【文章內(nèi)容簡介】 點，對庫存存在差異無法落實原因的進行責(zé)任分擔(dān)，盤盈入賬，盤虧由保管員承擔(dān)70%，辦事處主任承擔(dān)30%，盤點結(jié)果以書面形式上報公司財務(wù)部和辦事處主任，每月的盤點表要留存辦事處備查。日常庫存管理5．1保管員要及時的核對庫存明細帳，確保帳物相符。5．2保持合理的庫存結(jié)構(gòu)，將商品按類別存放，按照“先入先出”原則進行出庫，保持良好的庫容庫貌。5．3對于長期積壓、將要過保質(zhì)期的產(chǎn)品，及時上報辦事處主任。（二）促銷贈品、宣傳品的管理規(guī)定公司根據(jù)辦事處申請將促銷贈品、宣傳品運達后，由辦事處保管員驗收入庫，及時登記促銷品庫存保管帳。使用時，辦事處業(yè)務(wù)員列明事由及出庫明細，經(jīng)辦事處主任審批后由領(lǐng)用人簽名出庫。保管員把業(yè)務(wù)員帶回的簽收單做為回執(zhí)統(tǒng)一管理，每月統(tǒng)一整理，裝訂成冊，匯總歸檔。促銷贈品、宣傳品按照貨物的管理標準整齊擺放，及時記賬，嚴禁胡亂堆放。促銷贈品嚴格執(zhí)行促銷規(guī)定，嚴禁不按照標準弄虛作假隨意發(fā)放或據(jù)為己有，否則查處一次，除追回物品外。5辦事處會計每月末對促銷物料進行盤點，并填制《促銷物料盤點表》，存檔備查，對庫存存在差異的，進行責(zé)任承擔(dān)，盤盈入賬，盤虧按公司采購價保管員承擔(dān)70%，辦事處主任承擔(dān)30%。第六章 辦事處分銷操作管理規(guī)定為保障辦事處分銷賬務(wù)體系的正常運作，特對分銷系統(tǒng)相關(guān)操作管理規(guī)定如下：一、 分銷操作流程（1）常規(guī)發(fā)貨流程辦事處各相關(guān)人員各負其責(zé)，嚴格掌握分銷操作流程。保管員及時在分銷系統(tǒng)確認審核公司發(fā)退貨單據(jù)，根據(jù)業(yè)務(wù)員開具的銷售出入庫單據(jù)核對客戶驗收單據(jù)及時在系統(tǒng)審核。核對庫存商品，保障庫存商品帳實相符。業(yè)務(wù)人員根據(jù)客戶訂單，每日在分銷系統(tǒng)開具出庫單據(jù)，保障產(chǎn)品銷售單價的準確性，交保管提貨審核，收回的客戶退貨，及時打印銷售退單交保管審核。業(yè)務(wù)人員負責(zé)客戶驗收單的回收（最遲不超過三天），及時交保管確認審核。辦事處會計負責(zé)分銷系統(tǒng)中銷售賬單的審核，確保銷售賬單產(chǎn)品價格的準確性。負責(zé)審核保管員、業(yè)務(wù)員在系統(tǒng)中所已開具、已審核的單據(jù)的正確性，保障辦事處分銷體系各項數(shù)據(jù)準確性。對庫存商品禁止使用手工單出庫，嚴格執(zhí)行先開單后出庫的工作要求。（2）促銷特價產(chǎn)品。 針對辦事處供應(yīng)客戶的特價促銷產(chǎn)品，辦事處先申請公司批復(fù)，辦事處會計負責(zé)審核。（3）商品品嘗、贈送 辦事處以產(chǎn)品進行品嘗、贈送、商品客情處理、報廢產(chǎn)品處理、超市空退貨等問題，必須以書面申請報公司審批，否則公司不予處理，最終形成損失由辦事處責(zé)任人承擔(dān)。二、分銷賬務(wù)核對 分銷賬務(wù)核對參照《應(yīng)收賬款管理規(guī)定》和《庫存商品管理規(guī)定》嚴格執(zhí)行。 辦事處會計在熟練掌握分銷操作流程的基礎(chǔ)上，嚴格監(jiān)控分銷各項流程的具體實施，保障辦事處分銷體系的正常運作。第七章 生、熟食店中店賬務(wù)流程控制方案一、 熟食店中店賬務(wù)熟食從公司的發(fā)貨到辦事處的配送、銷售都是由公司人員管理操作，結(jié)算方式除去部分超市直接由辦事處營業(yè)員收取現(xiàn)金以外，其余都是由超市代收貨款，月末根據(jù)超市銷售額按照合同賬期結(jié)算。為避免出現(xiàn)不合理的虧耗，根據(jù)熟食發(fā)貨和銷售流程辦事處控制步驟如下：銷售訂貨。辦事處計劃員在分銷系統(tǒng)錄入《銷售訂單》，經(jīng)銷售部審核無誤后，辦理發(fā)貨程序。貨物驗收。