【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 條 本公司財(cái)務(wù)收支和資金劃撥，采用收支兩條線，各部門(mén)所有收入款項(xiàng)在收到款后的當(dāng)日必須馬上上交公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)經(jīng)理視情況請(qǐng)示總經(jīng)理后決定是否劃往總公司。 第四條 本公司以當(dāng)月的 25日作為斷 賬 日，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在每月的 28日前向總公司報(bào)送貨幣資金 收支結(jié)存匯總表及其附表，以及下月資金需求預(yù)測(cè)表等內(nèi)部報(bào)表；本公司財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門(mén)的月度費(fèi)用預(yù)算總額，并結(jié)合各部門(mén)的資金需求預(yù)算，向總公司提交 資金計(jì)劃 。 第五條 各部門(mén)負(fù)責(zé)人有義務(wù)每月向公司財(cái)務(wù)人員提交本月的資金計(jì)劃，財(cái)務(wù)人員有權(quán)對(duì)及時(shí)提供資金需求計(jì)劃的部門(mén)優(yōu)先安排資金。 第六條 為了有效的監(jiān)控公司的資金流向，各 部門(mén) 的日常費(fèi)用（包括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、水電物管費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)）的借支和付款，在其他規(guī)定的手續(xù)完備的條件下，還須經(jīng)財(cái)務(wù)審核或批準(zhǔn)。 1000元 /次 以內(nèi) ，書(shū)面報(bào)請(qǐng)本公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽 字； 1000元 /次以上，書(shū)面報(bào)請(qǐng)本公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核并轉(zhuǎn)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)； 第七條 所有公司的非日常費(fèi)用借支、付款和報(bào)銷，超過(guò) 1000元 /次的均由本公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核并報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。 二、現(xiàn)金管理 第八條 各部門(mén)必須遵守公司的現(xiàn)金管理和結(jié)算制度。 第九條 現(xiàn)金支付范圍 1. 支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng)。 2. 支付給不能轉(zhuǎn)賬的集體企業(yè)或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬和購(gòu)買物資的款項(xiàng)。 3. 在轉(zhuǎn)賬金額起點(diǎn)（一般為 1000元）以下的零星支付款項(xiàng)。 4. 中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的及其他支出。 5. 需支用超過(guò) 結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金部分，應(yīng)用轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，如去邊遠(yuǎn)地區(qū)結(jié)算不方便或采購(gòu)地點(diǎn)又不定的地方采購(gòu)，必須使用大額現(xiàn)金時(shí)，各部門(mén)應(yīng)向公司財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部征得開(kāi)戶銀行同意后方可支付。 第十條 公司的現(xiàn)金庫(kù)存限額，不得超過(guò)開(kāi)戶銀行下達(dá)的額度 。 第十一條 在公司內(nèi)部的結(jié)算雙方不論任何理由都不得使用現(xiàn)金結(jié)算。 第十二條產(chǎn)品銷售盡量避免用現(xiàn)金結(jié)算，如有特別情況，需經(jīng)各部門(mén) 及 財(cái)務(wù)主管人員簽字同意，將現(xiàn)金送存公司指定的銀行賬戶，持銀行蓋章后的送存簿回單到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算。 第十三條 嚴(yán)禁以白條、票據(jù)、債券等頂替庫(kù)存現(xiàn)金。 現(xiàn)金必須日清月結(jié)，賬實(shí)相符，并按規(guī)定進(jìn)行保管。 第十四條 對(duì)各類臨時(shí)寄存款項(xiàng)必須經(jīng)各部門(mén) 及 公司財(cái)務(wù)主管人員書(shū)面批準(zhǔn)，并由臨時(shí)寄存人自封并加蓋印章，出納員做好登記后方可寄存。 第十五條 庫(kù)存現(xiàn)金短款由出納人員賠償，長(zhǎng)款時(shí)必須向各部門(mén) 及 公司財(cái)務(wù)主管人員匯報(bào)，查明原因，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。 第十六條公司保險(xiǎn)柜不得為私人保管現(xiàn)金，也不得為其他部門(mén)存放現(xiàn)金。 第十七條 財(cái)務(wù)主管人員要定期或不定期地抽查本部門(mén)的現(xiàn)金庫(kù)存量，檢查要有紀(jì)錄，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要提出處理意見(jiàn)，并及時(shí)整改。 