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正文內(nèi)容

江蘇省20xx年下半年內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ):內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組織方式試題(編輯修改稿)

2024-10-21 11:22 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 使用以下哪個(gè)計(jì)算機(jī)程序,可以最好地使審計(jì)師確信文件中不包含托運(yùn)的貨物A:選擇樣本的統(tǒng)計(jì)軟件;B:從文件中排除所有的表明是托運(yùn)貨物的編號的數(shù)據(jù)項(xiàng); C:除以存貨單價(jià),計(jì)算每種存貨數(shù)量; D:在紙上打印文件中所包含的信息。 A:無形性 B:異質(zhì)性 C:易逝性D:不可分割性 ,以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分A:在排放前,對許可證中所指明的廢水萬分進(jìn)行化學(xué)分析。B:(通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌)詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處 理。C:為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個(gè)預(yù)防性的維修方案。D:定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管,以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。,某報(bào)紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)組織的資金。審計(jì)師有充足的信息相信該報(bào)道。一位記者就此事采訪了他,這位審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆从呈?A:和盤托出,因?yàn)閷徲?jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的是,而與該組織無關(guān) B:將這一要求交由審計(jì)委員會或董事會C:以匿名方式提供有關(guān)資料,使文章不能明確指出信息的來源 D:以調(diào)查不全面而推托,顧客很難客觀評價(jià)服務(wù)? A:無形性 B:異質(zhì)性 C:易逝性D:不可分割性,下列有關(guān)整合測試設(shè)施(ITF)的敘述中,哪項(xiàng)不正確 A:ITF只是重復(fù)處理實(shí)際的、而非虛擬的交易;B:對交易的測試可以不通過使用計(jì)算機(jī)操作員的知識而提交; C:ITF測試操作中的實(shí)際程序; D:ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。Ⅰ.提升道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值觀Ⅱ.確保有效的組織業(yè)績管理和責(zé)任制Ⅲ.傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)和控制信息Ⅳ.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計(jì)師和管理層的工作 A:只有Ⅰ、Ⅳ B:只有Ⅳ C:只有Ⅱ和ⅢD:Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ,需要將使用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本。該制造商為達(dá)到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種? A:/只讀存儲器(CD/ROM)B:(COM)C:(WORM)D:(DAT)、銷售和裝運(yùn)等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量,那么,這種做法有助于減少哪種舞弊風(fēng)險(xiǎn)? A:從關(guān)聯(lián)方采購。B:為假發(fā)票付款。C:從原材料庫存偷盜原材料。D:回避授權(quán)控制。? A:。B:。C:D:。某審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付,那么以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為適當(dāng) A:對主要供貨商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣,追蹤向特定發(fā)票付款的金額B:運(yùn)用通用審計(jì)軟件來對付款進(jìn)行抽樣,核對計(jì)算機(jī)中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗(yàn)收報(bào)告是否一致C:對應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D:運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨,追查這些驗(yàn)收報(bào)告至支票的簽發(fā)確性。,而首席審計(jì)執(zhí)行官要向其提交報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官最好采取以下哪項(xiàng)措施 A:告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門;B:開展調(diào)查,確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動(dòng); C:與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù); D:將事實(shí)報(bào)告給首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會。,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能夠展示其已 A:學(xué)習(xí)并通過考試。