【文章內(nèi)容簡介】 案，并按會計檔案進行管理。重點看是否對人行開戶審批表、開戶單位開戶應(yīng)提供的證明資料、回收的已銷賬戶開戶許可證進行專人專夾保管。（六）柜員卡、授權(quán)卡、名章及密碼等重要物品管理檢查對象：會計部門檢查依據(jù)：《關(guān)于印發(fā)xxxxxxxx數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)會計核算管理規(guī)程(試行)的通知》（xxxx[xxxx]xxxx號）（標(biāo)識A61）；《關(guān)于印發(fā)xxxxxxxx綜合柜員制管理暫行辦法的通知》（xxxx[xxxx]132號）（標(biāo)識A62）柜員授權(quán)卡、人名章、鑰匙等未隨身攜帶或妥善保管檢查方法：（1）隨機調(diào)閱監(jiān)控錄像看人員離崗時鑰匙是否隨身攜帶；授權(quán)卡、人名章是否有隨身攜帶或是上鎖保管；看營業(yè)終了柜員卡是否入箱上鎖保管；柜員卡是否存在亂丟亂放、他人代為保管現(xiàn)象。（2）調(diào)閱柜員卡、授權(quán)卡領(lǐng)用登記簿看領(lǐng)用記錄是否與檢查時業(yè)務(wù)人員保管卡相符；是否遵循“一個一卡”原則；領(lǐng)用是否由本人簽章。柜臺人員變動未辦理交接、登記手續(xù)檢查方法：調(diào)閱業(yè)務(wù)交接登記簿及人事部門相關(guān)人員考勤、調(diào)動記錄。（1）看業(yè)務(wù)交接登記簿與人事部門相關(guān)人員考勤、調(diào)動記錄相符；（2）隨機查閱業(yè)務(wù)帳表或憑證，看簽章是否與當(dāng)時業(yè)務(wù)人員相符。未對已離崗人員進行取消柜員權(quán)限的操作檢查方法：（1）以A級用戶身份進入系統(tǒng)看已離崗人員是否已經(jīng)被取消柜員權(quán)限；是否有及時進行資料維護并進行登記；（2）看柜員調(diào)動、卡遺失損毀時，是否及時申請刪除原有柜員資料，并將原卡剪角作廢，并在“柜員卡使用情況登記簿”上注明作廢日期。柜員密碼未經(jīng)常更換檢查方法：（1）隨機抽取部分柜員輸入柜員密碼，看與柜員卡初始密碼是否相同；看柜員是否每月至少更換一次密碼（這點按我原來在人行做會計的經(jīng)驗，應(yīng)是把一個月前的數(shù)據(jù)倒入系統(tǒng)，再叫柜員輸入密碼，看是否與現(xiàn)在一致，只是太麻煩，要不要采用看各位自己了）；還有一種方法是可以查看《會計主管工作日志》中密碼更換記錄。（2）看對超過3個工作日不使用柜員卡的，若為非A級柜員卡是否由本機構(gòu)A級柜員對該卡密碼鎖定；若為A級柜員卡是否填寫“柜員卡鎖定/解鎖申請表” ，經(jīng)會計主管或機構(gòu)負責(zé)人審定同意后加蓋公章上報該卡的制卡機構(gòu)，制卡機構(gòu)對柜員卡進行鎖定，到期日解鎖。（七）業(yè)務(wù)主管和操作人員輪崗輪調(diào)強制休假檢查對象：會計、出納部門檢查依據(jù)：《關(guān)于印發(fā)xxxxxxxx會計人員崗位輪換和強制休假具體規(guī)定(試行)的通知》（xxxx[xxxx]xxx號）（標(biāo)識：A71）崗位輪換未按規(guī)定進行檢查方法：查看網(wǎng)點崗位設(shè)置及人事記錄（1）看是否有超過期限未輪換者：會計主管不超過4年；會計檢查輔導(dǎo)員不超過2年；從事審核及開立對公賬戶工作、會計業(yè)務(wù)授權(quán)工作、集中處理匯劃業(yè)務(wù)工作、集中處理同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)工作或交換清算同城票據(jù)工作的人員不超過2年；會計稽核人員不超過1年；從事集中調(diào)撥和出售重要空白憑證、調(diào)撥營業(yè)現(xiàn)鈔、印鑒卡的保管工作的人員不超過1年；從事上門收/送款及上門收/送單工作的人員不超過6個月；（2）調(diào)閱二級分行會計部門年終向省分行會計部上報年度崗位輪換及強制休假工作的總結(jié)報告（也可以并入年度會計工作總結(jié)）、部門崗位輪換情況表，看是否與實際相符。強制休假未按規(guī)定執(zhí)行檢查方法：查看網(wǎng)點崗位設(shè)置及人事考勤記錄。（1）調(diào)閱人事考勤記錄看年內(nèi)是否有按文件規(guī)定對相關(guān)人員進行強制休假；（2）調(diào)閱強制休假檢查工作報告書，看是否與實際相符，并查看其中檢查發(fā)現(xiàn)的問題。