【正文】 副、礦產(chǎn)品銷售收入；其他合法款項。(1)查看抽取日期憑證，看是否存在向個人銀行結算賬戶轉入資金現(xiàn)象，所轉入資金的用途是否與符合規(guī)定；（2）看被查行是否認真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復印件。一般存款戶取現(xiàn)檢查方法：（1）從xxxx年6月末帳戶清單中抽取一些一般存款戶（盡量抽一些從單位性質上看存在取現(xiàn)可能的賬戶），調(diào)閱其xxxx年度和xxxx上半年的分戶賬，看是否存在取現(xiàn)現(xiàn)象。新開立賬戶未在規(guī)定時間后辦理業(yè)務檢查方法：（1）抽取xxxx、06年新開賬戶分戶賬，看其是否在存正式開立之日起3個工作日后才開始辦理付款業(yè)務。要求被查行提供臨時存款賬戶清單，抽取其中的注冊驗資戶資料。（2）看注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間是否只收不付，注冊驗資資金的匯繳人是否與出資人的名稱一致。注冊驗資資金以現(xiàn)金方式存入，出資人需提取現(xiàn)金的，看是否有出具繳存現(xiàn)金時的現(xiàn)金繳款單原件及其有效身份證件。（1）看開設非注冊驗資的臨時存款賬戶是否有經(jīng)人民銀行核準，并核發(fā)開戶登記證；（2）看設立臨時戶原因是否是存款人設立臨時機構、異地臨時經(jīng)營活動和注冊驗資；此外還要看開戶時是否有以下資料的復印件：臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文；異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同(本條還需其基本存款賬戶開戶登記證復印件)。注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關部門的批文?！八哔~戶”管理不嚴檢查方法：（1）看是否對“一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶”發(fā)出銷戶通知，并及時辦理銷戶手續(xù)（2）被銷戶的“睡眠賬戶”中未劃轉款項是否列入久懸未取專戶管理；三年后是否轉入營業(yè)外收入處理。重點看是否對人行開戶審批表、開戶單位開戶應提供的證明資料、回收的已銷賬戶開戶許可證進行專人專夾保管。（2）調(diào)閱柜員卡、授權卡領用登記簿看領用記錄是否與檢查時業(yè)務人員保管卡相符；是否遵循“一個一卡”原則；領用是否由本人簽章。（1）看業(yè)務交接登記簿與人事部門相關人員考勤、調(diào)動記錄相符；（2）隨機查閱業(yè)務帳表或憑證，看簽章是否與當時業(yè)務人員相符。柜員密碼未經(jīng)常更換檢查方法：（1）隨機抽取部分柜員輸入柜員密碼，看與柜員卡初始密碼是否相同；看柜員是否每月至少更換一次密碼（這點按我原來在人行做會計的經(jīng)驗，應是把一個月前的數(shù)據(jù)倒入系統(tǒng)，再叫柜員輸入密碼，看是否與現(xiàn)在一致，只是太麻煩，要不要采用看各位自己了）；還有一種方法是可以查看《會計主管工作日志》中密碼更換記錄。（七）業(yè)務主管和操作人員輪崗輪調(diào)強制休假檢查對象：會計、出納部門檢查依據(jù)：《關于印發(fā)xxxxxxxx會計人員崗位輪換和強制休假具體規(guī)定(試行)的通知》（xxxx[xxxx]xxx號）（標識：A71）崗位輪換未按規(guī)定進行檢查方法：查看網(wǎng)點崗位設置及人事記錄（1）看是否有超過期限未輪換者：會計主管不超過4年；會計檢查輔導員不超過2年；從事審核及開立對公賬戶工作、會計業(yè)務授權工作、集中處理匯劃業(yè)務工作、集中處理同城票據(jù)交換業(yè)務工作或交換清算同城票據(jù)工作的人員不超過2年；會計稽核人員不超過1年；從事集中調(diào)撥和出售重要空白憑證、調(diào)撥營業(yè)現(xiàn)鈔、印鑒卡的保管工作的人員不超過1年；從事上門收/送款及上門收/送單工作的人員不超過6個月；（2）調(diào)閱二級分行會計部門年終向省分行會計部上報年度崗位輪換及強制休假工作的總結報告（也可以并入年度會計工作總結）、部門崗位輪換情況表，看是否與實際相符。