20xx內部審計方案模板(編輯修改稿)
2025-12-03 09:03 本頁面
【文章內容簡介】 行審計。 專項審計 :對與公司經(jīng)濟活動有關的特定事項，向 公司有關部門或個人進行專項審計調查，并向審計委員會報告審計調查結果。 包括 : 管理審計 :對被審單位管理活動的效率性、合法性、效益性進行審計。 效益審計 :在財務收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。 審計調查 :對公司普遍存在的問題進行專題調查。 職工保險福利收繳支付審計。 公司年度內部控制測試與自我評價審計 :對公司的內部 10 控制、部門及管理層提交的年度內部控制測試和自我評價報告進行審計，并提交公司年度內部控制測試與自我評價報告。 董事會審計委員會、總裁授 權的其他審計。 第二十一條 內部審計機構有權檢查被審公司審計區(qū)間內所有有關經(jīng)營管理的賬務、資料，包括： (一 )會計賬簿、憑證、報表 。 (二 )全部業(yè)務合同、協(xié)議、契約 。 (三 )全部開戶銀行的銀行對賬單 。 (四 )各項資產(chǎn)證明、投資的股權證明 。 (五 )要求對方提供各項債權的確認函 。 (六 )與客戶往來的重要文件 。 (七 )重要經(jīng)營投資決策過程記錄 。 (八 )其他相關的資料。 必要時可自審計區(qū)間向前追溯或向后推遲，被審部門 (子公司 )不得拒絕。被審部門 (子 公司 )有意隱匿、毀棄、篡改會計資料以及重要文件 的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，審計部應該及時向董事會匯報，按有關法律法規(guī)處置。 第二十二條 公司內部審計方式 : 報送審計 :被審單位接到審計通知書，應在指定時間將審計部要求的有關材料報送審計部接受審計檢查。 就地審計 :審計人員到被審計單位處進行審計，被審計 11 單位提供必要的工作條件。 第二十三條 內部審計的工作內容包括但不限于 : 募集資金投資項目審計 。 對公司基礎建設項目的立項、概預算、決算、開工、竣工審計 。 對重要經(jīng)營崗位的責任、離任審計，包括接受審計委員會的委托對高級管理人員審計以及接受總裁 的委托對高管以下人員進行計 。 合同審計 。 對公司財務狀況、經(jīng)營成果、財務收支的真實性、合法性、效益性審計 。 對公司內部控制制度的健全性、嚴密性、有效性和執(zhí)行情況審計 。 年度內部控制測試與自我評價審計 。 對公司重要資產(chǎn)的安全性、效益性審計 。 聯(lián)營、合營、子公司和項目投入資金、財產(chǎn)使用及效果審計 。 配合國家審計機關和會計師事務所，對公司、分支機構和有關部門的審計 。 1接受公司審計委員會委托的其他審計事項 。 1向審計委員會報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報 表等資料 。 12 1監(jiān)督審計工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為整改情況。 第二十四條 監(jiān)察審計部根據(jù)監(jiān)管和業(yè)務發(fā)展需要，擬定年度審計計劃，年度審計計劃在報公司內部審計負責人批準并經(jīng)公司董事會認可后實施。 第二十五條 監(jiān)察審計部應參照中國內部審計協(xié)會頒布實行的《內部審計基本準則》和《內部審計具體準則》所規(guī)定的工作程序和方法，擬定《內部審計工作細則》，董事會授權公司管理層審議頒布，監(jiān)察審計部在履行內部審計職責時應嚴格執(zhí)行。監(jiān)察審計部在組織具體內部審計工作時，其工作程序包括審計計劃制定、非現(xiàn)場審前準備、現(xiàn)場審計實施、報告提 交、后續(xù)審計等。具體如下： 審計計劃制定 :內審部門應根據(jù)公司年度計劃和公司發(fā)展需要，按照審計委員會的要求，確定年度審計工作重點，編制年度審計計劃，報公司審計委員會批準。 審計立項 :內審部門應根據(jù)批準后的公司審計計劃，確定審計事項及其大致時間安排，經(jīng)審計委員會批準后實施。 組建審計工作組 :按照審計方案，內審部門抽調人員組成審計工作組 (其成員不得少于兩人 )，擬定工作程序并進行詳細分工，進行審前準備。 根據(jù)審計事項確定被審計對象并編制審計具體方案，同時送達審計通知書至被審計單位，說明審計 內容、種類、方式、時間等審計事宜。特殊事項審計經(jīng)審計委員會或總裁 13 授權后可實施突擊審計，而不需送達審計通知書。 實施審計 :審計人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關單位和人員調查收取審計證據(jù)等措施實施審計。內部審計部應制定規(guī)范、適用的審計底稿和報告格式及編制要求。 審計證據(jù)應當經(jīng)被審計對象或者證據(jù)提供者簽名或蓋章。被審計對象對審計證據(jù)有異議的，工作組應當核實，必要時重新取證。被審計對象或者證據(jù)提供者拒絕簽名或蓋章的，工作組應當注明原因和日期。 審計工作組應匯總審計證據(jù)形 成內部審計底稿并擬訂內審報告，經(jīng)審計部負責人審核后形成正式內部審計報告，由總裁或審計委員會審批。審批后的內審報告按公司相關規(guī)定送交被審計單位。 被審計對象應當及時執(zhí)行審計決定，落實審計報告有關意見和建議，并由內審部門進行監(jiān)督，整改情況由內審部門審查后報總裁或審計委員會。 如被審計對象對審計證據(jù)、審計報告和審計決定有異議，應在三日內向審計委員會提出復審申請或者申訴 。超過三日提出復審申請
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