【文章內(nèi)容簡介】 經(jīng)理審批；有異議則提出意見，返回籌資主管，重新對《籌資計劃》進行修改審批總經(jīng)理審批財務(wù)經(jīng)理提交的籌資計劃，同意則通知財務(wù)部執(zhí)行2執(zhí)行籌資計劃籌資專員按照籌資計劃開始籌資，與有關(guān)金融機構(gòu)洽談并辦理相關(guān)籌資（融資）業(yè)務(wù)手續(xù)，按規(guī)定權(quán)限簽署合同（協(xié)議）3提交賬務(wù)處理憑證籌資專員將相關(guān)憑證如借款協(xié)議、匯票等，給財務(wù)部相關(guān)人員進行賬務(wù)處理籌資賬務(wù)處理籌資主管根據(jù)審核后的相關(guān)憑證，按照股份公司內(nèi)部會計制度進行賬務(wù)處理4編制籌資分析報告籌資主管根據(jù)公司資金狀況和金融業(yè)務(wù)市場的變化，編制籌資分析報告審核財務(wù)經(jīng)理審核籌資分析報告，同意則上報總經(jīng)理審批，有異議提出意見并通知籌資主管重新編制審批總經(jīng)理審批籌資分析報告，同意返回籌資主管處5提出籌資業(yè)務(wù)管理建議籌資主管提出籌資業(yè)務(wù)管理建議，進一步完善籌資方案審核財務(wù)經(jīng)理審核相關(guān)建議，同意則報總經(jīng)理審批審批總經(jīng)理作出具體批示，若有問題則反饋給財務(wù)部改進6籌資考核籌資主管對籌資活動的執(zhí)行進行考核，提出考核建議并進行考評（6）記賬憑證會計核算流程節(jié)點總經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理會計相關(guān)部門相關(guān)規(guī)程/表單12345678審核審批業(yè)務(wù)發(fā)生后，取得原始憑證匯總審核原始憑證編制會計報表登記總賬核對賬目登記明細賬登記現(xiàn)金/銀行存款日記賬編制記賬憑證存檔會計報表現(xiàn)金日記賬各類憑證銀行存款日記賬總賬/明細賬記賬憑證會計核算流程說明流程節(jié)點責(zé)任人工作說明1業(yè)務(wù)發(fā)生取得原始憑證相關(guān)部門業(yè)務(wù)經(jīng)辦人取得合法的原始憑證，通過特定程序傳遞給財務(wù)部2匯總審核原始憑證會計首先審核原始憑證，并匯總。一般來說，原始憑證有外來原始憑證，即由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時從外單位取得的憑證， 如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。自制原始憑證，即單位自行制定并由有關(guān)部門或人員填制的憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計算單等3編制記賬憑證每月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證4登記現(xiàn)金/銀行存款日記賬根據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等5明細賬根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記明細分類賬6總賬根據(jù)記賬憑證逐筆登記總賬7核對賬目每期期末，將日記賬、明細賬分別與總賬核對8編制會計報表每期期末根據(jù)總賬、明細帳和其他有關(guān)資料編制會計報表，同時要核查登記簿記錄。會計報表附注中的某些資料需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制審核財務(wù)經(jīng)理審核會計報表，同意上報總經(jīng)理審批，有異議則返回會計處修正審批總經(jīng)理對會計報表進行查閱審批9存檔會計將有關(guān)憑證、資料、報表等存檔，以備查用（7）內(nèi)部財務(wù)審計工作流程節(jié)點相關(guān)部門財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理相關(guān)規(guī)程/表單54321收到通知提供各種原始收支憑證YNN審查歸檔編制審計報告制定具體的審計實施方案提出財務(wù)審計工作計劃YN審核NY審核審批Y審批審計檢查表審計通知書審計報告國家固定審