（1）調(diào)閱人事考勤記錄看年內(nèi)是否有按文件規(guī)定對相關人員進行強制休假；（2）調(diào)閱強制休假檢查工作報告書，看是否與實際相符，并查看其中檢查發(fā)現(xiàn)的問題。上門服務人員未定期或不定期輪換（1）看是否有執(zhí)行“從事上門收/送款及上門收/送單工作的人員不超過6個月”的制度（九）IT系統(tǒng)防范存款柜臺業(yè)務風險情況（個人認為這點不容易查，如果存在風險商業(yè)銀行總行早就動手整改了，而且我們這些對計算機只曉得一些皮毛的外行，要評價一個系統(tǒng)實在太難了，因而只能退而求其次，看看一下IT系統(tǒng)支行的規(guī)范性問題了）檢查對象：前臺及信息部門檢查依據(jù)：IT系統(tǒng)未能覆蓋全部存款柜臺業(yè)務流程檢查方法：（1）看自行開發(fā)的信息技術項目管理立項和驗收工作流程是否完整、文檔是否齊全。IT系統(tǒng)未能監(jiān)控存款柜臺業(yè)務風險點檢查方法：（1）查看各類相關登記薄及運行維護日志是否健全。（4）看是否有相關計算機業(yè)務檢查報告。二、會計結算業(yè)務（一）有價證券及重要空白憑證管理檢查對象：會計、出納、業(yè)務部門檢查依據(jù)：《關于印發(fā)xxxx重要單證管理辦法（試行）的通知》（xxxx〔xxxx〕xxx號）（標識：B1）首先應明白兩個概念：有價單證是指經(jīng)批準發(fā)行的印有固定面額的特定憑證（包括實物債券、旅行支票、定額存單、定額匯票、定額本票以及印有固定面額的其他單證）；重要空白憑證是指無面額的經(jīng)銀行或客戶填制金額并簽章或加密后即具有特定效力的空白憑證及重要憑據(jù)(包括存單、存折、存款證明、存款開戶證實書等存款憑證；支票、匯票、本票、銀行卡和外匯兌換水單等結算憑證；內(nèi)部往來劃收/付款報單、系統(tǒng)內(nèi)往來劃收/付款憑證、電子匯劃收/付款補充報單、現(xiàn)金調(diào)撥單等內(nèi)部劃款憑證；開戶登記證、印鑒卡片等重要憑據(jù)；債券收款憑證以及其他納入重要空白憑證管理的憑證等其他重要空白憑證。重點看有價單證是否入金庫保管，未設金庫的行是否實行寄庫保管；重要空白憑證是否入金庫、專門庫房或保險柜保管，是否與非重要物品混放；營業(yè)網(wǎng)點非營業(yè)時間存放重要空白憑證的是否配備守衛(wèi)人員或具備其他安保措施有價單證和重要空白憑證的領用不合規(guī)，領用手續(xù)不齊全檢查方法（1）看重要單證是否根據(jù)實際需要適量領用，原則上經(jīng)辦人員一次領用不得超過1個月的用量；（2）看重要單證是否由專人管理，并堅持“賬證分管”；看經(jīng)辦人員領用重要單證時，是否填寫出/入庫單，并由會計負責人（含會計主管）或部門負責人簽批。（2）選擇一兩種有價單證和重要空白憑證看其數(shù)目是否與會計“在庫戶”、“在用戶”、“待銷毀戶”等科目一致。（二）會計業(yè)務管理檢查對象：會計部門檢查依據(jù)：《支付結算辦法》（標識：B2）本處調(diào)閱憑證可與“第一點的第（四）點”共用。會計專用印章未按規(guī)定交接和使用，并如實登記檢查方法：（1）看各種會計專用印章是否采用“專人使用，專人保管，專人負責”的辦法；啟用前領用人員是否在會計專用印章使用保管登記簿上記載啟用日期并簽章；各種會計專用印章停止使用后，是否在會計專用印章使用保管登記簿上注明停止使用的日期和原因；封存后的印章是否統(tǒng)一保管和統(tǒng)