20xx內(nèi)部審計(jì)方案模板(編輯修改稿)
2024-12-03 09:03 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 行審計(jì)。 專(zhuān)項(xiàng)審計(jì) :對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向 公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。 包括 : 管理審計(jì) :對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)。 效益審計(jì) :在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。 審計(jì)調(diào)查 :對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)題調(diào)查。 職工保險(xiǎn)福利收繳支付審計(jì)。 公司年度內(nèi)部控制測(cè)試與自我評(píng)價(jià)審計(jì) :對(duì)公司的內(nèi)部 10 控制、部門(mén)及管理層提交的年度內(nèi)部控制測(cè)試和自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，并提交公司年度內(nèi)部控制測(cè)試與自我評(píng)價(jià)報(bào)告。 董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、總裁授 權(quán)的其他審計(jì)。 第二十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)檢查被審公司審計(jì)區(qū)間內(nèi)所有有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理的賬務(wù)、資料，包括： (一 )會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表 。 (二 )全部業(yè)務(wù)合同、協(xié)議、契約 。 (三 )全部開(kāi)戶(hù)銀行的銀行對(duì)賬單 。 (四 )各項(xiàng)資產(chǎn)證明、投資的股權(quán)證明 。 (五 )要求對(duì)方提供各項(xiàng)債權(quán)的確認(rèn)函 。 (六 )與客戶(hù)往來(lái)的重要文件 。 (七 )重要經(jīng)營(yíng)投資決策過(guò)程記錄 。 (八 )其他相關(guān)的資料。 必要時(shí)可自審計(jì)區(qū)間向前追溯或向后推遲，被審部門(mén) (子公司 )不得拒絕。被審部門(mén) (子 公司 )有意隱匿、毀棄、篡改會(huì)計(jì)資料以及重要文件 的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)部應(yīng)該及時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)，按有關(guān)法律法規(guī)處置。 第二十二條 公司內(nèi)部審計(jì)方式 : 報(bào)送審計(jì) :被審單位接到審計(jì)通知書(shū)，應(yīng)在指定時(shí)間將審計(jì)部要求的有關(guān)材料報(bào)送審計(jì)部接受審計(jì)檢查。 就地審計(jì) :審計(jì)人員到被審計(jì)單位處進(jìn)行審計(jì)，被審計(jì) 11 單位提供必要的工作條件。 第二十三條 內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容包括但不限于 : 募集資金投資項(xiàng)目審計(jì) 。 對(duì)公司基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、概預(yù)算、決算、開(kāi)工、竣工審計(jì) 。 對(duì)重要經(jīng)營(yíng)崗位的責(zé)任、離任審計(jì)，包括接受審計(jì)委員會(huì)的委托對(duì)高級(jí)管理人員審計(jì)以及接受總裁 的委托對(duì)高管以下人員進(jìn)行計(jì) 。 合同審計(jì) 。 對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性審計(jì) 。 對(duì)公司內(nèi)部控制制度的健全性、嚴(yán)密性、有效性和執(zhí)行情況審計(jì) 。 年度內(nèi)部控制測(cè)試與自我評(píng)價(jià)審計(jì) 。 對(duì)公司重要資產(chǎn)的安全性、效益性審計(jì) 。 聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)、子公司和項(xiàng)目投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及效果審計(jì) 。 配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)公司、分支機(jī)構(gòu)和有關(guān)部門(mén)的審計(jì) 。 1接受公司審計(jì)委員會(huì)委托的其他審計(jì)事項(xiàng) 。 1向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào) 表等資料 。 12 1監(jiān)督審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為整改情況。 第二十四條 監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)監(jiān)管和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，擬定年度審計(jì)計(jì)劃，年度審計(jì)計(jì)劃在報(bào)公司內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并經(jīng)公司董事會(huì)認(rèn)可后實(shí)施。 第二十五條 監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)參照中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)頒布實(shí)行的《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》所規(guī)定的工作程序和方法，擬定《內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則》，董事會(huì)授權(quán)公司管理層審議頒布，監(jiān)察審計(jì)部在履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。監(jiān)察審計(jì)部在組織具體內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，其工作程序包括審計(jì)計(jì)劃制定、非現(xiàn)場(chǎng)審前準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施、報(bào)告提 交、后續(xù)審計(jì)等。具體如下： 審計(jì)計(jì)劃制定 :內(nèi)審部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度計(jì)劃和公司發(fā)展需要，按照審計(jì)委員會(huì)的要求，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。 審計(jì)立項(xiàng) :內(nèi)審部門(mén)應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的公司審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)事項(xiàng)及其大致時(shí)間安排，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。 組建審計(jì)工作組 :按照審計(jì)方案，內(nèi)審部門(mén)抽調(diào)人員組成審計(jì)工作組 (其成員不得少于兩人 )，擬定工作程序并進(jìn)行詳細(xì)分工，進(jìn)行審前準(zhǔn)備。 根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)確定被審計(jì)對(duì)象并編制審計(jì)具體方案，同時(shí)送達(dá)審計(jì)通知書(shū)至被審計(jì)單位，說(shuō)明審計(jì) 內(nèi)容、種類(lèi)、方式、時(shí)間等審計(jì)事宜。特殊事項(xiàng)審計(jì)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)或總裁 13 授權(quán)后可實(shí)施突擊審計(jì)，而不需送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。 實(shí)施審計(jì) :審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查收取審計(jì)證據(jù)等措施實(shí)施審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部應(yīng)制定規(guī)范、適用的審計(jì)底稿和報(bào)告格式及編制要求。 審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)被審計(jì)對(duì)象或者證據(jù)提供者簽名或蓋章。被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)證據(jù)有異議的，工作組應(yīng)當(dāng)核實(shí)，必要時(shí)重新取證。被審計(jì)對(duì)象或者證據(jù)提供者拒絕簽名或蓋章的，工作組應(yīng)當(dāng)注明原因和日期。 審計(jì)工作組應(yīng)匯總審計(jì)證據(jù)形 成內(nèi)部審計(jì)底稿并擬訂內(nèi)審報(bào)告，經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核后形成正式內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，由總裁或?qū)徲?jì)委員會(huì)審批。審批后的內(nèi)審報(bào)告按公司相關(guān)規(guī)定送交被審計(jì)單位。 被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)及時(shí)執(zhí)行審計(jì)決定，落實(shí)審計(jì)報(bào)告有關(guān)意見(jiàn)和建議，并由內(nèi)審部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督，整改情況由內(nèi)審部門(mén)審查后報(bào)總裁或?qū)徲?jì)委員會(huì)。 如被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定有異議，應(yīng)在三日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出復(fù)審申請(qǐng)或者申訴 。超過(guò)三日提出復(fù)審申請(qǐng)
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