【文章內容簡介】 點，對庫存存在差異無法落實原因的進行責任分擔，盤盈入賬，盤虧由保管員承擔70%，辦事處主任承擔30%，盤點結果以書面形式上報公司財務部和辦事處主任，每月的盤點表要留存辦事處備查。日常庫存管理5．1保管員要及時的核對庫存明細帳，確保帳物相符。5．2保持合理的庫存結構，將商品按類別存放，按照“先入先出”原則進行出庫，保持良好的庫容庫貌。5．3對于長期積壓、將要過保質期的產品，及時上報辦事處主任。（二）促銷贈品、宣傳品的管理規(guī)定公司根據辦事處申請將促銷贈品、宣傳品運達后，由辦事處保管員驗收入庫，及時登記促銷品庫存保管帳。使用時，辦事處業(yè)務員列明事由及出庫明細，經辦事處主任審批后由領用人簽名出庫。保管員把業(yè)務員帶回的簽收單做為回執(zhí)統(tǒng)一管理，每月統(tǒng)一整理，裝訂成冊，匯總歸檔。促銷贈品、宣傳品按照貨物的管理標準整齊擺放，及時記賬，嚴禁胡亂堆放。促銷贈品嚴格執(zhí)行促銷規(guī)定，嚴禁不按照標準弄虛作假隨意發(fā)放或據為己有，否則查處一次，除追回物品外。5辦事處會計每月末對促銷物料進行盤點，并填制《促銷物料盤點表》，存檔備查，對庫存存在差異的，進行責任承擔，盤盈入賬，盤虧按公司采購價保管員承擔70%，辦事處主任承擔30%。第六章 辦事處分銷操作管理規(guī)定為保障辦事處分銷賬務體系的正常運作，特對分銷系統(tǒng)相關操作管理規(guī)定如下：一、 分銷操作流程（1）常規(guī)發(fā)貨流程辦事處各相關人員各負其責，嚴格掌握分銷操作流程。保管員及時在分銷系統(tǒng)確認審核公司發(fā)退貨單據，根據業(yè)務員開具的銷售出入庫單據核對客戶驗收單據及時在系統(tǒng)審核。核對庫存商品，保障庫存商品帳實相符。業(yè)務人員根據客戶訂單，每日在分銷系統(tǒng)開具出庫單據，保障產品銷售單價的準確性，交保管提貨審核，收回的客戶退貨，及時打印銷售退單交保管審核。業(yè)務人員負責客戶驗收單的回收（最遲不超過三天），及時交保管確認審核。辦事處會計負責分銷系統(tǒng)中銷售賬單的審核，確保銷售賬單產品價格的準確性。負責審核保管員、業(yè)務員在系統(tǒng)中所已開具、已審核的單據的正確性，保障辦事處分銷體系各項數據準確性。對庫存商品禁止使用手工單出庫，嚴格執(zhí)行先開單后出庫的工作要求。（2）促銷特價產品。 針對辦事處供應客戶的特價促銷產品，辦事處先申請公司批復，辦事處會計負責審核。（3）商品品嘗、贈送 辦事處以產品進行品嘗、贈送、商品客情處理、報廢產品處理、超市空退貨等問題，必須以書面申請報公司審批，否則公司不予處理，最終形成損失由辦事處責任人承擔。二、分銷賬務核對 分銷賬務核對參照《應收賬款管理規(guī)定》和《庫存商品管理規(guī)定》嚴格執(zhí)行。 辦事處會計在熟練掌握分銷操作流程的基礎上，嚴格監(jiān)控分銷各項流程的具體實施，保障辦事處分銷體系的正常運作。第七章 生、熟食店中店賬務流程控制方案一、 熟食店中店賬務熟食從公司的發(fā)貨到辦事處的配送、銷售都是由公司人員管理操作，結算方式除去部分超市直接由辦事處營業(yè)員收取現金以外，其余都是由超市代收貨款，月末根據超市銷售額按照合同賬期結算。為避免出現不合理的虧耗，根據熟食發(fā)貨和銷售流程辦事處控制步驟如下：銷售訂貨。辦事處計劃員在分銷系統(tǒng)錄入《銷售訂單》，經銷售部審核無誤后，辦理發(fā)貨程序。