【文章內(nèi)容簡介】 資管理目標(biāo)、投資管理目標(biāo)、利潤分配管理目標(biāo)。各種環(huán)境的變化對施工企業(yè)財務(wù)成果及財務(wù)決策的影響到。：股份有限公司籌集資金的方式50頁、各種籌集方式的股份額要求和需要遞送的文件要求及條件要求；有限責(zé)任公司和獨資企業(yè)籌集資本金的程序、條件和形式資本金變動的相關(guān)條件和變動方式；發(fā)行新股增加資本金的條件:1前一次發(fā)行的股份已募足，并間隔規(guī)定的期間2新股發(fā)行募集資金的用途符合國家產(chǎn)業(yè)政策的規(guī)定3新股發(fā)行募集資金的數(shù)額不超過公司股東大會批準(zhǔn)投資項目的資金需要數(shù)額。4公司最近三個會計年度財務(wù)狀況良好5公司在最近三年內(nèi)無重大違法違規(guī)行為，財務(wù)會計文件無虛假記錄 誤導(dǎo)性或重大遺漏 6公司最近三年曾分紅派息。向股東配股增加資本金的條件：1資本金的減少：必須1經(jīng)過股東大會決議后，編制資產(chǎn)負債表及財產(chǎn)清單2自作出減少注冊資本決定之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于三十日內(nèi)在報紙上至少公告三次，對各項債務(wù)進行清償或提供清償保證3公司減少資本金后的注冊資本不得低于法定的最低限額4公司減少注冊資本后，須修改公司章程，向公司登記機關(guān)辦理變更登記手續(xù)，并予以公告。將公積金轉(zhuǎn)為資本金的條件：1已按規(guī)定彌補虧損、提取法定盈余公積金2動用公積金送股后留存的法定盈余公積金和資本公積金不少于資本金的50% 3發(fā)送的股票限于普通股，發(fā)送的對象為根據(jù)股東大會決議而規(guī)定的日期持有公司股票的全體普通股股東 4 因送股增加的資本金與同已財務(wù)年度內(nèi)配股增加的資本金兩者之間和不超過上已財務(wù)年度戒指日期的資本金。債務(wù)資金的籌資方式答:主要包括發(fā)型企業(yè)債券 銀行借款 融資租賃 以商業(yè)信用形式暫時占用其他企業(yè)單位的資金 債務(wù)資金的優(yōu)化組合等；企業(yè)債券籌資的條件和程序答：條件：1股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于三千萬，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于六千萬元。2累計債券總額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)額的40%。3最近三年平均可分配利潤足以支付企業(yè)債券一年的利息。4籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策。5債券的利率不得超過國務(wù)院限定的利率水平等。程序：股份有限公司和有限責(zé)任公司發(fā)型企業(yè)債券，應(yīng)由董事會制定方案，由股東會議做出決議。：基本建設(shè)投資借款、技措借款和流動資金借款的條件及用途答：基本建設(shè)投資借款：條件是1產(chǎn)品有銷路，工藝已過關(guān)。2建設(shè)條件已經(jīng)具備 3 投產(chǎn)后的生產(chǎn)條件已經(jīng)落實，包括生產(chǎn)所需資源、原材料、燃料動力、水源、運輸?shù)纫炎靼才牛叭龔U”治理已有可靠方案。4具有償還借款本息并按期歸還的能力 5借款項目必須經(jīng)過有資格的咨詢公司評估，經(jīng)濟效益好；6借款項目總投資中，各項建設(shè)資金來源必須落實，要有不少于總投資30%的自籌資金或其他資金。7借款企業(yè)有較高的管理水平和資信度。技措借款：主要用于1原有固定資產(chǎn)的更新，房屋建筑物的改造2在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進行技術(shù)改造工程 3節(jié)約能源和降低原材料消耗的措施4治理“三廢”污染和綜合利用原材料的措施。5勞動保護和安全生產(chǎn)措施6試制新產(chǎn)品和科研成果推廣的措施。流動資金借款一部分用于補充正常施工生產(chǎn)經(jīng)營所需流動資金的不足；一部分用以補充季節(jié)性儲備所需超定額流動資金的不足。