【文章內(nèi)容簡介】 行官認(rèn)為時間上有矛盾，因為內(nèi)部審計部門此時正忙于審計委員會下達(dá)的一個重要的合法性審計任務(wù)。在決定先進(jìn)行哪一項審計任務(wù)時，審計師應(yīng)評估這兩個項目的風(fēng)險來決定先后順序。關(guān)于這兩個項目的風(fēng)險評估，以下表述正確的是Ⅰ、審計委員會要求進(jìn)行的被審事項，其風(fēng)險總是高于管理人員要求進(jìn)行的被審事項。Ⅱ、預(yù)算金額高的被審事項的風(fēng)險總是高于預(yù)算金額低的被審計事項。Ⅲ、風(fēng)險高低應(yīng)通過對企業(yè)潛在價值的估計或不利因素的暴露來衡量。A：僅有Ⅰ B：僅有Ⅱ C：僅有ⅢD：僅有Ⅰ和Ⅲ，最可能發(fā)現(xiàn) A：有關(guān)新員工工資支付率的未發(fā)現(xiàn)的錯誤 B：不正確的工資扣除項目C：在成本報告系統(tǒng)中將勞動時間計入錯誤賬戶 D：無法提供給員工增加養(yǎng)老金計劃的機(jī)會，下列可以作為可審計活動的是A：一個程序 B：一個系統(tǒng) C：一個帳戶 D：以上三項都是。%折扣，60日內(nèi)付款者不享受折扣。該公司每天以10美元的單位價格售出1000單位。該企業(yè)每天的60%顧客拿到了折扣。而剩余的40%的顧客平均在70內(nèi)付款。如果企業(yè)啟動更為強(qiáng)硬的收款政策，而且將不拿折扣的顧客的平均付款時間降低至60天，這些情況會對企業(yè)的應(yīng)收賬款余額產(chǎn)生何種影響(假定銷售水平不受企業(yè)政變化的影響)A：減少28萬元美元 B：減少24萬美元 C：減少4萬美元 D：減少4000美元？ A：對雇員或公民提供的線索進(jìn)行追蹤； B：對高風(fēng)險領(lǐng)域的分析性復(fù)核進(jìn)行追蹤； C：對現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進(jìn)行定期對帳；D：以突然襲擊方式對程序或部門開展審計或?qū)彶?。，正在編制審計報告。在審計報告中審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括 A：有關(guān)審計發(fā)現(xiàn)原因的意見表述；B：對審計期間發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實表述； C：對審計期間形成的事實和意見的表述；D：對有關(guān)潛在的、可能會對業(yè)務(wù)客戶有幫助的未來事件的表述。，該項短缺是由某個獨(dú)立的服務(wù)機(jī)構(gòu)讓業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部人員清查存貨時發(fā)現(xiàn)的。內(nèi)部審計師是通過檢查盤點表、存貨的打印輸出情況表和有關(guān)最近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問題的。這些信息的來源和充分性是 A：內(nèi)部的，不充分； B：外部的，很充分；C：既是外部的，又是內(nèi)部的，且充分； D：既是外部的，又是內(nèi)部的，但不充分?！稑?biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，首席審計執(zhí)行官制定的目標(biāo)應(yīng)該包括兩個方面，即 A：可計量性和可實現(xiàn)性 B：經(jīng)預(yù)算和批準(zhǔn) C：經(jīng)計劃和可實現(xiàn)性 D：被要求和批準(zhǔn)第三篇：山東省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：公司治理框架考試試卷山東省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：公司治理框架考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）？ A：成本最小化 B：市場份額最大 C：損失最小化D：股東價值最大化，并希望設(shè)計出一個為公司出版物做廣告的新口號和新標(biāo)志。假如選定你參與這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標(biāo)志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機(jī)構(gòu)鼓勵你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下那種方法最適合應(yīng)用A：自由聯(lián)想法； B：價值分析法； C：頭腦風(fēng)暴法； D：屬性列表法。 A：a．設(shè)計內(nèi)部控制系統(tǒng)。B：b．起草內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程。C：c．在內(nèi)部控制實施之前對其進(jìn)行復(fù)核。D：d．實施內(nèi)部控制系統(tǒng)。 A：員工教育的收益項目； B：人事部門； C：制造業(yè)經(jīng)營； D：建筑合同。，要對一個極端復(fù)雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲嫛Ｔ擁棇徲嫎I(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責(zé)。管理層已表示，因為涉及高風(fēng)險，希望近期盡快開展該項業(yè)務(wù)。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？A：與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識。B：與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性。C：因為涉及高風(fēng)險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作。D：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務(wù)。 