【文章內容簡介】 條 本公司財務收支和資金劃撥，采用收支兩條線，各部門所有收入款項在收到款后的當日必須馬上上交公司財務部，財務經理視情況請示總經理后決定是否劃往總公司。 第四條 本公司以當月的 25日作為斷 賬 日，財務人員應在每月的 28日前向總公司報送貨幣資金 收支結存匯總表及其附表，以及下月資金需求預測表等內部報表；本公司財務部根據各部門的月度費用預算總額，并結合各部門的資金需求預算，向總公司提交 資金計劃 。 第五條 各部門負責人有義務每月向公司財務人員提交本月的資金計劃，財務人員有權對及時提供資金需求計劃的部門優(yōu)先安排資金。 第六條 為了有效的監(jiān)控公司的資金流向，各 部門 的日常費用（包括差旅費、交通費、業(yè)務招待費、通訊費、辦公費、水電物管費、銀行手續(xù)費）的借支和付款，在其他規(guī)定的手續(xù)完備的條件下，還須經財務審核或批準。 1000元 /次 以內 ，書面報請本公司財務經理簽 字； 1000元 /次以上，書面報請本公司財務經理審核并轉報總經理批準； 第七條 所有公司的非日常費用借支、付款和報銷，超過 1000元 /次的均由本公司財務經理審核并報總經理簽字批準。 二、現金管理 第八條 各部門必須遵守公司的現金管理和結算制度。 第九條 現金支付范圍 1. 支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。 2. 支付給不能轉賬的集體企業(yè)或城鄉(xiāng)居民個人的勞務報酬和購買物資的款項。 3. 在轉賬金額起點（一般為 1000元）以下的零星支付款項。 4. 中國人民銀行確定需要支付現金的及其他支出。 5. 需支用超過 結算起點的現金部分，應用轉賬方式進行結算，如去邊遠地區(qū)結算不方便或采購地點又不定的地方采購，必須使用大額現金時，各部門應向公司財務部提出申請，經公司財務部征得開戶銀行同意后方可支付。 第十條 公司的現金庫存限額，不得超過開戶銀行下達的額度 。 第十一條 在公司內部的結算雙方不論任何理由都不得使用現金結算。 第十二條產品銷售盡量避免用現金結算，如有特別情況，需經各部門 及 財務主管人員簽字同意，將現金送存公司指定的銀行賬戶，持銀行蓋章后的送存簿回單到財務部辦理結算。 第十三條 嚴禁以白條、票據、債券等頂替庫存現金。 現金必須日清月結，賬實相符，并按規(guī)定進行保管。 第十四條 對各類臨時寄存款項必須經各部門 及 公司財務主管人員書面批準，并由臨時寄存人自封并加蓋印章，出納員做好登記后方可寄存。 第十五條 庫存現金短款由出納人員賠償，長款時必須向各部門 及 公司財務主管人員匯報，查明原因，不得以長補短。 第十六條公司保險柜不得為私人保管現金，也不得為其他部門存放現金。 第十七條 財務主管人員要定期或不定期地抽查本部門的現金庫存量，檢查要有紀錄，對檢查發(fā)現的問題要提出處理意見，并及時整改。 三、銀行存款管理 第十八條 任何人 不得簽發(fā)空頭 支票、空白支票及遠期支票，簽發(fā)遠期支票和空白支票造成的經濟損失，視損失情況，分清責任，按有關規(guī)定處理。 第十九條 各 部門 必須及時到開戶行（包括財務部）領取回單和各種銀行票據。 第二十條 月終各部門必須與財務部 核對賬務 ，財務部 必須及時與銀行 核對賬務、處理未達款項，不能處理的未達款項應列出清單，編制銀行存款余額調節(jié)表。 四、其他貨幣資金管理 第二十一條 外埠存款必須確定采購對象，指定專人負責，定期向財務部門報賬，保證存款的完整。外部駐地人員必須按當地銀行有關規(guī)定支付各種款項。 第二十二條 信用證存款，按銀行系統(tǒng) 的有關要求辦理。 第四章 財務部管理制度 一 、總則 第一條 為了加強貨幣資金管理，促進內部資金的統(tǒng)一平衡和運用，理順內部結算關系，合理控制資金流向，減少資金沉淀，降低籌資成本，提高資金使用效果，結合本公司實際情況，特制定本制度。 第二條 財務部是公司內部之間及對外經濟活動的中心，在總經理的直接領導下開展工作。 二、財務部的職責 第四條 統(tǒng)一辦理公司外部資金收入的劃轉業(yè)務，一切外部收入直接劃入指定的外部銀行收入專戶，并在當日將款項轉入公司銀行賬戶。 第五條 統(tǒng)一辦理公司對外的付款業(yè)務。財務部根據資金來源情 況經平衡后支付，同時減少公司賬戶存款。 第六條 辦理公司經濟往來業(yè)務的結算。公司一切經濟業(yè)務，必須通過財務部進行結算。 第七條 辦理公司內部撥款業(yè)務。 第八條 辦理公司內部借款業(yè)務。