【文章內(nèi)容簡介】 理后決定是否劃往總公司。第四條 本公司以當(dāng)月的25日作為斷賬日，財務(wù)人員應(yīng)在每月的28日前向總公司報送貨幣資金收支結(jié)存匯總表及其附表，以及下月資金需求預(yù)測表等內(nèi)部報表；本公司財務(wù)部根據(jù)各部門的月度費(fèi)用預(yù)算總額，并結(jié)合各部門的資金需求預(yù)算，向總公司提交資金計劃。第五條 各部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)每月向公司財務(wù)人員提交本月的資金計劃，財務(wù)人員有權(quán)對及時提供資金需求計劃的部門優(yōu)先安排資金。第六條 為了有效的監(jiān)控公司的資金流向，各部門的日常費(fèi)用（包括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、水電物管費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)）的借支和付款，在其他規(guī)定的手續(xù)完備的條件下，還須經(jīng)財務(wù)審核或批準(zhǔn)。1000元/次以內(nèi)，書面報請本公司財務(wù)經(jīng)理簽字；1000元/次以上，書面報請本公司財務(wù)經(jīng)理審核并轉(zhuǎn)報總經(jīng)理批準(zhǔn)；第七條 所有公司的非日常費(fèi)用借支、付款和報銷，超過1000元/次的均由本公司財務(wù)經(jīng)理審核并報總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。二、現(xiàn)金管理第八條 各部門必須遵守公司的現(xiàn)金管理和結(jié)算制度。 第九條 現(xiàn)金支付范圍1. 支付給職工個人的工資、獎金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項。2. 支付給不能轉(zhuǎn)賬的集體企業(yè)或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬和購買物資的款項。3. 在轉(zhuǎn)賬金額起點（一般為1000元）以下的零星支付款項。4. 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的及其他支出。5. 需支用超過結(jié)算起點的現(xiàn)金部分，應(yīng)用轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，如去邊遠(yuǎn)地區(qū)結(jié)算不方便或采購地點又不定的地方采購，必須使用大額現(xiàn)金時，各部門應(yīng)向公司財務(wù)部提出申請，經(jīng)公司財務(wù)部征得開戶銀行同意后方可支付。第十條 公司的現(xiàn)金庫存限額，不得超過開戶銀行下達(dá)的額度。第十一條 在公司內(nèi)部的結(jié)算雙方不論任何理由都不得使用現(xiàn)金結(jié)算。第十二條產(chǎn)品銷售盡量避免用現(xiàn)金結(jié)算，如有特別情況，需經(jīng)各部門及財務(wù)主管人員簽字同意，將現(xiàn)金送存公司指定的銀行賬戶，持銀行蓋章后的送存簿回單到財務(wù)部辦理結(jié)算。第十三條 嚴(yán)禁以白條、票據(jù)、債券等頂替庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金必須日清月結(jié)，賬實相符，并按規(guī)定進(jìn)行保管。第十四條 對各類臨時寄存款項必須經(jīng)各部門及公司財務(wù)主管人員書面批準(zhǔn)，并由臨時寄存人自封并加蓋印章，出納員做好登記后方可寄存。第十五條 庫存現(xiàn)金短款由出納人員賠償，長款時必須向各部門及公司財務(wù)主管人員匯報，查明原因，不得以長補(bǔ)短。第十六條公司保險柜不得為私人保管現(xiàn)金，也不得為其他部門存放現(xiàn)金。第十七條 財務(wù)主管人員要定期或不定期地抽查本部門的現(xiàn)金庫存量，檢查要有紀(jì)錄，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題要提出處理意見，并及時整改。三、銀行存款管理第十八條任何人不得簽發(fā)空頭支票、空白支票及遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空白支票造成的經(jīng)濟(jì)損失，視損失情況，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定處理。