；融資租賃業(yè)務(wù)的特征；答：1兼有融資、融物兩種職能。2涉及三方當(dāng)事人的關(guān)系，至少訂立兩個合同：一個是出租方與承租方之間訂立的一個租賃合同；一個是出租房與供貸方之間訂立的購貨合同。3承租放對設(shè)備和供貨商有選擇的權(quán)利。4租賃期滿，承租的設(shè)備按合同規(guī)定歸承租方留購、續(xù)租或退回出租方。融資租賃的優(yōu)點及不足答： 1在企業(yè)資金短缺的情況下，可以引進先進機械設(shè)備，加上技術(shù)改造的步伐。2金融與貿(mào)易相結(jié)合，可以加速技術(shù)設(shè)備的引進。3可以促使企業(yè)重視經(jīng)濟效益。，商業(yè)信用的主要形式；資金成本率的屬性和作用。P76答資金成本具有一般產(chǎn)品成本基本屬性，又不同于一般產(chǎn)品成本的某些特征。產(chǎn)品成本既是資金耗費有事補償價值。資金成本是企業(yè)的耗費，企業(yè)要為此付出代價、支出費用的，而這代價最終也要作為收益的扣除項來獲得補償，并且只能由企業(yè)自身進行補償。但是資金成本又不同于一般產(chǎn)品成本，它不是都能計入工程產(chǎn)品成本費用的。：資金結(jié)構(gòu)中自有資金|、長期債務(wù)資金、短期債務(wù)資金的比例關(guān)系；最佳資金結(jié)構(gòu)的兩種決策方法：進步公積金的只要來源和構(gòu)成流動資產(chǎn)的特點；營運資金的含義和財務(wù)意義；現(xiàn)金管理的目標(biāo)；庫存現(xiàn)金的使用范圍、庫存限額、使用程序、管理制度等日常管理內(nèi)容；持有現(xiàn)金的機會成本、轉(zhuǎn)換成本；施工企業(yè)存貨的主要內(nèi)容；工程施工成本費用的構(gòu)成； 工程預(yù)算成本的計算程序和預(yù)測方法；工程成本控制的基本程序、責(zé)任成本制度的內(nèi)容。應(yīng)收賬款的目標(biāo)和功能；答：應(yīng)收賬款的目標(biāo)是：在充分發(fā)揮應(yīng)收賬款功能的基礎(chǔ)上，降低應(yīng)收賬款的成本，使提供商業(yè)信用、擴大工程承包和產(chǎn)品銷售所增加的收益，大于其所占用的資金成本和所發(fā)生的管理成本及壞賬損失。功能：主要是在建筑市場疲軟的情況下，促使工程承包和產(chǎn)品銷售的實現(xiàn)和增加。應(yīng)收賬款成本的構(gòu)成內(nèi)容答:應(yīng)收賬款的成本是指應(yīng)收賬款的機會成本、管理成本和壞賬損失。機會成本：應(yīng)收賬款的機會成本是指企業(yè)如將應(yīng)收賬款占用的資金用于其他投資所能獲得的收益。這種因應(yīng)收賬款占用而放棄的利息、股利等收入就是應(yīng)收賬款的機會成本。管理成本：應(yīng)收賬款的管理成本，主要包括調(diào)查哦客戶信用情況的費用、收集各項信息的費用和收賬費用等壞賬損失：就是因故不能收回應(yīng)收賬款所發(fā)生的損失。；信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、收賬政策答：信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)同意向發(fā)包建設(shè)單位等客戶提供商業(yè)信用而提出的基本要求。信用條件是指企業(yè)要求客戶支付延期付款、賒銷款項的條件，一般包括信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣。收賬政策：是指當(dāng)客戶違反信用條件、拖欠賬款時所采取的收賬策略。施工企業(yè)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品管理的程序。施工企業(yè)固定資產(chǎn)需具備的條件；答:要同時具備兩個條件的主要勞動資料，才列作固定資產(chǎn)：1使用期限在一年以上。2 單位價值在規(guī)定限額（按阿爺規(guī)模大小分別規(guī)定）以上。除企業(yè)的主要勞動資料外，還包括是喲哦那個期限在兩年以上、單位價值在2000元以上但不屬于勞動資料范圍的一些非生產(chǎn)經(jīng)營用房屋、設(shè)備。