（八）上門服務(wù)情況檢查對象：會計、出納部門檢查依據(jù)：《關(guān)于印發(fā)xxxxxxxx會計人員崗位輪換和強制休假具體規(guī)定(試行)的通知》（xxxx[xxxx]964號）（標(biāo)識：A71）上門服務(wù)未堅持雙人臨崗制度檢查方法：（1）看被查行相關(guān)上門服務(wù)的制度及與上門服務(wù)單位簽訂的上門服務(wù)的協(xié)議，看是否存在風(fēng)險隱患；看是否使用專門的證、章和登記簿，并且章與登記簿是否分別保管；（2）看上門服務(wù)相關(guān)記錄，看是否有堅持雙人臨崗制度；看上門收款人員是否與柜臺操作人員、帳人員分離；看上門服務(wù)業(yè)務(wù)是否在營業(yè)時間辦理，是否在一個工作日內(nèi)完成所有程序。上門服務(wù)人員未定期或不定期輪換（1）看是否有執(zhí)行“從事上門收/送款及上門收/送單工作的人員不超過6個月”的制度（九）IT系統(tǒng)防范存款柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險情況（個人認為這點不容易查，如果存在風(fēng)險商業(yè)銀行總行早就動手整改了，而且我們這些對計算機只曉得一些皮毛的外行，要評價一個系統(tǒng)實在太難了，因而只能退而求其次，看看一下IT系統(tǒng)支行的規(guī)范性問題了）檢查對象：前臺及信息部門檢查依據(jù)：IT系統(tǒng)未能覆蓋全部存款柜臺業(yè)務(wù)流程檢查方法：（1）看自行開發(fā)的信息技術(shù)項目管理立項和驗收工作流程是否完整、文檔是否齊全。（2）看前端運行環(huán)境安全管理是否完善，如UPS電池維護是否到位、數(shù)據(jù)維護是否提交《數(shù)據(jù)修改/查詢報告單》并經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審批、軟件更新操作是否經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審批（實行扁平化維護的網(wǎng)點手動更新由二級分行信息技術(shù)部門負責(zé)人審批、基層行技術(shù)人員手動軟件更新由本行分管領(lǐng)導(dǎo)或所屬科室負責(zé)人審批）。IT系統(tǒng)未能監(jiān)控存款柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險點檢查方法：（1）查看各類相關(guān)登記薄及運行維護日志是否健全。（2）看是否設(shè)置中斷鍵屏蔽，以保證前端操作員登錄應(yīng)用系統(tǒng)的過程中不能進入命令行；（3）看帳后信息系統(tǒng)運行環(huán)境是否安裝編譯工具、源程序，開發(fā)機是否與生產(chǎn)機分離。（4）看是否有相關(guān)計算機業(yè)務(wù)檢查報告。（十）存款及柜臺業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計檢查對象:會計、出納部門檢查依據(jù)：內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的督促整改力度不夠檢查方法：（1）調(diào)閱會計輔導(dǎo)員工作日志、相關(guān)內(nèi)部檢查報告及整改反饋意見，并對其中提到相關(guān)問題的整改情況進行核實，同時注重整改時間是否符合相關(guān)要求。二、會計結(jié)算業(yè)務(wù)（一）有價證券及重要空白憑證管理檢查對象：會計、出納、業(yè)務(wù)部門檢查依據(jù)：《關(guān)于印發(fā)xxxx重要單證管理辦法（試行）的通知》（xxxx〔xxxx〕xxx號）（標(biāo)識：B1）首先應(yīng)明白兩個概念：有價單證是指經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的印有固定面額的特定憑證（包括實物債券、旅行支票、定額存單、定額匯票、定額本票以及印有固定面額的其他單證）；重要空白憑證是指無面額的經(jīng)銀行或客戶填制金額并簽章或加密后即具有特定效力的空白憑證及重要憑據(jù)(包括存單、存折、存款證明、存款開戶證實書等存款憑證；支票、匯票、本票、銀行卡和外匯兌換水單等結(jié)算憑證；內(nèi)部往來劃收/付款報單、系統(tǒng)內(nèi)往來劃收/付款憑證、電子匯劃收/付款補充報單、現(xiàn)金調(diào)撥單等內(nèi)部劃款憑證；開戶登記證、印鑒卡片等重要憑據(jù)；債券收款憑證以及其他納入重要空白憑證管理的憑證等其他重要空白憑證。)有價單證和重要空白憑證未按規(guī)定專柜保管或裝箱加鎖保管檢查方法：（1）實地檢查各類有價單