第十九條 各部門必須及時到開戶行（包括財務(wù)部）領(lǐng)取回單和各種銀行票據(jù)。第二十條 月終各部門必須與財務(wù)部核對賬務(wù)，財務(wù)部必須及時與銀行核對賬務(wù)、處理未達(dá)款項，不能處理的未達(dá)款項應(yīng)列出清單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。四、其他貨幣資金管理第二十一條 外埠存款必須確定采購對象，指定專人負(fù)責(zé)，定期向財務(wù)部門報賬，保證存款的完整。外部駐地人員必須按當(dāng)?shù)劂y行有關(guān)規(guī)定支付各種款項。第二十二條 信用證存款，按銀行系統(tǒng)的有關(guān)要求辦理。第四章 財務(wù)部管理制度一 、總則第一條 為了加強(qiáng)貨幣資金管理，促進(jìn)內(nèi)部資金的統(tǒng)一平衡和運(yùn)用，理順內(nèi)部結(jié)算關(guān)系，合理控制資金流向，減少資金沉淀，降低籌資成本，提高資金使用效果，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。第二條 財務(wù)部是公司內(nèi)部之間及對外經(jīng)濟(jì)活動的中心，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。二、財務(wù)部的職責(zé)第四條 統(tǒng)一辦理公司外部資金收入的劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，一切外部收入直接劃入指定的外部銀行收入專戶，并在當(dāng)日將款項轉(zhuǎn)入公司銀行賬戶。第五條 統(tǒng)一辦理公司對外的付款業(yè)務(wù)。財務(wù)部根據(jù)資金來源情況經(jīng)平衡后支付，同時減少公司賬戶存款。第六條 辦理公司經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)的結(jié)算。公司一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須通過財務(wù)部進(jìn)行結(jié)算。第七條 辦理公司內(nèi)部撥款業(yè)務(wù)。第八條 辦理公司內(nèi)部借款業(yè)務(wù)。各部門根據(jù)需要在財務(wù)部核定的借款額度范圍內(nèi)向財務(wù)部申請借款，財務(wù)部審查平衡后予以辦理借款手續(xù)。第九條 辦理公司貸款和存款的計息業(yè)務(wù)。財務(wù)部按國家頒布的同期存貸款利率，計算各帳戶每月的存貸款利息，并于每月月底入賬。三、結(jié)算紀(jì)律第十二條 凡公司內(nèi)部各部門之間發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一律通過財務(wù)部結(jié)算。第十三條 各部門外部收入必須轉(zhuǎn)入公司的賬戶中，不得挪作他用。第十四條 各部門外部支付用款必須由財務(wù)部統(tǒng)一支付。第十五條 各部門必須每月與財務(wù)部對賬，超過兩個月未對賬者，將按照具體情況予以通報批評。第十六條 公司加強(qiáng)財務(wù)部存款，貸款的管理，掌握資金動態(tài)，不得透支，不得超過貸款定額，不得簽發(fā)空頭支票。第五章 會計人員工作交接制度一、總則第一條 為了保持會計工作的連續(xù)性，正確性和合法性，使會計核算工作有條不紊地進(jìn)行，根據(jù)財政部和上級主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度。第二條 會計人員工作崗位調(diào)動和離職（一個月以上），必須在本部門負(fù)責(zé)人規(guī)定的期限內(nèi)，將本人所經(jīng)管的會計工作移交清楚，未辦完交接手續(xù)，不得離開原工作崗位。二、移交前的準(zhǔn)備工作第三條 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填制會計憑證，應(yīng)填制完畢；尚未回復(fù)的事項，應(yīng)予以答復(fù)處理。第四條 尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額上加蓋本人名章。