司機和物流配送員將貨物按路線運輸?shù)睫k事處或各店中店，收貨人員根據(jù)《發(fā)貨單》收貨人聯(lián)收貨，貨物驗收無誤后，由收貨人在《發(fā)貨單》回執(zhí)聯(lián)簽名認可。退貨管理。營業(yè)員將貨物退到辦事處并填寫《退貨憑證》，散熟主管根據(jù)《退貨憑證》對退貨進行抽查或復(fù)核總毛重；辦事處按照公司要求將退貨分類整理好，并錄入分銷《退貨登記單》，公司倉務(wù)收到退貨后開具《退貨單》，部分產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問題的標注罰沒，單據(jù)返給辦事處由散熟主管根據(jù)《退貨憑證》核對有無差異，出現(xiàn)差異及時和公司倉務(wù)查詢。價格的管理。散熟主管根據(jù)公司《發(fā)貨單》和分銷數(shù)據(jù)與超市執(zhí)行價格及時核對，查詢有無差異，如有差異須在當(dāng)日上報公司申請調(diào)賬，并跟蹤調(diào)賬進度，特別是產(chǎn)品調(diào)價和執(zhí)行特價活動期間。銷售日報，營業(yè)員根據(jù)公司發(fā)貨單、退貨憑證、和庫存、銷售情況，每天下班后，上報當(dāng)日銷售日報表。銷售額的核對。散熟主管根據(jù)營業(yè)員每日上報的《營業(yè)員日報表》及公司傳遞的《發(fā)貨單》、《退貨單》整理出《熟食日報表》，掌握每日銷售數(shù)據(jù)，定期與超市核對銷售額，出現(xiàn)差異及時查詢，月末辦事處會計上報《熟食店中店對賬表》反映盈虧情況。賬扣費用的管理。 辦事處會計根據(jù)超市匯款掌握賬扣費用，通知業(yè)務(wù)員向超市索要發(fā)票，及時傳回公司營銷部報銷入賬，避免費用無人管理導(dǎo)致應(yīng)收賬款出現(xiàn)差額。針對辦事處熟食店中店賬務(wù)管理，要求辦事處從營業(yè)員、散熟主管監(jiān)控好原始數(shù)據(jù)的統(tǒng)計管理，辦事處會計總體協(xié)助、指導(dǎo)、監(jiān)督，同時負責(zé)好發(fā)票的申請開具，登記, 保障貨款的正常結(jié)算。辦事處會計負責(zé)定期與超市核對余額。 設(shè)區(qū)域會計的辦事處由散熟主管協(xié)助核對。《營業(yè)員日報表》、《熟食日報表》、《熟食店中店控制報表》格式見附件。二 、生食店中店賬務(wù) 生食發(fā)貨由公司直接供給超市，超市收貨后開具驗收單，超市自行銷售，結(jié)款方式按照合同付款賬期結(jié)款，公司財務(wù)先以倉務(wù)發(fā)貨數(shù)據(jù)入賬，然后由倉務(wù)根據(jù)發(fā)貨數(shù)據(jù)和超市驗收數(shù)據(jù)計算出虧耗傳財務(wù)沖賬。為避免出現(xiàn)不合理的虧耗，根據(jù)生食發(fā)貨和銷售流程辦事處控制步驟如下：價格的管理。業(yè)務(wù)員根據(jù)公司《發(fā)貨單》和分銷數(shù)據(jù)與超市執(zhí)行價格、驗收數(shù)量及時核對，填寫《超市貨款明細表》，查詢有無差異，特別是產(chǎn)品調(diào)價期間。如有差異，應(yīng)及時聯(lián)系超市調(diào)整或上報公司處理。帳扣費用的管理 辦事處會計根據(jù)超市匯款掌握賬扣費用，通知業(yè)務(wù)員向超市索要發(fā)票，及時傳回公司報銷，避免費用無人管理導(dǎo)致應(yīng)收賬款出現(xiàn)差額。針對辦事處生食店中店賬務(wù)管理，要求辦事處從生食業(yè)務(wù)、大區(qū)主管監(jiān)控好原始數(shù)據(jù)的統(tǒng)計管理，辦事處會計總體協(xié)助、指導(dǎo)、監(jiān)督，同時負責(zé)發(fā)票的申請開具，登記, 保障貨款的正常結(jié)算。辦事處會計負責(zé)定期與超市核對余額；設(shè)區(qū)域會計的辦事處由生食主管協(xié)助核對?！冻胸浛蠲骷毐怼贰ⅰ渡车曛械陮~單》格式見附件。第八章 區(qū)域協(xié)同賬務(wù)管理規(guī)定為保障各辦事處商超對賬、結(jié)算項目清晰、明確，針對各大型商超結(jié)算體系統(tǒng)一開具發(fā)票、遞交、對賬、分款等不同類型流程規(guī)定如下：一、單獨對賬，統(tǒng)一開具發(fā)票，統(tǒng)一分款的商超體系： 此類商超對賬由各辦事處通過門店或網(wǎng)上對賬形式自行核對，由商超總部所在區(qū)域的辦事處會計負責(zé)發(fā)票申請、遞交、貨款分解業(yè)務(wù)。