計準則、制度審計工作計劃內(nèi)部財務(wù)審計工作流程說明流程節(jié)點責(zé)任人工作說明1提出財務(wù)審計工作計劃財務(wù)部按照上級審計部門和本公司的工作部署確定年度審計工作重點，編制年度審計工作計劃審核財務(wù)經(jīng)理審核審計計劃，通過則報送總經(jīng)理審批，有異議則提出意見，返回財務(wù)部修正改善審批總經(jīng)理審計計劃，同意則通知執(zhí)行2制定審計實施方案財務(wù)部包括確定具體的審計時間、內(nèi)容、類型，如資金審計、利潤審計、應(yīng)收賬款部門單位下達審計通知書收到通知相關(guān)部門按照審計通知做好審計準備3提供各種原始收支憑證根據(jù)審計要求為審計工作人員提供各種原始收支憑證、會計報表、有關(guān)文件、資料、合同、協(xié)議，以及現(xiàn)金實物、有價證券等審查財務(wù)部運用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復(fù)核等方法，審查相關(guān)憑證4編制審計報告對審計事項實施審計后，據(jù)實提出審計報告，并提交上級審核。提交前，應(yīng)征求被審核部門的意見，如有異議，應(yīng)及時核實、修改，提出相關(guān)意見再提交上報審核財務(wù)經(jīng)理審核審計報告，處理審計人員提出的審計意見，同意則送交總經(jīng)理審批，不同意則返回修正審批總經(jīng)理對審計報告予以批示，批準則進行后續(xù)工作，有異議則提出意見，返回財務(wù)經(jīng)理調(diào)查、修正5歸檔財務(wù)部將相關(guān)審計資料、文件等整理存檔，以備查用（8）日常稅務(wù)管理流程節(jié)點總經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理財務(wù)部相關(guān)規(guī)程/表單987654231審批審批審核審核審閱填寫/打印稅務(wù)申報表編制會計轉(zhuǎn)賬憑證稅務(wù)核算銀行回單納稅申報與稅款繳納接受稅務(wù)檢查編制付款憑證賬務(wù)處理編制稅務(wù)繳納匯總表、稅務(wù)分析收到稅務(wù)檢查結(jié)果相關(guān)憑證銀行回單稅務(wù)申報表相關(guān)法律法規(guī)日常稅務(wù)管理流程說明流程節(jié)點責(zé)任人工作說明1稅務(wù)核算財務(wù)部財務(wù)部門在應(yīng)納稅事項發(fā)生后，在稅務(wù)部門規(guī)定的時限內(nèi)及時按計稅基數(shù)和法定稅率進行稅務(wù)核算2編制會計轉(zhuǎn)賬憑證根據(jù)稅務(wù)核算的結(jié)果編制會計轉(zhuǎn)賬憑證，并取得財務(wù)經(jīng)理的簽字認可3填寫或打印紙質(zhì)稅務(wù)申報表，則稅務(wù)會計在線填寫納稅申報表，在提交給稅務(wù)部門前，打印納稅申報表，則稅務(wù)會計書面填寫納稅申報表審核財務(wù)經(jīng)理對納稅申報表進行審核，并簽字審批總經(jīng)理按權(quán)限對納稅申報表進行審批4稅務(wù)繳納財務(wù)部稅務(wù)會計根據(jù)審批后的納稅申報表，辦理網(wǎng)上申報或柜面申報，組織資金繳納稅款5取得銀行回單財務(wù)部稅務(wù)繳納完成后，稅務(wù)會計應(yīng)取得納稅的銀行回單，柜面申報的還應(yīng)取得稅務(wù)部門審核蓋章的納稅申報表6編制付款憑證財務(wù)部根據(jù)銀行回單和納稅申報表編制付款憑證7定期編制稅務(wù)匯總表、稅務(wù)分析財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核后，提交公司管理層審閱財務(wù)經(jīng)理審閱稅務(wù)繳納匯總表、稅務(wù)分析，為日后的稅務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持8接受稅務(wù)檢查財務(wù)部在接到稅務(wù)檢查通知之后，應(yīng)按照稅務(wù)部門所出的程序規(guī)則，首先進行稅務(wù)自查，如果發(fā)現(xiàn)了稅務(wù)的問題，要主動申報，主動更正收到稅務(wù)檢查結(jié)果收到稅務(wù)部門出具的稅務(wù)檢查結(jié)果，應(yīng)及時報上級領(lǐng)導(dǎo)審