各部門根據需要在財務部核定的 借 款額度范圍內向財務部申請 借 款，財務部審查平衡后予以辦理 借 款手續(xù)。 第九條 辦理公司貸款和存款的計息業(yè)務。財務部按國家頒布的同期存貸款利率，計算各 帳戶 每月的存貸款利息，并于每月月底入賬。 三、結算紀律 第十二條 凡公司內部各部門之間發(fā)生的一切經濟業(yè)務，一律通過財務部結算。 第十三條 各部門外 部收入必須 轉入 公司的賬戶中，不得挪作他用。 第十四條 各部門外部支付用款必須由財務部統(tǒng)一支付 。 第十五條 各 部門 必須每月與財務部對賬，超過兩個月未對賬者，將按照具體情況予以通報批評。 第十六條 公司加強財務部存款，貸款的管理，掌握資金動態(tài)，不得透支，不得超過貸款定額，不得簽發(fā)空頭支票。 第五章 會計人員工作交接制度 一、總則 第一條 為了保持會計工作的連續(xù)性，正確性和合法性，使會計核算工作有條不紊地進行，根據財政部和上級主管部門的有關規(guī)定，結合本公司的實際情況，特制定本制度。 第二條 會計人員工作崗位調動和離職（ 一個月以上），必須在本部門負責人規(guī)定的期限內，將本人所經管的會計工作移交清楚，未辦完交接手續(xù)，不得離開原工作崗位。 二、移交前的準備工作 第三條 已經受理的經濟業(yè)務，尚未填制會計憑證，應填制完畢；尚未回復的事項，應予以答復處理。 第四條 尚未登記的賬目，應登記完畢，并在最后一筆余額上加蓋本人名章。 第五條 整理應該移交的各種有關資料，對未了事項要寫出說明材料。 第六條 編制移交清冊，移交清冊上應有交接雙方和監(jiān)交人的簽字、蓋章，還應列明監(jiān)交人的姓名、監(jiān)交日期，移交清冊應列明雙方交接的內容，包括：憑證、賬表、公 章、現金、支票、文件資料及需說明的問題等。 三、監(jiān)交 第七條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由會計主管人員監(jiān)交或委托會計師監(jiān)交；會計主管人員交接，由部門領導人監(jiān)交。 四、業(yè)務交接的具體要求 第八條 會計人員業(yè)務交接，由移交人按照移交清冊，逐項向接替人移交，接替人要逐項核對簽收。具體規(guī)定如下： 現金、有價證券要根據賬面余額清點移交。如發(fā)生賬實不一致時，要在規(guī)定的期限內解決。 銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符。銀行對賬單的余額調整表必須經銀行簽證；未達賬項，必須單證齊全或 已在截止期后作會計處理。 會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏，如有短缺，要查明原因，交在移交清冊中注明，由移交人負責。 各明細賬戶余額與總賬及有關賬戶必須核對相符；各種財產物資賬面數與實物相符，如發(fā)生賬實不符應查清原因，并在移交清冊中注明。 對于移交的未了會計事宜，由接替人繼續(xù)辦理。但在移交后又發(fā)現原移交人經辦處理的會計業(yè)務有違犯 財務 制度和財經紀律的問題，其責任仍由原移交人負責。 接替的會計人員應繼續(xù)使用移交的賬簿，不得另立新賬，應保持會計記錄的連續(xù)性。 交接完畢后，交接雙 方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 會計人員因特殊原因不能到職工作的，部門領導認定后，由會計主管代為交接。交接過程中，在嚴格按規(guī)定辦理移交手續(xù)的同時，要 書面說明 移交人不能直接移交的原因等。 第九條 由于臨時需要，會計人員在短期內（一個月之內）離開本工作崗位，由指定的人員代理工作，亦可不辦理正式的交接手續(xù)，但必須做好工作的銜接，并將代理期工作人員的業(yè)務交接，列入本部門業(yè)務工作記錄。 第六章 會計檔案管理制度 一、總則 第一條 為了提高會計檔案的質量，從而達到檔案管理的標 準化、規(guī)范化、程序化、根據國家財政部、國家檔案局《會計檔案管理制度》，結合本公司檔案管理實際情況，特制定本制度。 二、會計檔案的歸集 第二條 凡是本部門形成的會計憑證、會計賬簿、會計報表、工資表、會計資料以及其他有保留價值的會計核算檔案 均 應歸檔。在財會工作中形成的收文和發(fā)文、會計制度、會計工作計劃、總結等文書材料也要歸檔。 第三條 歸集范圍 1. 會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證 2. 會計賬簿：包括總賬、日記賬（現金、銀行日記賬）、各種明細賬等。 