三、銀行存款管理 第十八條 任何人 不得簽發(fā)空頭 支票、空白支票及遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空白支票造成的經(jīng)濟(jì)損失，視損失情況，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定處理。 第十九條 各 部門(mén) 必須及時(shí)到開(kāi)戶行（包括財(cái)務(wù)部）領(lǐng)取回單和各種銀行票據(jù)。 第二十條 月終各部門(mén)必須與財(cái)務(wù)部 核對(duì)賬務(wù) ，財(cái)務(wù)部 必須及時(shí)與銀行 核對(duì)賬務(wù)、處理未達(dá)款項(xiàng)，不能處理的未達(dá)款項(xiàng)應(yīng)列出清單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 四、其他貨幣資金管理 第二十一條 外埠存款必須確定采購(gòu)對(duì)象，指定專人負(fù)責(zé)，定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬，保證存款的完整。外部駐地人員必須按當(dāng)?shù)劂y行有關(guān)規(guī)定支付各種款項(xiàng)。 第二十二條 信用證存款，按銀行系統(tǒng) 的有關(guān)要求辦理。 第四章 財(cái)務(wù)部管理制度 一 、總則 第一條 為了加強(qiáng)貨幣資金管理，促進(jìn)內(nèi)部資金的統(tǒng)一平衡和運(yùn)用，理順內(nèi)部結(jié)算關(guān)系，合理控制資金流向，減少資金沉淀，降低籌資成本，提高資金使用效果，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。 第二條 財(cái)務(wù)部是公司內(nèi)部之間及對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的中心，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。 二、財(cái)務(wù)部的職責(zé) 第四條 統(tǒng)一辦理公司外部資金收入的劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，一切外部收入直接劃入指定的外部銀行收入專戶，并在當(dāng)日將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司銀行賬戶。 第五條 統(tǒng)一辦理公司對(duì)外的付款業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部根據(jù)資金來(lái)源情 況經(jīng)平衡后支付，同時(shí)減少公司賬戶存款。 第六條 辦理公司經(jīng)濟(jì)往來(lái)業(yè)務(wù)的結(jié)算。公司一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須通過(guò)財(cái)務(wù)部進(jìn)行結(jié)算。 第七條 辦理公司內(nèi)部撥款業(yè)務(wù)。 第八條 辦理公司內(nèi)部借款業(yè)務(wù)。各部門(mén)根據(jù)需要在財(cái)務(wù)部核定的 借 款額度范圍內(nèi)向財(cái)務(wù)部申請(qǐng) 借 款，財(cái)務(wù)部審查平衡后予以辦理 借 款手續(xù)。 第九條 辦理公司貸款和存款的計(jì)息業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部按國(guó)家頒布的同期存貸款利率，計(jì)算各 帳戶 每月的存貸款利息，并于每月月底入賬。 三、結(jié)算紀(jì)律 第十二條 凡公司內(nèi)部各部門(mén)之間發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一律通過(guò)財(cái)務(wù)部結(jié)算。 第十三條 各部門(mén)外 部收入必須 轉(zhuǎn)入 公司的賬戶中，不得挪作他用。 第十四條 各部門(mén)外部支付用款必須由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一支付 。 第十五條 各 部門(mén) 必須每月與財(cái)務(wù)部對(duì)賬，超過(guò)兩個(gè)月未對(duì)賬者，將按照具體情況予以通報(bào)批評(píng)。 第十六條 公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)部存款，貸款的管理，掌握資金動(dòng)態(tài)，不得透支，不得超過(guò)貸款定額，不得簽發(fā)空頭支票。 第五章 會(huì)計(jì)人員工作交接制度 一、總則 第一條 為了保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性，正確性和合法性，使會(huì)計(jì)核算工作有條不紊地進(jìn)行，根據(jù)財(cái)政部和上級(jí)主管部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。 第二條 會(huì)計(jì)人員工作崗位調(diào)動(dòng)和離職（ 一個(gè)月以上），必須在本部門(mén)負(fù)責(zé)人規(guī)定的期限內(nèi)，將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作移交清楚，未辦完交接手續(xù)，不得離開(kāi)原工作崗位。 二、移交前的準(zhǔn)備工作 第三條 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填制會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)填制完畢；尚未回復(fù)的事項(xiàng)，應(yīng)予以答復(fù)處理。 第四條 尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額上加蓋本人名章。 