nèi)部結(jié)算往來抵消借：應(yīng)付賬款應(yīng)付結(jié)算支出（＝合并年度子公司期末“應(yīng)付賬款—應(yīng)付結(jié)算支出”科目中，對(duì)應(yīng)客商的余額）貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收結(jié)算收入（＝合并年度母公司或子公司“應(yīng)收賬款—應(yīng)收結(jié)算收入”科目中，對(duì)應(yīng)客商的余額）（2）內(nèi)部結(jié)算抵消借：其他應(yīng)付款省內(nèi)/省際往來（＝合并年度母/子公司期末“應(yīng)付代收貨款”科目中，對(duì)應(yīng)客商的余額）其他應(yīng)付款—省內(nèi)往來（＝合并年度母/子公司期末“應(yīng)付調(diào)度款”科目中，對(duì)應(yīng)客商的余額）其他應(yīng)付款省內(nèi)/省際往來（＝合并年度母/子公司“應(yīng)付清分款”科目中，對(duì)應(yīng)客商的余額）其他應(yīng)付款省內(nèi)/省際往來（＝合并年度母/子公司“應(yīng)付商品結(jié)算款”科目中，對(duì)應(yīng)客商的余額）其他應(yīng)付款省內(nèi)/省際往來（＝合并年度母/子公司“其他”中對(duì)應(yīng)客商的余額） 其他應(yīng)付款省際往來（＝合并年度各公司“應(yīng)付保證金”中對(duì)應(yīng)客商的余額） 貸：其他應(yīng)收款省內(nèi)/省際往來（＝
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