B:與審計(jì)經(jīng)理討論培訓(xùn)需求。C:落實(shí)繼續(xù)教育培訓(xùn)計(jì)劃。D:在過去兩年中至少參加了一個(gè)培訓(xùn)班。,被審計(jì)部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標(biāo)和目的是否達(dá)到適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。在此情形下,以下哪項(xiàng)內(nèi)容將被視為對標(biāo)準(zhǔn)的違反? A:根據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對被審計(jì)部門的業(yè)務(wù)運(yùn)作發(fā)表意見。B:制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn),并將它們提交被審計(jì)部門的管理層,作為評估其業(yè)務(wù)運(yùn)做的基礎(chǔ)。C:沒有向恰當(dāng)層次的管理層報(bào)告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的情況。D:允許被審計(jì)部門的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn),并由CIA對這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。,這些計(jì)算機(jī)通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián),并通過電子資料交換自動(dòng)生成采購定單。采購是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的,根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計(jì)劃(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購需求是否及時(shí)更新,以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效 A:按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和MRP重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量,將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較B:將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較C:使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告,將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較 D:抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和MRP,并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確,并且原材料的數(shù)量及人工小時(shí)與它們的成本相關(guān)。根據(jù)以上信息可知,這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種? A: B: C: D:,因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)有助于外部審計(jì)師A:依賴內(nèi)部審計(jì)部門開展審計(jì)工作。B:在編制外部審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。C:應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)部門提供的風(fēng)險(xiǎn)和控制分析,為外部審計(jì)人員的測試工作提供指導(dǎo)。D:在存在內(nèi)部審計(jì)部門的情況下只重視高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 A:要求將未送達(dá)的支票退回出納。B:對工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對。C:要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。D:定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。 A:審計(jì)師可以獨(dú)立于被審計(jì)者而工作;B:可以從遠(yuǎn)程看到工作底稿,從而節(jié)省了出差成本; C:審計(jì)師可以在很遠(yuǎn)的地方進(jìn)入交易記錄; D:如果需要,審計(jì)師可以更改公司數(shù)據(jù)。第三篇:內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組織方式內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組織方式 來源:考試大 【考試大:考試專家,成就夢想!】 2009 年 2 月 24 日內(nèi)部審計(jì)的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置,主要有三種情況:第一種是受本單位董事會或董事會所 設(shè)的審計(jì)委員會的領(lǐng)導(dǎo),內(nèi)部審計(jì)人員不受企業(yè)經(jīng)營管理部門的約束; 第二種是受本單位最 高管理者直接領(lǐng)導(dǎo);第三種是受本單位總會計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)。目前,我國的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),由本 部門、本單位負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo),并應(yīng)接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo) 和監(jiān)督。西方國家的企業(yè)則普遍成立審計(jì)委員會進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。