核財務(wù)經(jīng)理按權(quán)限對財務(wù)部提交的稅務(wù)檢查結(jié)果進行審核審批總經(jīng)理對涉稅補繳金額在規(guī)定金額（含）以上的、有稅收罰款或有納稅爭議的情況進行審批9賬務(wù)處理財務(wù)部根據(jù)稅務(wù)檢查結(jié)果補繳稅款及滯納金等(如果需要)，并做相應(yīng)賬務(wù)處理10存檔財務(wù)部保管稅務(wù)證件、各種納稅資料檔案（申報表及附件、代扣代繳稅金申報及附件、完稅證、涉稅調(diào)整工作底稿、遞延稅金登記表等）以及與稅局、稅務(wù)代理往來的各種函件眾所周知，企業(yè)的天性是競爭贏利，只有不斷推陳出新，了解并尊重消費者的需求意向，才能贏得市場、占領(lǐng)市場。而要想及時了解市場變化情況，或者說保持對市場變化敏感的觸覺，唯一的辦法就是做好經(jīng)常性的市場調(diào)研工作。市場調(diào)研與預(yù)測也是現(xiàn)代市場營銷活動地重要組成部分，作為市場營銷活動的起點，有益于企業(yè)做出科學(xué)決策。因此，作為企業(yè)管理者，應(yīng)重視并建立起一套有效的市場調(diào)研流程。下面是企業(yè)進行市場調(diào)研工作的一般流程，僅供參考。（1）市場調(diào)研工作流程節(jié)點市場調(diào)研專員市場調(diào)研主管市場經(jīng)理相關(guān)規(guī)程/表單18765432執(zhí)行調(diào)研匯總調(diào)研信息，撰寫調(diào)研報告應(yīng)用存檔形成調(diào)研計劃確定調(diào)研對象、時間、地點及調(diào)研人員等確定調(diào)研方法確定調(diào)研課題發(fā)現(xiàn)問題，確定調(diào)研目的審閱是否審核是審核否市場調(diào)研計劃市場調(diào)研報告市場調(diào)研表市場調(diào)研方案市場調(diào)研工作流程說明流程節(jié)點責(zé)任人工作說明1提出和發(fā)現(xiàn)問題，確定調(diào)研目的市場調(diào)研主管分析企業(yè)現(xiàn)狀，企業(yè)現(xiàn)在面臨的問題、存在的潛在問題，企業(yè)希望的未來市場，以擬定調(diào)查方案，明確調(diào)查目的2確定調(diào)研課題市場調(diào)研主管，確定收集資料的范圍，包括市場狀況、企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析，產(chǎn)品變化情況，消費者的意見和看法等，明確調(diào)研課題，包括明確市場營銷的關(guān)鍵，明確調(diào)查的技術(shù)和準確度要求等審核市場經(jīng)理對市場調(diào)研主管提出的調(diào)研課題進行審核，提出意見3確定調(diào)研方法市場調(diào)研主管根據(jù)企業(yè)調(diào)研的目的，選擇合適的調(diào)研方法，如觀察法、實驗法、問卷調(diào)查法、訪談法等4確定調(diào)研對象、時間、地點及調(diào)研人等按照已經(jīng)確定的調(diào)研目標(biāo)，確定調(diào)研對象，選擇適合的市場調(diào)研人員，安排具體的時間、地點等，做出有序安排5形成調(diào)研計劃制訂調(diào)研進度計劃審核市場經(jīng)理審核調(diào)研計劃，同意則通知執(zhí)行調(diào)研，不同意則返回市場調(diào)研主管處重新擬定調(diào)研計劃6執(zhí)行調(diào)研市場調(diào)研專員按照調(diào)研計劃和時間安排等進行調(diào)研活動7匯總調(diào)研信息，撰寫調(diào)研報告市場調(diào)研主管在市場調(diào)研結(jié)束后的3日內(nèi)，匯總分析調(diào)研信息，撰寫調(diào)研報告，并提交市場經(jīng)理審閱審閱市場經(jīng)理閱讀調(diào)研報告，并審核簽字8應(yīng)用存檔市場調(diào)研主管將市場調(diào)研結(jié)果應(yīng)用于市場營銷，同時將相關(guān)資料、調(diào)研報告等備案存檔，以備查用（2）市場預(yù)測管理流程節(jié)點相關(guān)部門市場調(diào)研部門市場經(jīng)理總經(jīng)理相關(guān)規(guī)程/表單7654321綜合因素應(yīng)