公司收到匯款后，辦事處會計將貨款分解明細同時轉(zhuǎn)發(fā)各辦事處。如：利群系統(tǒng)、維客系統(tǒng)、振華系統(tǒng)等。二、 單獨對賬、統(tǒng)一遞交發(fā)票的商超體系： 此類商超對賬由各辦事處通過門店或網(wǎng)上對賬形式自行核對，由商超總部所在區(qū)域的辦事處會計負責(zé)統(tǒng)一遞交發(fā)票，辦事處會計做好各辦傳遞發(fā)票的登記記錄，及時催收發(fā)票，遞交發(fā)票出現(xiàn)退票及時反饋各辦事處，保障貨款正常結(jié)算。如：大潤發(fā)系統(tǒng)、銀座系統(tǒng)等。三、 統(tǒng)一對賬，統(tǒng)一開具發(fā)票，統(tǒng)一分款的商超體系：此類商超對賬、發(fā)票申請、發(fā)票遞交、貨款分解業(yè)務(wù)由商超總部所在區(qū)域的辦事處會計統(tǒng)一負責(zé)，各辦事處按照對賬要求格式整理好原始驗收單據(jù)傳遞給對賬區(qū)域辦會計，并各自登記好明細賬。 對賬區(qū)域會計與商超對賬時做好對賬明細記錄，對賬明細轉(zhuǎn)發(fā)各辦事處（含代理商），匯款時將貨款分解明細轉(zhuǎn)發(fā)各辦事處，各辦有疑問及時查詢。如：家家悅系統(tǒng)。 以上區(qū)域會計嚴格按照財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定，做好商超對賬、發(fā)票申請、發(fā)票遞交業(yè)務(wù)，協(xié)調(diào)催收貨款及時索要扣費發(fā)票，保障公司貨款的順利結(jié)算。第九章 辦事處營業(yè)員、促銷員工資發(fā)放規(guī)定為規(guī)范辦事處營業(yè)員、促銷員工資的發(fā)放流程，防止截留、克扣工資等舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，特規(guī)定如下：1 辦事處會計在當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行辦理一張農(nóng)行卡，專用于公司報銷的費用、營業(yè)員、促銷員工資臨時存放業(yè)務(wù)、專戶專用，不得用于其他任何用途。2 營業(yè)員、促銷員工資由公司財務(wù)部匯入辦事處會計銀行卡中，辦事處會計收到工資后最遲2日內(nèi)轉(zhuǎn)交出納，否則按照挪用公款處理，并按照卡中工資額的5%比例予以罰款。3 出納員收到工資后，開具收款收據(jù)及公司制定的工資發(fā)放表作為附件入賬（現(xiàn)金收或者銀行收憑證），經(jīng)主任批準后及時發(fā)放，出納擅自截留、挪用、延期發(fā)放，否則按照挪用公款處理，并按照卡中工資額的10%比例予以罰款。4 工資發(fā)放制定統(tǒng)一時間，按照工資表由本人在工資表上簽名或匯入，嚴禁由一人簽字全額代領(lǐng)。5 特殊情況，因個人原因確實不能本人領(lǐng)取需要代領(lǐng)的，必須出具代領(lǐng)工資委托書（見附件）。6 工資發(fā)放時間段23天后，工資表封表入帳，未領(lǐng)取工資的人員以后查領(lǐng)工資。未領(lǐng)取工資的人員較多時，查領(lǐng)工資可制定統(tǒng)一時間，由辦事處會計查詢原始工資發(fā)放表并簽名（會計簽字）核實，并注明領(lǐng)取時間，然后再由會計制定付款憑單，主任簽字后出納發(fā)放。 7營業(yè)員、促銷員工資嚴禁任何人截留、克扣、挪用，由此而造成的影響公司聲譽者，將上報公司領(lǐng)導(dǎo)嚴肅處理。第十章 發(fā)票、印鑒管理規(guī)定一、發(fā)票開具管理規(guī)定辦事處客戶索要的任何發(fā)票，必須由真實的業(yè)務(wù)發(fā)生，由辦事處會計向公司發(fā)出發(fā)票申請表，然后由公司財務(wù)部統(tǒng)一開具。（1）按照財務(wù)部制定的統(tǒng)一格式填寫申請。（2）必須注明發(fā)票種類（普通或增