財(cái)務(wù)管理效能監(jiān)察工作實(shí)施方案(編輯修改稿)
2025-05-21 23:50 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 宜性判斷內(nèi)容 是 否 1資金實(shí)際支付比率是否符合合同約定比率或不高于合同約定比率 2資金實(shí)際支付總額是否遵循了先收后支原則 3資會(huì)實(shí)際支付過(guò)程的內(nèi)部控制過(guò)程是否適宜貨幣資金管理效能監(jiān)察作業(yè)指導(dǎo)(三)效能監(jiān)察對(duì)象 企業(yè)貨幣資金管理 符合 不符合 序號(hào) 效能監(jiān)察點(diǎn)符合性判斷內(nèi)容 是 否 l是否實(shí)行錢(qián)賬職責(zé)分離 2貨幣資金收入、支出是否有合理、合法的憑據(jù) 3全部收入和支出是否及時(shí)入賬 4開(kāi)票人與收款人是否分離 5現(xiàn)金庫(kù)存是否保持在規(guī)定限額內(nèi)，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金是否及時(shí)存入銀行 6是否控制現(xiàn)金坐支 7例外因特殊情況需現(xiàn)金坐支是否得到審查批準(zhǔn) 8本單位實(shí)際現(xiàn)金開(kāi)支是否在規(guī)定的現(xiàn)金開(kāi)支范圍 9是否按規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算 10是否定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況，并且發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理 l 1是否專人對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理與控制 12簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓的票據(jù)是否均有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù) 13是否專人每月定期核對(duì)銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，仲銀行存款賬而余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符 14銀行對(duì)賬單、已付款支票是否由銀行調(diào)節(jié)表編制人直接從銀行取得 15銀行調(diào)節(jié)表是否由出納、主管現(xiàn)金賬和銀行存款以外的人編制 16編制銀行調(diào)節(jié)表是否將已付款支票號(hào)碼、日期、收款人及金額與登記臀核對(duì) 17編制銀行調(diào)節(jié)表是否檢查支票簽章及背書(shū) 18編制銀行調(diào)節(jié)表是否檢查作廢支票 19編制銀行調(diào)節(jié)表是否核查空白支票號(hào)碼，以防止遺失或盜用貨幣資金管理效能監(jiān)察作業(yè)指導(dǎo) 效能監(jiān) 察對(duì)象 企業(yè)貨幣資金管理 符合 不符合 序號(hào) 效能監(jiān)察點(diǎn)符合性判斷內(nèi)容 是 否 20銀行對(duì)賬調(diào)節(jié)表發(fā)現(xiàn)調(diào)節(jié)不符時(shí)，是否及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并查明原因，及時(shí)處理。 2l出納員是否定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符 22主管人員是否不定期檢查企業(yè)現(xiàn)金管理 23支票的簽發(fā)是否至少由出納員和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人兩人簽名 24支票的簽發(fā)是否遵守空白支票不得簽名蓋章的要求 25收款與付款職責(zé)是否分離 26收款與付款職責(zé)是否財(cái)務(wù)專用章與企業(yè)名章是否分開(kāi)保管 27票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等是否專設(shè)登記本講行 28是否遵循貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)不混崗 29票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等是否健全 符合 不符合 序號(hào)
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