瀘州老窖銷售公司財務管理制度(編輯修改稿)
2025-05-16 04:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 資金，凡結(jié)算金額超過5000元以上的交易必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。 短期投資：指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年（含一年）的投資，包括股票、債券、基金等。應收及預付款項：指公司在日常經(jīng)營過程中發(fā)生的各項債權(quán)，包括應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款和預付賬款等。應收及預付款項按照以下原則進行會計核算：①按照實際發(fā)生額記賬，并按往來客戶名稱設置明細賬進行核算。②帶息的應收款項，期末按照本金（或票面價值）與確定的利率計算的金額，增加其賬面價值，并沖減財務費用，計入當期損益。③公司于每年年終財務決算前，對企業(yè)應收的債權(quán)進行清理，按年末應收賬款余額的3‰計提壞賬準備金。對于不能收回的應收債權(quán)，查明原因，分別處理。對確實無法收回的，按公司管理權(quán)限經(jīng)審批后作為壞賬損失，沖減壞賬準備金。存貨：主要是低值易耗品，實行一次性攤銷。二、長期投資：指除短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過一年（不含一年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的債券、其他債權(quán)投資和其他長期投資。三、固定資產(chǎn)：公司以單位價值2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：房屋及其他建筑物、機器設備、電子設備（如計算機、復印機、電傳機等）、運輸工具和其他設備。公司固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物35年；機器設備（含室內(nèi)裝修）10年；電子設備、運輸工具5年。公司固定資產(chǎn)采用平均年限法按月計提折舊，預計殘值率5%。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月計提折舊，從下月起不計提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不論是否繼續(xù)使用，均不再提取折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊。固定資產(chǎn)計價：固定資產(chǎn)在取得時，按取得時的成本入賬。取得時的成本包括買價、進口關(guān)稅、運輸費和保險等相關(guān)費用以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所必要的支出。固定資產(chǎn)取得時的成本可按以下情況分別確定：(1)購置的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等作為入賬價值。(2)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入賬價值。(3)投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認的價值作為入賬價值。(4)在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價值，加上由于改建、擴建而使該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入，作為入賬價值。(5)盤盈的固定資產(chǎn)按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額作為入賬價值。(6)經(jīng)批準無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費、安裝費等相關(guān)費用，作為入賬價值。固定資產(chǎn)管理：公司應指定專人定期或不定期對固定資產(chǎn)進行盤點，確保賬卡相符、賬實相符。由于出售、報廢或者毀損等原因而發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計入當期營業(yè)外收支。公司對固定資產(chǎn)的購建、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，都應及時辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細賬（或者固定資產(chǎn)卡片）進行明細核算。四、無形資產(chǎn)：指公司持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)，主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。公司無形資產(chǎn)按法律、法規(guī)或合同規(guī)定的有效期限平均攤銷，無規(guī)定期限的按10年平均攤銷。五、其他資產(chǎn)：指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長期待攤費用等。第二十五條 公司逐步建立資產(chǎn)減值準備計提制度，計提減值準備的操作，按《企業(yè)會計制度》的規(guī)定進行。第二節(jié) 負債第二十六條 負債，指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務，履行該義務預期會導致經(jīng)濟利益流出公司。公司負債按其流動性，分為流動負債和長期負債。一、流動負債：指將在一年（含一年）或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應交稅金、其他暫收應付款項和一年內(nèi)到期的長期借款等。各項流動負債，按實際發(fā)生額入賬。二、長期負債：指償還期在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等。長期負債以實際發(fā)生額入賬，涉及利息的長期負債按照負債本金和約定的利率按期計提利息，利息費用按相關(guān)規(guī)定列入當期財務費用。第三節(jié) 所有者權(quán)益第二十七條 所有者權(quán)益，指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其金額為資產(chǎn)減去負債后的余額。所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。一、實收資本（股本），指投資者按照公司章程，或者合同、協(xié)議的約定，實際投入公司的資本。資本金一經(jīng)投入，不得退回。二、資本公積，包括資本（或股本）溢價、接受捐贈資產(chǎn)、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額等。三、盈余公積，包括：法定盈余公積、任意盈余公積和法定公益金。公司分配稅后利潤時，按稅后利潤的10%計提法定盈余公積金、按稅后利潤的10%計提法定公益金。法定盈余公積金累計達到公司注冊資本的50%時，可不再提取。公司盈余公積可用于彌補虧損、轉(zhuǎn)增資本等，法定公益金用于職工集體福利。任意盈余公積的提取，根據(jù)股東會決議的規(guī)定辦理。第四節(jié) 收入第二十八條 收入：公司收入為銷售酒類商品或提供勞務等取得的經(jīng)濟總流入。公司主營業(yè)務收入包括白酒銷售收入，不包括為第三方或者客戶代收的款項，如代收貨款或扣款等。白酒銷售收入是指公司將白酒系列產(chǎn)品向客戶銷售后實現(xiàn)的銷售收入； 公司其他業(yè)務收入指提供追償服務等業(yè)務獲得的收入及接受其它企業(yè)的委托進行咨詢、培訓取得的收入。收入確認原則。公司根據(jù)收入的性質(zhì)，合理地進行確認和計量：一、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；二、企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；三、收入的金額能夠可靠地計量；四、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；五、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量；第五節(jié) 成本和費用第二十九條 成本，指
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