我國審計(jì)署在 1992 年 1 月 31 日頒發(fā)的《內(nèi)部審計(jì)發(fā)展規(guī)劃》中,把在大中型企業(yè)中建立審計(jì)委員會作為內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的 主要目標(biāo)。下面對外國的審計(jì)委員會作一簡單介紹。(一)審計(jì)委員會的組織形式 審計(jì)委員會的組織形式,在美國、加拿大都按法定要求設(shè)立,在英國沒有法定要求,但 設(shè)置非常普遍。早在 20 世紀(jì) 40 年代,美國證券交易委員會和紐約證券交易所就建議在股 票上市公司中成立審計(jì)委員會,但是只有極個(gè)別公司設(shè)置了這個(gè)組織。1973 年,美國證券 交易委員會要求在各股票上市公司內(nèi)必須成立由董事會領(lǐng)導(dǎo)的審計(jì)委員會。1977 年,美國 證券交易所硬性要求每一個(gè)股票上市公司,必須最遲在 1978 年 6 月 30 日前建立一個(gè)完全 獨(dú)立于管理部門的由董事會組成的審計(jì)委員會,以便于進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。國際內(nèi)部審計(jì)師 協(xié)會也建議每一個(gè)股份公司及其他組織(包括非盈利企業(yè)和政府部門)設(shè)立審計(jì)委員會。 在不同的企業(yè)和部門,審計(jì)委員會的組織形式及與各方面的關(guān)系往往有所區(qū)別,但也有 一些共性:審計(jì)委員會通常是董事會的一個(gè)常設(shè)委員會,一般由董事會聘請非執(zhí)行董事約 38 人組成,成員大多是來自企業(yè)界的具有財(cái)務(wù)知識的人員,也有一定數(shù)量的其他專業(yè) 人員(如法律、工程技術(shù)人員等),有些公司還聘請一些社會代表人物參加。(二)審計(jì)委員的基本職責(zé) 國外內(nèi)部審計(jì)委員會的基本職責(zé)主要有: ; 、目標(biāo)及有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的政策; ; ; ; ; ,并與董事會隨時(shí)保持聯(lián)系。(三)審計(jì)委員會與內(nèi)部審計(jì)部門的關(guān)系 審計(jì)委員會是內(nèi)部審計(jì)部門的直接領(lǐng)導(dǎo),負(fù)責(zé)任命內(nèi)部審計(jì)部門的負(fù)責(zé)人,審定內(nèi)部審 計(jì)工作計(jì)劃;一些與企業(yè)關(guān)系重大的審計(jì)項(xiàng)目,要經(jīng)審計(jì)第四篇:江蘇省2016年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:電子商務(wù)試題江蘇省2016年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:電子商務(wù)試題本卷共分為1大題50小題,作答時(shí)間為180分鐘,總分100分,60分及格。一、單項(xiàng)選擇題(共50題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,只有一個(gè)最符合題意),為了評估這一控制缺陷的重要性,審計(jì)人員應(yīng)審查該部門的 A:年末存貨余額。B:存貨采購量。C:年末資產(chǎn)總量。D:運(yùn)營成本。以下各項(xiàng)中不屬于審查內(nèi)容的是A:對可供利用的硬件、軟件和技術(shù)資源實(shí)施技術(shù)可行性研究。B:審查在每個(gè)實(shí)施階段用戶的參與程度。C:驗(yàn)證為了程序開發(fā)、變更和測試而對控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。D:確定是否系統(tǒng)、用戶以及操作的文件說明與正常標(biāo)準(zhǔn)相符。,卻發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶看上去無視該建議。這種情況可能會發(fā)生,由于內(nèi)部審計(jì)師假定部分經(jīng)理是較為理性的,但組織或經(jīng)理可能不會表現(xiàn)出這種理性。在內(nèi)部審計(jì)師假定部分經(jīng)理是較為理性的時(shí)候,沒有假定以下哪項(xiàng) A:業(yè)務(wù)客戶選擇能獲得最大經(jīng)濟(jì)回報(bào)的決策 B:根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和備選方案的重要性來排列C:具體的決策標(biāo)準(zhǔn)是穩(wěn)定的,分配的權(quán)重在一定時(shí)期也是穩(wěn)定的 D:業(yè)務(wù)客戶尋找使沖突最小化的解決方案。,并已經(jīng)向高層管理人員建議,內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)重視這些風(fēng)險(xiǎn)和問題。高層管理人員已將該清單轉(zhuǎn)交首席審計(jì)執(zhí)行官,那么首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該A:在內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃中體現(xiàn)外部審計(jì)師的要求B:將這些風(fēng)險(xiǎn)和問題向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告,供后者在未來?xiàng)l件許可時(shí)加以考慮。C:考慮外部審計(jì)師提出的問題,并在可能的情況下,將這些問題收入內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃內(nèi)的工作范圍D:不考慮外部審計(jì)師的要求,因?yàn)檫@些要求已超出內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃內(nèi)的工作范圍 ?A:每個(gè)審計(jì)人員必須有一臺個(gè)人電腦 B:重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C:互相索引更難D:需要進(jìn)行特別的技術(shù)培訓(xùn)?A:價(jià)格通貨膨脹隨時(shí)間影響財(cái)務(wù)比率,同時(shí)影響公司在不同之間的可比性 B:價(jià)格通貨膨脹隨時(shí)間影響財(cái)務(wù)比率分析,但不影響公司在不同之間的可比性 C:價(jià)格通貨膨脹僅影響采用資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)的比率D:價(jià)格通貨膨脹影響公司在不同之間的可比性,但不影響隨時(shí)間的財(cái)務(wù)比率分析。