3. 會計報表：包括月份、 季 度、年度會計報表（年度決算批復文書檔案、會議檔案 各存一份） 4. 工資表 5. 其它：包括會計檔案的移交清冊、保管清冊、成本計算表，固定資產卡、備查簿等。 6. 歸集的會計檔案，必須齊全完整，做到不缺年、不漏月、不缺件。 三、會計檔案的分類 第四條 會計檔案可分為：賬簿類、憑證類、報表類、工資表類、其他等五大類。 第五條 分類要清楚，分類方法前后要一致，不得隨意變動。 四、會計檔案的整理組卷 第六條 會計憑證的整理組卷 1. 記賬憑證按編號順序排列，原始憑證，按記賬憑證大小折疊整齊，按月組成。 2. 會計憑證的裝訂要規(guī)范，一律左側裝訂，不得訂角。 3. 填寫會計憑證封面和卷脊，應統(tǒng)一規(guī)定填 寫方式。 第七條 會計賬簿的整理 1. 活頁賬，取出空白頁編頁號重新裝訂。一本為一卷，每本 100— 150頁左右。 2. 《賬簿封面》應統(tǒng)一設計使用。 3. 現金日記賬、銀行存款日記賬、總賬精裝本不另行裝訂。 第八條 會計報表 會計報表按月份、年度分別裝訂。 會計報表的卷皮、卷內目錄、備考表格與文書檔案，填寫要一致。 第九條 工資表 工資表按年度結合組織機構立卷。 工資表的卷脊應注明部門、年度、月份、卷號。 第十條 其它類：按名稱、重要程度結合時間立卷。 第十一條 填寫案卷封面、卷脊、備考表項目時，要選用質量好的墨汁或碳素墨水 ，用 毛筆或鋼筆書寫，嚴禁用圓珠筆、鉛筆書寫，為了醒目可加蓋規(guī)格統(tǒng)一的橡皮章。 第十二條 會計檔案在裝訂前要去掉金屬物，大小規(guī)格不一的要邊、裱糊、折疊整齊，遇有破損、缺頁要進行修補，用線繩裝訂結實。 五、會計檔案的歸檔 第十三條 會計檔案整理裝訂后，由財務部門保存使用一年，然后向檔案部門移交。 第十四條 填寫會計檔案移交清冊一式二份，財務部門保存一份，另一份隨檔案移交檔案管理部門。 第十五條 檔案部門對接收的會計檔案，原則上應保持原卷（盒）的封裝，個別需要折卷重新整理時，應征求財會部門的意見，并與財會人員共同 拆卷整理。 六、會計檔案的排列編目 第十六條 會計檔案的排列 1. 會計憑證：按時間順序從月度開始到年度為止。 2. 會計賬簿：按年度順序排列，年度中再按總賬、日記賬、明細賬順序進行排列。 3. 會計報表：一般按年、月順序排列。 4. 工資表：按年度結合組織機構的順序排列。組織機構按先 部門 后車間的順序排列。 5. 其他類：按重要程度結合時間順序排列。 第十七條 會計檔案的編號 會計檔案的編號 采 用分類編號的制度。賬簿、報表、工資表和其他 類 案卷較少的檔案均采用分階段跨年度編流水號的制度。階段年限的劃分，可根據案卷數量的多少而定，原則上一個階 段內不超過三位數。 數量較多的會計憑證檔案采用一個年度編一個流水號的方法。 第十八條 填寫會計檔案目錄 1. 會計檔案按類以卷為部門填寫案卷目錄 2. 案卷目錄的填寫方法 案卷號：按第五條 1款和 2款的排列順序填寫，以固定案卷的位置。 標題：填寫案卷的類別名稱。 起止年月日：按案卷形成時間填寫。 保管期限：按已劃定的保管期限填寫。 3. 會計檔案目錄一律用鋼筆填寫，字跡要工整清晰。 七、會計檔案的保管期限 第十九條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類，其中定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五種。各種會計檔案的 保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。其中工資表暫定為永久。 第二十條 已到銷毀期限的會計檔案中，對未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出獨立立卷，由檔案部門保管到結算債權、債務為止。 第二十二條 銷毀會計檔案審批表和銷毀清冊遵照公司有關規(guī)定。 第七章 費用管理 制度（討論 稿 ） 一 、總則 第一條 為完善公司財務會計制度，加強和規(guī)范公司財務會計基礎工作，進一步推動現代企業(yè)制度的建立，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《工業(yè)企業(yè)財務制度》和國家頒布其他有關制度和法規(guī)，特制定本制度。 第二條 本制度適用 于本公司及將來資源整合后的各辦事處，以下簡稱分支機構。 第三條 各辦事處的業(yè)務收支均納入本公司的會計核算。所有公司執(zhí)行的會計制度、會計核算方式和計算統(tǒng)計口徑由本公