貨物驗收。司機和物流配送員將貨物按路線運輸到辦事處或各店中店，收貨人員根據《發(fā)貨單》收貨人聯收貨，貨物驗收無誤后，由收貨人在《發(fā)貨單》回執(zhí)聯簽名認可。退貨管理。營業(yè)員將貨物退到辦事處并填寫《退貨憑證》，散熟主管根據《退貨憑證》對退貨進行抽查或復核總毛重；辦事處按照公司要求將退貨分類整理好，并錄入分銷《退貨登記單》，公司倉務收到退貨后開具《退貨單》，部分產品出現質量問題的標注罰沒，單據返給辦事處由散熟主管根據《退貨憑證》核對有無差異，出現差異及時和公司倉務查詢。價格的管理。散熟主管根據公司《發(fā)貨單》和分銷數據與超市執(zhí)行價格及時核對，查詢有無差異，如有差異須在當日上報公司申請調賬，并跟蹤調賬進度，特別是產品調價和執(zhí)行特價活動期間。銷售日報，營業(yè)員根據公司發(fā)貨單、退貨憑證、和庫存、銷售情況，每天下班后，上報當日銷售日報表。銷售額的核對。散熟主管根據營業(yè)員每日上報的《營業(yè)員日報表》及公司傳遞的《發(fā)貨單》、《退貨單》整理出《熟食日報表》，掌握每日銷售數據，定期與超市核對銷售額，出現差異及時查詢，月末辦事處會計上報《熟食店中店對賬表》反映盈虧情況。賬扣費用的管理。 辦事處會計根據超市匯款掌握賬扣費用，通知業(yè)務員向超市索要發(fā)票，及時傳回公司營銷部報銷入賬，避免費用無人管理導致應收賬款出現差額。針對辦事處熟食店中店賬務管理，要求辦事處從營業(yè)員、散熟主管監(jiān)控好原始數據的統(tǒng)計管理，辦事處會計總體協助、指導、監(jiān)督，同時負責好發(fā)票的申請開具，登記, 保障貨款的正常結算。辦事處會計負責定期與超市核對余額。 設區(qū)域會計的辦事處由散熟主管協助核對。《營業(yè)員日報表》、《熟食日報表》、《熟食店中店控制報表》格式見附件。二 、生食店中店賬務 生食發(fā)貨由公司直接供給超市，超市收貨后開具驗收單，超市自行銷售，結款方式按照合同付款賬期結款，公司財務先以倉務發(fā)貨數據入賬，然后由倉務根據發(fā)貨數據和超市驗收數據計算出虧耗傳財務沖賬。為避免出現不合理的虧耗，根據生食發(fā)貨和銷售流程辦事處控制步驟如下：價格的管理。業(yè)務員根據公司《發(fā)貨單》和分銷數據與超市執(zhí)行價格、驗收數量及時核對，填寫《超市貨款明細表》，查詢有無差異，特別是產品調價期間。如有差異，應及時聯系超市調整或上報公司處理。帳扣費用的管理 辦事處會計根據超市匯款掌握賬扣費用，通知業(yè)務員向超市索要發(fā)票，及時傳回公司報銷，避免費用無人管理導致應收賬款出現差額。針對辦事處生食店中店賬務管理，要求辦事處從生食業(yè)務、大區(qū)主管監(jiān)控好原始數據的統(tǒng)計管理，辦事處會計總體協助、指導、監(jiān)督，同時負責發(fā)票的申請開具，登記, 保障貨款的正常結算。辦事處會計負責定期與超市核對余額；設區(qū)域會計的辦事處由生食主管協助核對。《超市貨款明細表》、《生食店中店對賬單》格式見附件。第八章 區(qū)域協同賬務管理規(guī)定為保障各辦事處商超對賬、結算項目清晰、明確，針對各大型商超結算體系統(tǒng)一開具發(fā)票、遞交、對賬、分款等不同類型流程規(guī)定如下：一、單獨對賬，統(tǒng)一開具發(fā)票，統(tǒng)一分款的商超體系： 此類商超對賬由各辦事處通過門店或網上對賬形式自行核對，由商超總部所在區(qū)域的辦事處會計負責發(fā)票申請、遞交、貨款分解業(yè)務。