固定資產(chǎn)管理的要點；答。 施下工企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，應(yīng)做好以下幾方面：1管好固定資產(chǎn)，保證完好無缺。2根據(jù)固定資產(chǎn)損耗和企業(yè)財務(wù)狀況及其變動趨勢，選擇合適的折舊政策。3不斷提高固定資產(chǎn)的利用效果，減少占用資金。固定資產(chǎn)歸口分級管；P149固定資產(chǎn)折舊的意義固定資產(chǎn)折舊的意義。固定資產(chǎn)的管理是一個企事業(yè)單位不可缺少的部分，它的內(nèi)容對于企事業(yè)單位的決策者和管理者來說都至關(guān)重要，企業(yè)要想不斷提高固定資產(chǎn)的使用效率，并且在預(yù)期的時間內(nèi)收回所投資金和實現(xiàn)預(yù)期的投資收益，就要加強固定資產(chǎn)管理?！」潭ㄙY產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中由于損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去的那部分價值。固定資產(chǎn)的損耗，是固定資產(chǎn)的有形損耗和無形損耗的綜合反映。固定資產(chǎn)的有形損耗是指固定資產(chǎn)在使用過程中由于使用和自然力的作用而引起使用價值和價值的損耗；固定資產(chǎn)的無形損耗是指由于科學(xué)技術(shù)的進步和勞動生產(chǎn)率的提高而引起固定資產(chǎn)再價值上的貶值，它決定著固定資產(chǎn)的經(jīng)濟壽命。固定資產(chǎn)的有形損耗是顯而易見的，如機械磨損和自然條件的侵蝕等，但是，隨著科學(xué)技術(shù)的日新月異，固定資產(chǎn)的無形損耗有時比有形損耗更加巨大，不容忽視。固定資產(chǎn)由于損耗而減少的價值，轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中，構(gòu)成產(chǎn)品成本的一個組成部分。 　　在計提期間付出實實在在的貨幣資金作為折舊費，這種支出的收益在資產(chǎn)投入使用后的有效使用期內(nèi)體現(xiàn)。無論是從權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，還是從收入與費用配比的原則講，計提折舊都是必需的。隨著產(chǎn)品銷售的實現(xiàn)，計入產(chǎn)品成本的”折舊費“從產(chǎn)品銷售收入中得到相應(yīng)的補償。因此，正確計算和提取折舊，對于正確計算產(chǎn)品成本和保證固定資產(chǎn)再生產(chǎn)的資金來源具有重要的意義。；固定資產(chǎn)的有形損耗和無形損耗答：固定資產(chǎn)的使用年限要受有行損耗和無形損耗兩個因素的影響。固定資產(chǎn)的有形損耗一種是由于生產(chǎn)使用而發(fā)生的損耗，一種是由于自然力的侵蝕而引起的損耗。它們都會導(dǎo)致固定資產(chǎn)的屋里性能和生產(chǎn)效率的衰退，使固定資產(chǎn)經(jīng)過或長或短的時間逐漸喪失其使用價值和價值。固定資產(chǎn)的無形損耗還可能由于新材料、新構(gòu)件代替舊材料、舊構(gòu)件而引起機械設(shè)備的提前報廢，新工藝代替舊工藝而引起機械設(shè)備的提前報廢而發(fā)生無形損耗。一類無形損耗表現(xiàn)為機械設(shè)備價值的貶值，但不影響其生產(chǎn)能力和使用年限，一類無形損耗除引起原有機械設(shè)備的貶值外，還要引起使用年限縮短提前報廢而發(fā)生價值的損失。；固定資產(chǎn)折舊政策對企業(yè)財務(wù)活動的影響；答：1對籌資的影響 固定資產(chǎn)提前折舊越多，企業(yè)可用于以后年度的固定資產(chǎn)更新資金越多，這筆資金在沒有用于固定資產(chǎn)更新以前，企業(yè)留存可用資金越多，就可以相應(yīng)減少向外籌資資金；反之亦然。2 對投資的影響 一是折舊政策的選擇，會影響固定資產(chǎn)投資的規(guī)模。二是折舊政策的選擇，會影響固定資產(chǎn)的更新速度。其次還能對固定資產(chǎn)投資風(fēng)險產(chǎn)生影響。 3 對分配的影響 直接影響