【文章內(nèi)容簡介】 款的收支業(yè)務(wù)，必須建立授權(quán)批準(zhǔn)控制制度，規(guī)定審批權(quán)限，建立規(guī)范、合理的審批程序。1有關(guān)資金使用的審批，如審批人員短暫離崗時，由其電話、傳真或其指定代理人代為審批，事后經(jīng)審批人確認(rèn)。經(jīng)由審批人電話通知的款項，應(yīng)在三個工作日內(nèi)補(bǔ)辦確認(rèn)手續(xù)，未在規(guī)定時間內(nèi)補(bǔ)辦手續(xù)的，財務(wù)人員有權(quán)追回該款項并取消電話付款義務(wù)。1根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，不準(zhǔn)改變收款單位。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，有權(quán)且必須拒絕辦理。2出納根據(jù)各用款部門提供的付款票據(jù)和付款方式，參照銀行結(jié)算制度規(guī)定，填制付款憑證，交付銀行辦理付款手續(xù)。2出納人員收到銀行轉(zhuǎn)來的外單位的委托收款憑證時，應(yīng)及時交本單位的經(jīng)辦人審核，以便在規(guī)定的付款期內(nèi)確定是否付款。2按順序逐日逐筆正確、及時地編制“資金日報表 ”。2銀行存款清查至少每月進(jìn)行一次，月度終了，公司賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。除以上“庫存現(xiàn)金、銀行存款”之外的其他貨幣資金，如銀行本票存款、銀行匯票存款等，也應(yīng)視同現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行管理。 內(nèi)部銀行結(jié)算管理模式為加強(qiáng)集團(tuán)公司資金管理，提高資金的使用效率和效益，集團(tuán)財務(wù)中心資金運(yùn)營部負(fù)責(zé)整個集團(tuán)公司資金管理，負(fù)責(zé)資金計劃、使用調(diào)度和對資金的安全負(fù)責(zé)。資金運(yùn)營部負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)作用，并成為企業(yè)和下屬單位的經(jīng)濟(jì)往來結(jié)算中心、信貸管理中心、貨幣資金的信息反饋中心。內(nèi)部銀行結(jié)算模式是指將集團(tuán)公司及下屬公司的資金進(jìn)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)劑、融通運(yùn)用。通過吸納企業(yè)下屬各單位閑散資金，調(diào)劑余缺，減少資金占用，活化與加速資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率、效益的一種管理模式。內(nèi)部銀行結(jié)算模式業(yè)務(wù)運(yùn)作：、集團(tuán)資金運(yùn)營部負(fù)責(zé)組織集團(tuán)及下屬公司分管領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)董事會確定各公司的資金占用額及資金占用費(fèi)用率（即利率）。、集團(tuán)及下屬公司“資金收支計劃”建立：為便于集團(tuán)財務(wù)中心資金運(yùn)營部門掌握資金收支盈余情況，集團(tuán)公司及子公司、控股公司財務(wù)部門組織公司各部門按周、月、季、年編制“資金收支計劃”表，“資金收支計劃”經(jīng)公司總經(jīng)理或分管副總裁審批后，交集團(tuán)資金運(yùn)營部。集團(tuán)資金運(yùn)營部匯總集團(tuán)及下屬單位“資金收支計劃”表，根據(jù)匯總資金計劃，確定月、季、年資金信貸方案(即融資方案)，對月份、季度、年度融資方案交財務(wù)總監(jiān)及集團(tuán)總裁審批。、日常收付管理： 、集團(tuán)總部各公司(目前主要是貿(mào)易部、工程)正常購銷往來支付供應(yīng)商的貨款經(jīng)審批后，交資金運(yùn)營部經(jīng)理確認(rèn)后付款；、對集團(tuán)內(nèi)各公司的內(nèi)部往來拆借、外單位借款由資金運(yùn)營部負(fù)責(zé)管理；同時對外單位和個人借款必須由集團(tuán)總裁或總裁授權(quán)分管付總裁簽字確認(rèn)。、對集團(tuán)各公司每日的“資金日報表”進(jìn)行匯總后，并根據(jù)周資金計劃，負(fù)責(zé)各公司資金調(diào)度、收付安排；、資金運(yùn)營部負(fù)責(zé)對集團(tuán)內(nèi)各公司日常資金拆借、外單位的資金拆借利息計算核對、并負(fù)責(zé)收?。?、資金運(yùn)營部每日將集團(tuán)內(nèi)部各公司、外部單位和個人借款、還款、應(yīng)收利息、借款日、還款日等相關(guān)信息提交給主管及分管副總裁。、因目前公司沒有資金結(jié)算軟件平臺，因此會導(dǎo)致資金收支、帳戶結(jié)余信息反映滯后，因此，資金運(yùn)營管理人員必須隨時加強(qiáng)與出納人員的溝通，及時掌握資金的收支動態(tài)及結(jié)合情況。、資金運(yùn)營與財務(wù)核算銜接：、銷售回款由出納辦理收款單手續(xù)后，及時入帳；、對支付采購貨款由財務(wù)核算部進(jìn)行相應(yīng)審批之后，交資金經(jīng)理安排付款，付款后出納編制收付款會計憑證；、對集團(tuán)內(nèi)部借款、還款由資金經(jīng)理安排，出納打印內(nèi)部資金劃撥單，經(jīng)相關(guān)審批手續(xù)后，出納辦理收付款，并編制收付款會計憑證。