公司收到匯款后，辦事處會計將貨款分解明細同時轉發(fā)各辦事處。如：利群系統(tǒng)、維客系統(tǒng)、振華系統(tǒng)等。二、 單獨對賬、統(tǒng)一遞交發(fā)票的商超體系： 此類商超對賬由各辦事處通過門店或網上對賬形式自行核對，由商超總部所在區(qū)域的辦事處會計負責統(tǒng)一遞交發(fā)票，辦事處會計做好各辦傳遞發(fā)票的登記記錄，及時催收發(fā)票，遞交發(fā)票出現退票及時反饋各辦事處，保障貨款正常結算。如：大潤發(fā)系統(tǒng)、銀座系統(tǒng)等。三、 統(tǒng)一對賬，統(tǒng)一開具發(fā)票，統(tǒng)一分款的商超體系：此類商超對賬、發(fā)票申請、發(fā)票遞交、貨款分解業(yè)務由商超總部所在區(qū)域的辦事處會計統(tǒng)一負責，各辦事處按照對賬要求格式整理好原始驗收單據傳遞給對賬區(qū)域辦會計，并各自登記好明細賬。 對賬區(qū)域會計與商超對賬時做好對賬明細記錄，對賬明細轉發(fā)各辦事處（含代理商），匯款時將貨款分解明細轉發(fā)各辦事處，各辦有疑問及時查詢。如：家家悅系統(tǒng)。 以上區(qū)域會計嚴格按照財務制度有關規(guī)定，做好商超對賬、發(fā)票申請、發(fā)票遞交業(yè)務，協調催收貨款及時索要扣費發(fā)票，保障公司貨款的順利結算。第九章 辦事處營業(yè)員、促銷員工資發(fā)放規(guī)定為規(guī)范辦事處營業(yè)員、促銷員工資的發(fā)放流程，防止截留、克扣工資等舞弊現象的發(fā)生，特規(guī)定如下：1 辦事處會計在當地農業(yè)銀行辦理一張農行卡，專用于公司報銷的費用、營業(yè)員、促銷員工資臨時存放業(yè)務、專戶專用，不得用于其他任何用途。2 營業(yè)員、促銷員工資由公司財務部匯入辦事處會計銀行卡中，辦事處會計收到工資后最遲2日內轉交出納，否則按照挪用公款處理，并按照卡中工資額的5%比例予以罰款。3 出納員收到工資后，開具收款收據及公司制定的工資發(fā)放表作為附件入賬（現金收或者銀行收憑證），經主任批準后及時發(fā)放，出納擅自截留、挪用、延期發(fā)放，否則按照挪用公款處理，并按照卡中工資額的10%比例予以罰款。4 工資發(fā)放制定統(tǒng)一時間，按照工資表由本人在工資表上簽名或匯入，嚴禁由一人簽字全額代領。5 特殊情況，因個人原因確實不能本人領取需要代領的，必須出具代領工資委托書（見附件）。6 工資發(fā)放時間段23天后，工資表封表入帳，未領取工資的人員以后查領工資。未領取工資的人員較多時，查領工資可制定統(tǒng)一時間，由辦事處會計查詢原始工資發(fā)放表并簽名（會計簽字）核實，并注明領取時間，然后再由會計制定付款憑單，主任簽字后出納發(fā)放。 7營業(yè)員、促銷員工資嚴禁任何人截留、克扣、挪用，由此而造成的影響公司聲譽者，將上報公司領導嚴肅處理。第十章 發(fā)票、印鑒管理規(guī)定一、發(fā)票開具管理規(guī)定辦事處客戶索要的任何發(fā)票，必須由真實的業(yè)務發(fā)生，由辦事處會計向公司發(fā)出發(fā)票申請表，然后由公司財務部統(tǒng)一開具。（1）按照財務部制定的統(tǒng)一格式填寫申請。（2）必須注明發(fā)票種類（普通或增