第五條 整理應(yīng)該移交的各種有關(guān)資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫(xiě)出說(shuō)明材料。 第六條 編制移交清冊(cè)，移交清冊(cè)上應(yīng)有交接雙方和監(jiān)交人的簽字、蓋章，還應(yīng)列明監(jiān)交人的姓名、監(jiān)交日期，移交清冊(cè)應(yīng)列明雙方交接的內(nèi)容，包括：憑證、賬表、公 章、現(xiàn)金、支票、文件資料及需說(shuō)明的問(wèn)題等。 三、監(jiān)交 第七條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交或委托會(huì)計(jì)師監(jiān)交；會(huì)計(jì)主管人員交接，由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交。 四、業(yè)務(wù)交接的具體要求 第八條 會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)交接，由移交人按照移交清冊(cè)，逐項(xiàng)向接替人移交，接替人要逐項(xiàng)核對(duì)簽收。具體規(guī)定如下： 現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)賬面余額清點(diǎn)移交。如發(fā)生賬實(shí)不一致時(shí)，要在規(guī)定的期限內(nèi)解決。 銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。銀行對(duì)賬單的余額調(diào)整表必須經(jīng)銀行簽證；未達(dá)賬項(xiàng)，必須單證齊全或 已在截止期后作會(huì)計(jì)處理。 會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏，如有短缺，要查明原因，交在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)。 各明細(xì)賬戶余額與總賬及有關(guān)賬戶必須核對(duì)相符；各種財(cái)產(chǎn)物資賬面數(shù)與實(shí)物相符，如發(fā)生賬實(shí)不符應(yīng)查清原因，并在移交清冊(cè)中注明。 對(duì)于移交的未了會(huì)計(jì)事宜，由接替人繼續(xù)辦理。但在移交后又發(fā)現(xiàn)原移交人經(jīng)辦處理的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違犯 財(cái)務(wù) 制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題，其責(zé)任仍由原移交人負(fù)責(zé)。 接替的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得另立新賬，應(yīng)保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 交接完畢后，交接雙 方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。清冊(cè)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 會(huì)計(jì)人員因特殊原因不能到職工作的，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定后，由會(huì)計(jì)主管代為交接。交接過(guò)程中，在嚴(yán)格按規(guī)定辦理移交手續(xù)的同時(shí)，要 書(shū)面說(shuō)明 移交人不能直接移交的原因等。 第九條 由于臨時(shí)需要，會(huì)計(jì)人員在短期內(nèi)（一個(gè)月之內(nèi)）離開(kāi)本工作崗位，由指定的人員代理工作，亦可不辦理正式的交接手續(xù)，但必須做好工作的銜接，并將代理期工作人員的業(yè)務(wù)交接，列入本部門(mén)業(yè)務(wù)工作記錄。 第六章 會(huì)計(jì)檔案管理制度 一、總則 第一條 為了提高會(huì)計(jì)檔案的質(zhì)量，從而達(dá)到檔案管理的標(biāo) 準(zhǔn)化、規(guī)范化、程序化、根據(jù)國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家檔案局《會(huì)計(jì)檔案管理制度》，結(jié)合本公司檔案管理實(shí)際情況，特制定本制度。 二、會(huì)計(jì)檔案的歸集 第二條 凡是本部門(mén)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、工資表、會(huì)計(jì)資料以及其他有保留價(jià)值的會(huì)計(jì)核算檔案 均 應(yīng)歸檔。在財(cái)會(huì)工作中形成的收文和發(fā)文、會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)工作計(jì)劃、總結(jié)等文書(shū)材料也要?dú)w檔。 第三條 歸集范圍 1. 會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證 2. 會(huì)計(jì)賬簿：包括總賬、日記賬（現(xiàn)金、銀行日記賬）、各種明細(xì)賬等。 3. 會(huì)計(jì)報(bào)表：包括月份、 季 度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表（年度決算批復(fù)文書(shū)檔案、會(huì)議檔案 各存一份） 4. 工資表 5. 其它：包括會(huì)計(jì)檔案的移交清冊(cè)、保管清冊(cè)、成本計(jì)算表，固定資產(chǎn)卡、備查簿等。 6. 歸集的會(huì)計(jì)檔案，必須齊全完整，做到不缺年、不漏月、不缺件。 三、會(huì)計(jì)檔案的分類 第四條 會(huì)計(jì)檔案可分為：賬簿類、憑證類、報(bào)表類、工資表類、其他等五大類。 第五條 分類要清楚，分類方法前后要一致，不得隨意變動(dòng)。 