、對外部單位或個人借款、還款由資金經(jīng)理安排，出納打印付款單、收款單，經(jīng)相關(guān)審批手續(xù)后，出納辦理收付款，并編制收付款會計憑證。、由資金運(yùn)營部負(fù)責(zé)對金融機(jī)構(gòu)、非金融機(jī)構(gòu)的借款、還款及支付相關(guān)利息，由資金經(jīng)理通知融資專員辦理相關(guān)收付款憑證，經(jīng)相關(guān)審批手續(xù)之后，出納辦理收付款，編制相應(yīng)的收付款會計憑證。、對資金運(yùn)營部負(fù)責(zé)集團(tuán)各公司的票據(jù)融資，由資金經(jīng)理在每月初將融資事項進(jìn)行書面安排，由融資專員在高達(dá)系統(tǒng)進(jìn)行出入庫處理，在月中將所有的發(fā)票開具完畢，在資金進(jìn)入后將相應(yīng)的應(yīng)收賬款沖銷。資金報告制度 為提高資金的使用效率，每月資金經(jīng)理對上月資金收支執(zhí)行情況進(jìn)行分析，將相關(guān)分析交主管及分管總裁，主要分析以下方面：根據(jù)審批的資金收支計劃，對實際執(zhí)行情況進(jìn)行分析；對資金使用效率和效益進(jìn)行分析；對本月融資計劃與實際融資情況（包括融資成本）進(jìn)行分析；對下月資金利用方面的及融資方面的主要安排。1 目的 合理組織并規(guī)范、優(yōu)化企業(yè)的資金運(yùn)營，提高資金管理水平，降低資金成本及保證資金安全，加強(qiáng)一線公司資金意識及計劃能力，調(diào)動一線公司在當(dāng)?shù)厝谫Y的積極性。 2 范圍 集團(tuán)總部及其所有全資企業(yè)、控股經(jīng)營企業(yè)。 3 職責(zé) 督促、指導(dǎo)一線公司依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、集團(tuán)資金規(guī)章制度制定公司的相關(guān)管理制度。 4 具體規(guī)定 資金存量內(nèi)控制度 現(xiàn)金管理 本規(guī)則所指的現(xiàn)金包括：人民幣和外幣庫存現(xiàn)金、有價證券等。各一線公司對現(xiàn)金的使用應(yīng)遵守國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》。 出納負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金的日常管理，同時不得兼管或臨時代理憑證錄入、收入、成本、費(fèi)用的臺帳（合同管理）；非出納人員不得經(jīng)營現(xiàn)金。 出納員提取現(xiàn)金必須完備審批手續(xù)，方可提取。 對于現(xiàn)金和各種有價證券，出納要確保其安全和完整無缺，如有短缺，當(dāng)事人要負(fù)賠償責(zé)任。 嚴(yán)禁“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金；禁止任何形式的帳外資金(小金庫)。 保險柜內(nèi)不允許存放私人現(xiàn)金及其它物品，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視同公司財產(chǎn)予以沒收。 各公司根據(jù)當(dāng)?shù)劂y行的要求來確定庫存現(xiàn)金限額。當(dāng)日結(jié)余超出限額的部分，出納要在當(dāng)天存入銀行賬戶。 出納提取、運(yùn)送現(xiàn)金、印鑒及其它貴重物品時，原則上要求一位安全人員陪同。同時，知情人員不可對外透露；路程較遠(yuǎn)的，出納有權(quán)要求有關(guān)部門及時安排車輛，有關(guān)部門應(yīng)予以最大程度的協(xié)助。 財務(wù)負(fù)責(zé)人及出納必須嚴(yán)守保險柜密碼；保險柜鑰匙由出納妥善保管，不得隨意亂放或任意轉(zhuǎn)交他人。 出納在辦理收付時，應(yīng)堅持“當(dāng)面點清”制度，每筆現(xiàn)金收付后應(yīng)當(dāng)即入帳。 現(xiàn)金付款必須有完善的內(nèi)部審批程序，具體審批權(quán)限和額度由各公司根據(jù)實際情況自行制定。 不得為任何單位、個人套取現(xiàn)金，不得以任何形式坐支現(xiàn)金。 以現(xiàn)金方式獲取的收入，應(yīng)于當(dāng)天送存銀行。在銀行營業(yè)時間結(jié)束后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)采取妥善保管措施，于第二天送存銀行。 銷售、工程等業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)活動中收取的現(xiàn)金必須及時上交財務(wù)管理部，不得自行用于任何開支。 出納在辦理現(xiàn)金付款時，必須檢查付款通知單是否已經(jīng)過正確的內(nèi)部復(fù)核、審批，不得受理未按規(guī)定審批的支付業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實、不合法的各類憑證。 退還客戶房款時，必須在對方憑據(jù)齊全、符合退款條件時才能予以辦理，并以原戶退款為原則。 因節(jié)假日售樓需要開立個人銀行存折的，銀行存折和取款密碼須交由兩人保管；節(jié)假日后第一個工作日內(nèi)必須將全部金額轉(zhuǎn)入公司帳戶，不得保留余額。嚴(yán)禁用銀行存折直接提取現(xiàn)金或?qū)ν飧犊睢? 出納員應(yīng)全面掌握現(xiàn)行發(fā)票使用情況，不準(zhǔn)以不合法發(fā)票支付現(xiàn)金。 出納員應(yīng)具有高技能鑒別假鈔真?zhèn)文芰?