第五條 整理應(yīng)該移交的各種有關(guān)資料，對未了事項要寫出說明材料。第六條 編制移交清冊，移交清冊上應(yīng)有交接雙方和監(jiān)交人的簽字、蓋章，還應(yīng)列明監(jiān)交人的姓名、監(jiān)交日期，移交清冊應(yīng)列明雙方交接的內(nèi)容，包括：憑證、賬表、公章、現(xiàn)金、支票、文件資料及需說明的問題等。三、監(jiān)交第七條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由會計主管人員監(jiān)交或委托會計師監(jiān)交；會計主管人員交接，由部門領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交。四、業(yè)務(wù)交接的具體要求第八條 會計人員業(yè)務(wù)交接，由移交人按照移交清冊，逐項向接替人移交，接替人要逐項核對簽收。具體規(guī)定如下：現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)賬面余額清點移交。如發(fā)生賬實不一致時，要在規(guī)定的期限內(nèi)解決。銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符。銀行對賬單的余額調(diào)整表必須經(jīng)銀行簽證；未達(dá)賬項，必須單證齊全或已在截止期后作會計處理。會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏，如有短缺，要查明原因，交在移交清冊中注明，由移交人負(fù)責(zé)。各明細(xì)賬戶余額與總賬及有關(guān)賬戶必須核對相符；各種財產(chǎn)物資賬面數(shù)與實物相符，如發(fā)生賬實不符應(yīng)查清原因，并在移交清冊中注明。對于移交的未了會計事宜，由接替人繼續(xù)辦理。但在移交后又發(fā)現(xiàn)原移交人經(jīng)辦處理的會計業(yè)務(wù)有違犯財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的問題，其責(zé)任仍由原移交人負(fù)責(zé)。接替的會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得另立新賬，應(yīng)保持會計記錄的連續(xù)性。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。會計人員因特殊原因不能到職工作的，部門領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定后，由會計主管代為交接。交接過程中，在嚴(yán)格按規(guī)定辦理移交手續(xù)的同時，要書面說明移交人不能直接移交的原因等。第九條 由于臨時需要，會計人員在短期內(nèi)（一個月之內(nèi)）離開本工作崗位，由指定的人員代理工作，亦可不辦理正式的交接手續(xù)，但必須做好工作的銜接，并將代理期工作人員的業(yè)務(wù)交接，列入本部門業(yè)務(wù)工作記錄。第六章 會計檔案管理制度一、總則第一條 為了提高會計檔案的質(zhì)量，從而達(dá)到檔案管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、程序化、根據(jù)國家財政部、國家檔案局《會計檔案管理制度》，結(jié)合本公司檔案管理實際情況，特制定本制度。二、會計檔案的歸集第二條 凡是本部門形成的會計憑證、會計賬簿、會計報表、工資表、會計資料以及其他有保留價值的會計核算檔案均應(yīng)歸檔。在財會工作中形成的收文和發(fā)文、會計制度、會計工作計劃、總結(jié)等文書材料也要歸檔。第三條 歸集范圍1. 會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證2. 會計賬簿：包括總賬、日記賬（現(xiàn)金、銀行日記賬）、各種明細(xì)賬等。3. 會計報表：包括月份、季度、年度會計報表（年度決算批復(fù)文書檔案、會議檔案各存一份）4. 工資表5. 其它：包括會計檔案的移交清冊、保管清冊、成本計算表，固定資產(chǎn)卡、備查簿等。6. 歸集的會計檔案，必須齊全完整，做到不缺年、不漏月、不缺件。三、會計檔案的分類第四條 會計檔案可分為：賬簿類、憑證類、報表類、工資表類、其他等五大類。第五條 分類要清楚，分類方法前后要一致，不得隨意變動。四、會計檔案的整理組卷第六條 會計憑證的整理組卷1. 