四、會(huì)計(jì)檔案的整理組卷 第六條 會(huì)計(jì)憑證的整理組卷 1. 記賬憑證按編號(hào)順序排列，原始憑證，按記賬憑證大小折疊整齊，按月組成。 2. 會(huì)計(jì)憑證的裝訂要規(guī)范，一律左側(cè)裝訂，不得訂角。 3. 填寫(xiě)會(huì)計(jì)憑證封面和卷脊，應(yīng)統(tǒng)一規(guī)定填 寫(xiě)方式。 第七條 會(huì)計(jì)賬簿的整理 1. 活頁(yè)賬，取出空白頁(yè)編頁(yè)號(hào)重新裝訂。一本為一卷，每本 100— 150頁(yè)左右。 2. 《賬簿封面》應(yīng)統(tǒng)一設(shè)計(jì)使用。 3. 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬精裝本不另行裝訂。 第八條 會(huì)計(jì)報(bào)表 會(huì)計(jì)報(bào)表按月份、年度分別裝訂。 會(huì)計(jì)報(bào)表的卷皮、卷內(nèi)目錄、備考表格與文書(shū)檔案，填寫(xiě)要一致。 第九條 工資表 工資表按年度結(jié)合組織機(jī)構(gòu)立卷。 工資表的卷脊應(yīng)注明部門(mén)、年度、月份、卷號(hào)。 第十條 其它類：按名稱、重要程度結(jié)合時(shí)間立卷。 第十一條 填寫(xiě)案卷封面、卷脊、備考表項(xiàng)目時(shí)，要選用質(zhì)量好的墨汁或碳素墨水 ，用 毛筆或鋼筆書(shū)寫(xiě)，嚴(yán)禁用圓珠筆、鉛筆書(shū)寫(xiě)，為了醒目可加蓋規(guī)格統(tǒng)一的橡皮章。 第十二條 會(huì)計(jì)檔案在裝訂前要去掉金屬物，大小規(guī)格不一的要邊、裱糊、折疊整齊，遇有破損、缺頁(yè)要進(jìn)行修補(bǔ)，用線繩裝訂結(jié)實(shí)。 五、會(huì)計(jì)檔案的歸檔 第十三條 會(huì)計(jì)檔案整理裝訂后，由財(cái)務(wù)部門(mén)保存使用一年，然后向檔案部門(mén)移交。 第十四條 填寫(xiě)會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)一式二份，財(cái)務(wù)部門(mén)保存一份，另一份隨檔案移交檔案管理部門(mén)。 第十五條 檔案部門(mén)對(duì)接收的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)保持原卷（盒）的封裝，個(gè)別需要折卷重新整理時(shí)，應(yīng)征求財(cái)會(huì)部門(mén)的意見(jiàn)，并與財(cái)會(huì)人員共同 拆卷整理。 六、會(huì)計(jì)檔案的排列編目 第十六條 會(huì)計(jì)檔案的排列 1. 會(huì)計(jì)憑證：按時(shí)間順序從月度開(kāi)始到年度為止。 2. 會(huì)計(jì)賬簿：按年度順序排列，年度中再按總賬、日記賬、明細(xì)賬順序進(jìn)行排列。 3. 會(huì)計(jì)報(bào)表：一般按年、月順序排列。 4. 工資表：按年度結(jié)合組織機(jī)構(gòu)的順序排列。組織機(jī)構(gòu)按先 部門(mén) 后車間的順序排列。 5. 其他類：按重要程度結(jié)合時(shí)間順序排列。 第十七條 會(huì)計(jì)檔案的編號(hào) 會(huì)計(jì)檔案的編號(hào) 采 用分類編號(hào)的制度。賬簿、報(bào)表、工資表和其他 類 案卷較少的檔案均采用分階段跨年度編流水號(hào)的制度。階段年限的劃分，可根據(jù)案卷數(shù)量的多少而定，原則上一個(gè)階 段內(nèi)不超過(guò)三位數(shù)。 數(shù)量較多的會(huì)計(jì)憑證檔案采用一個(gè)年度編一個(gè)流水號(hào)的方法。 第十八條 填寫(xiě)會(huì)計(jì)檔案目錄 1. 會(huì)計(jì)檔案按類以卷為部門(mén)填寫(xiě)案卷目錄 2. 案卷目錄的填寫(xiě)方法 案卷號(hào)：按第五條 1款和 2款的排列順序填寫(xiě)，以固定案卷的位置。 標(biāo)題：填寫(xiě)案卷的類別名稱。 起止年月日：按案卷形成時(shí)間填寫(xiě)。 保管期限：按已劃定的保管期限填寫(xiě)。 3. 會(huì)計(jì)檔案目錄一律用鋼筆填寫(xiě)，字跡要工整清晰。 七、會(huì)計(jì)檔案的保管期限 第十九條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類，其中定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五種。各種會(huì)計(jì)檔案的 保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。其中工資表暫定為永久。 第二十條 已到銷毀期限的會(huì)計(jì)檔案中，對(duì)未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出獨(dú)立立卷，由檔案部門(mén)保管到結(jié)算債權(quán)、債務(wù)為止。 第二十二條 銷毀會(huì)計(jì)檔案審批表和銷毀清冊(cè)遵照公司有關(guān)規(guī)定。 第七章 費(fèi)用管理 制度（討論 稿 ） 一 、總則 第一條 為完善公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)和規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，進(jìn)一步推動(dòng)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和國(guó)家頒布其他有關(guān)制度和法規(guī)，特制定本制度。 第二條 本制度適用 于本公司及將來(lái)資源整合后的各辦事處，以下簡(jiǎn)稱分支機(jī)構(gòu)。 第三條 各辦事處的業(yè)務(wù)收支均納入本公司的會(huì)計(jì)核算。所有公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核算方式和計(jì)算統(tǒng)計(jì)口徑由本公