用存檔撰寫預(yù)測報告修正預(yù)測結(jié)果分析預(yù)測結(jié)果建立預(yù)測模型收集分析信息確定預(yù)測目標(biāo)審閱審核審核否是審批市場預(yù)測報告市場調(diào)研管理制度市場預(yù)測管理流程說明流程節(jié)點責(zé)任人工作說明1確定預(yù)測目標(biāo)市場調(diào)研部門當(dāng)企業(yè)進行戰(zhàn)略調(diào)整或市場調(diào)整、制訂銷售計劃、有新產(chǎn)品上市時，需進行市場預(yù)測，并需根據(jù)不同的預(yù)測需求確定市場預(yù)測目標(biāo)，制訂預(yù)測計劃2收集分析信息收集整理并核實各類市場營銷信息，包括企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境、資源條件、競爭對手的市場信息等3建立預(yù)測模型根據(jù)預(yù)測目標(biāo)，選擇合適的預(yù)測方法，并建立預(yù)測模型，推導(dǎo)出預(yù)測期內(nèi)的預(yù)測結(jié)果審核市場經(jīng)理審核市場預(yù)測模型，并提出意見4綜合因素相關(guān)部門協(xié)助市場調(diào)研部門進行市場預(yù)測結(jié)果的分析分析預(yù)測結(jié)果市場調(diào)研部門運用檢驗方法評價預(yù)測結(jié)果，分析預(yù)測誤差5修正預(yù)測結(jié)果根據(jù)評價結(jié)果修正和調(diào)整預(yù)測結(jié)果審核市場經(jīng)理對修正的預(yù)測結(jié)果進行審核，并提出意見審批總經(jīng)理對修正的預(yù)測結(jié)果進行審批簽字6撰寫預(yù)測報告市場調(diào)研部門根據(jù)預(yù)測過程編制、撰寫預(yù)測報告審閱市場經(jīng)理對預(yù)測結(jié)果和報告進行閱讀和審核7應(yīng)用存檔市場調(diào)研部門應(yīng)用預(yù)測結(jié)果，對預(yù)測過程中形成的資料進行匯總、整理和保存（3）市場調(diào)研方案設(shè)計流程節(jié)點市場調(diào)研部門市場經(jīng)理總經(jīng)理相關(guān)規(guī)程/表單87654321實施調(diào)研編寫調(diào)研方案調(diào)研經(jīng)費預(yù)算形成調(diào)研計劃確定樣本計劃設(shè)計資料收集方法和工具確定調(diào)研資料來源明確調(diào)研方案的目的審核審批市場調(diào)研方案市場調(diào)研計劃樣本計劃市場調(diào)研方案設(shè)計流程說明流程節(jié)點責(zé)任人工作說明1明確調(diào)研方案的目的市場調(diào)研部門據(jù)調(diào)研需求確定調(diào)研方案目的，如降低成本、把握某一時期內(nèi)的市場現(xiàn)狀等2確定調(diào)研資料來源明確獲取調(diào)研資料的來源和途徑，包括已有的內(nèi)部營銷資料和外部收集的資料3設(shè)計資料收集的方法和工具根據(jù)調(diào)研目的確定調(diào)研資料收集方法和工具，包括電話收集、網(wǎng)絡(luò)收集以及第三方資料收集等4確定樣本計劃確定調(diào)研樣本計劃，并進行樣本確定、樣本抽取和樣本證實5形成調(diào)研計劃確定營銷調(diào)研的期限和進度，包括進度的具體階段劃分以及調(diào)研的總體期限6經(jīng)費預(yù)算根據(jù)調(diào)研所需的時間、成本等進行調(diào)研經(jīng)費預(yù)算7編寫調(diào)研方案根據(jù)前述步驟所確定的目標(biāo)、內(nèi)容編寫調(diào)研方案，調(diào)研方案的編寫要全面、可操作審核市場經(jīng)理審核調(diào)研方案，并提出意見審批總經(jīng)理審批調(diào)研方案，同意則親自確認，通知開始實施；不同意則返回市場經(jīng)理重新編制8實施調(diào)研市場調(diào)研部門根據(jù)審批通過后的調(diào)研方案實時調(diào)研（4）市場調(diào)研問卷設(shè)計流程節(jié)點相關(guān)人員市場調(diào)研人員市場經(jīng)理相關(guān)規(guī)程/表單7564321試答確定調(diào)研目的收集相關(guān)資料定稿優(yōu)化問卷