記賬憑證按編號順序排列，原始憑證，按記賬憑證大小折疊整齊，按月組成。2. 會計憑證的裝訂要規(guī)范，一律左側(cè)裝訂，不得訂角。3. 填寫會計憑證封面和卷脊，應(yīng)統(tǒng)一規(guī)定填寫方式。第七條 會計賬簿的整理1. 活頁賬，取出空白頁編頁號重新裝訂。一本為一卷，每本100—150頁左右。2. 《賬簿封面》應(yīng)統(tǒng)一設(shè)計使用。3. 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬精裝本不另行裝訂。第八條 會計報表會計報表按月份、年度分別裝訂。會計報表的卷皮、卷內(nèi)目錄、備考表格與文書檔案，填寫要一致。第九條 工資表工資表按年度結(jié)合組織機(jī)構(gòu)立卷。工資表的卷脊應(yīng)注明部門、年度、月份、卷號。第十條 其它類：按名稱、重要程度結(jié)合時間立卷。第十一條 填寫案卷封面、卷脊、備考表項目時，要選用質(zhì)量好的墨汁或碳素墨水，用毛筆或鋼筆書寫，嚴(yán)禁用圓珠筆、鉛筆書寫，為了醒目可加蓋規(guī)格統(tǒng)一的橡皮章。第十二條 會計檔案在裝訂前要去掉金屬物，大小規(guī)格不一的要邊、裱糊、折疊整齊，遇有破損、缺頁要進(jìn)行修補(bǔ)，用線繩裝訂結(jié)實。五、會計檔案的歸檔第十三條 會計檔案整理裝訂后，由財務(wù)部門保存使用一年，然后向檔案部門移交。第十四條 填寫會計檔案移交清冊一式二份，財務(wù)部門保存一份，另一份隨檔案移交檔案管理部門。第十五條 檔案部門對接收的會計檔案，原則上應(yīng)保持原卷（盒）的封裝，個別需要折卷重新整理時，應(yīng)征求財會部門的意見，并與財會人員共同拆卷整理。六、會計檔案的排列編目第十六條 會計檔案的排列1. 會計憑證：按時間順序從月度開始到年度為止。2. 會計賬簿：按年度順序排列，年度中再按總賬、日記賬、明細(xì)賬順序進(jìn)行排列。3. 會計報表：一般按年、月順序排列。4. 工資表：按年度結(jié)合組織機(jī)構(gòu)的順序排列。組織機(jī)構(gòu)按先部門后車間的順序排列。5. 其他類：按重要程度結(jié)合時間順序排列。第十七條 會計檔案的編號會計檔案的編號采用分類編號的制度。賬簿、報表、工資表和其他類案卷較少的檔案均采用分階段跨年度編流水號的制度。階段年限的劃分，可根據(jù)案卷數(shù)量的多少而定，原則上一個階段內(nèi)不超過三位數(shù)。數(shù)量較多的會計憑證檔案采用一個年度編一個流水號的方法。第十八條 填寫會計檔案目錄1. 會計檔案按類以卷為部門填寫案卷目錄2. 案卷目錄的填寫方法案卷號：按第五條1款和2款的排列順序填寫，以固定案卷的位置。標(biāo)題：填寫案卷的類別名稱。起止年月日：按案卷形成時間填寫。保管期限：按已劃定的保管期限填寫。3. 會計檔案目錄一律用鋼筆填寫，字跡要工整清晰。七、會計檔案的保管期限第十九條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類，其中定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五種。各種會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。其中工資表暫定為永久。第二十條 已到銷毀期限的會計檔案中，對未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出獨立立卷，由檔案部門保管到結(jié)算債權(quán)、債務(wù)為止。第二十二條 銷毀會計檔案審批表和銷毀清冊遵照公司有關(guān)規(guī)定。第七章 費(fèi)用管理 制度（討論稿）一 、總則第一條 為完善公司財務(wù)會計制度，加強(qiáng)和規(guī)范公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作，進(jìn)一步推動現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》和國家頒布其他有關(guān)制度和法規(guī)，特制定本制度。第二條 本制度適用于本公司及將來資源整合后的各辦事處，以下簡稱分支機(jī)構(gòu)。第三條 各辦事處的業(yè)務(wù)收支均納入本公司的會計核算。所有公司執(zhí)行的會計制度、會計核算方式和計算統(tǒng)計口徑由本公司統(tǒng)一規(guī)定，任何人員未得到本公司的批準(zhǔn)，不得擅自修改或變動。二 、公司員工出差管理辦法第四條 為適應(yīng)公司員工對外辦理公