為了使這種訪問的效果更好,提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議,有關(guān)個(gè)人的數(shù)據(jù)可 以存儲在地區(qū)辦事處的計(jì)算機(jī)中,但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進(jìn)行訪問。這項(xiàng)建議的風(fēng)險(xiǎn)是下列哪一項(xiàng)?。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A:、Ⅱ和Ⅲ B:、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C:、Ⅱ和Ⅳ D:Ⅱ(GAS)允許審計(jì)師 A:監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行;B:對包含實(shí)際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進(jìn)行數(shù)據(jù)測試; C:從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項(xiàng)和檢查計(jì)算結(jié)果; D:在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計(jì)方法。審計(jì)部門確定了計(jì)算機(jī)程序內(nèi)關(guān)鍵的控制和處理步驟,并開發(fā)測試數(shù)據(jù)來測試它們。部門提交了全面的測試交易,假設(shè)內(nèi)部審計(jì)師在測試結(jié)果中沒有發(fā)現(xiàn)任何差異,審計(jì)師可以得出結(jié)論 A:所有員工全面薪金支付都是正確的,工資被正確的計(jì)算。B:系統(tǒng)適當(dāng)?shù)挠涗浟巳旯ぷ鲿r(shí)間,并將數(shù)據(jù)提交給工資部門,進(jìn)行了正確的處理。C:計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件和其他控制程序在過去一年中正確的處理了薪酬交易。D:以上全部。,但是在緊急情況下測試庫程序還是被用于企業(yè)運(yùn)營。在緊急情況下使用測試庫程序的風(fēng)險(xiǎn)是 A:測試庫的完整性可能受到威脅。B:操作人員可能對程序的輸出不完全滿意。C:準(zhǔn)備測試庫程序的人員可能未被授予編寫和修改程序的權(quán)限。D:測試庫程序可能未經(jīng)進(jìn)一步測試就永久投入運(yùn)行。 A:業(yè)務(wù)客戶或業(yè)務(wù)客戶的上級; B:主管內(nèi)部審計(jì)師;C:首席審計(jì)執(zhí)行官或其指定代表; D:首席財(cái)務(wù)官。A:永遠(yuǎn)不出示,因?yàn)閷徲?jì)工作底稿屬于公司,不屬于個(gè)人B:如果審計(jì)師覺得工作底稿可以幫助解析審計(jì)發(fā)現(xiàn)或?qū)徲?jì)建議,就可以出示 C:只有高層管理人員或?qū)徲?jì)委員會提出要求才可以出示 D:一旦被審計(jì)單位關(guān)注審計(jì)進(jìn)度就要出示? A:限制對程序庫的物理和邏輯訪問。B:拒絕來自遠(yuǎn)程終端的訪問。C:為程序安裝一個(gè)日志系統(tǒng)。D:監(jiān)控對程序庫介質(zhì)的實(shí)物接觸。,并提出了糾正活動(dòng)的建議。這對公司的以下哪類人員最有用 A:財(cái)務(wù)人員 B:董事會下屬的審計(jì)委員會 C:薪金支付部門經(jīng)理 D:總裁,以下程序中哪項(xiàng)是初步檢查工作的一部分? A:審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告。B:與管理層會談,確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動(dòng)政策的變化。C:審查董事會會議記錄,確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)。D:以上都是。,出納員負(fù)責(zé)簽發(fā)費(fèi)用發(fā)票,并調(diào)節(jié)經(jīng)常賬戶。在經(jīng)過調(diào)節(jié)后沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺,審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以下哪一項(xiàng)才能對內(nèi)部控制系統(tǒng)做出結(jié)論 A:現(xiàn)金收人記錄正確 B:現(xiàn)金會計(jì)記錄不恰當(dāng) C:現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)恰當(dāng)D:現(xiàn)金的實(shí)物保全措施恰當(dāng)。內(nèi)部審計(jì)師打算利用某工廠過去30個(gè)月的銷售額預(yù)測下個(gè)月銷售的增長率。在過去的9個(gè)月里,該組織發(fā)生了影響銷售的顯著變化。最適合的分析工具是A:簡單移動(dòng)平均。B:指數(shù)平滑法。C:排隊(duì)理論。D:線性回歸分析。 A:復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度;B:復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的詳細(xì)文書,包括貸款協(xié)議,信用評估以及抵押擔(dān)保; C:對比當(dāng)期貸款金額與以往的金額;D:要求貸款主管提供所有在外貸款的正面確定文書。,這種競爭性營銷戰(zhàn)略被稱為 A:市場跟隨者戰(zhàn)略。B:市場補(bǔ)缺者戰(zhàn)略。C:市場主導(dǎo)者戰(zhàn)略。D:市場挑戰(zhàn)者戰(zhàn)略。箭頭代表了活動(dòng),并且以字母表示。括號里面的數(shù)字表示了完成每種活動(dòng)所需要的星期數(shù)目。完成該項(xiàng)目的最短時(shí)間是 A:18周 B:17周
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