A：對組織的采購職能進(jìn)行審核；B：審核首席審計執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計活動的業(yè)務(wù)工作計劃； C：審核會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力； D：對具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計人員提出建議。A：要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進(jìn)行審查； B：要求采購員遵守詳細(xì)的材料規(guī)格要求； C：定期輪換采購員任務(wù)；D：監(jiān)測每名采購員的訂單數(shù)量。，首席審計執(zhí)行官首先考慮 A：組織的目標(biāo) B：學(xué)習(xí)內(nèi)容 C：預(yù)算約束D：學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望，以下哪項是對分析性測試的最佳描述？ A：比較應(yīng)付賬款項目清單的項目和應(yīng)付賬款分類賬或未支付的憑證文件。B：比較應(yīng)付賬款項目清單的余額和以前的余額。C：比較從所挑選的債權(quán)人處收到的函證回函和應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬。D：檢查能夠支持應(yīng)付賬款項目清單中所選項目的供貨商發(fā)票。 A：小電機(jī)生產(chǎn)商B：金屬制造加工代工中心 C：折扣百貨店D：玻璃瓶生產(chǎn)企業(yè)，有時還發(fā)表審計意見。應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注要求審計人員的意見應(yīng)該A：建立在能證明審計意見的充分事實語氣基礎(chǔ)上。B：建立在經(jīng)驗和不偏不倚的基礎(chǔ)上。C：只有當(dāng)被審者或行政管理當(dāng)局要求時才發(fā)現(xiàn)。D：僅局限于控制的有效性和會計處理的適當(dāng)性上。，而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官最好采取以下哪項措施 A：告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門；B：開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動； C：與副總經(jīng)理面談以獲得實質(zhì)性的證據(jù)； D：將事實報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。? A：函證應(yīng)收賬款。B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)。D：通過對應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。，需要對兩個項目進(jìn)行風(fēng)險評估．關(guān)于這兩個項目的風(fēng)險評估，以下表述正確的是I．審計委員會要求進(jìn)行的被審計事項，其風(fēng)險總高于高級管理層要求進(jìn)行的被審計事項；II．預(yù)算金額高的被審計事項的風(fēng)險總是高于預(yù)算金額低的被審計事項；III．風(fēng)險高低應(yīng)根據(jù)對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。A：只有I B：I和II C：只有III D：I和III ，審計人員在不同的地點工作?？倢徲嫀熛胪ㄟ^某機(jī)制鼓勵從其他部門引進(jìn)審計人員，促進(jìn)不同的觀點，接受標(biāo)準(zhǔn)化帶來的變化。為達(dá)到總審計師的目標(biāo)最有效的決策程序是 A：a．決策制定模型 B：b．群體決策 C：c．權(quán)變方法 D：d．程序化決策，一個理性的經(jīng)濟(jì)決策者應(yīng)該使用下面哪一個決策準(zhǔn)則？ A：等可能性 B：期望貨幣價值 C：極大極大 D：最小遺憾，某內(nèi)部審計‘師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對以前發(fā)票中的重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明A：有必要進(jìn)行額外的測試，以便確定相關(guān)控制和目前對供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性。B：對于多付款的款項存在沒有記錄相應(yīng)負(fù)債的可能性。C：驗收部門用以保證及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全。D：存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計。，下列哪一項無法證明可能存在舞弊行為； A：不享受年假；B：對審計人員詢問有問題貸款的問題非常反感； C：將高質(zhì)量生活水平歸因于成功的投資；D：提交的車輛燃油和維修支出高于公司平均水平。，審計師認(rèn)為所有的支付均有恰當(dāng)?shù)暮藴?zhǔn)支持證據(jù)，并強(qiáng)調(diào)所有的支付均發(fā)生在有效期內(nèi)。根據(jù)以上信息審計師可以得出以下結(jié)論A：銀行對賬單與公司賬戶已經(jīng)調(diào)節(jié)B：全年的已付支票均是得到授權(quán)并可證明的 C：保證及時支付的內(nèi)部控制措施運(yùn)行良好 D：b、C均正確。，將使自己受益無窮，這是因為外部審計師可以A：增強(qiáng)內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效。B：同意內(nèi)部審計師的報告，從而改善后者向管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量。C：為內(nèi)部審計師提供獨(dú)立的真知灼見。D：通過提供來自對其他被審計單位的類似審計業(yè)務(wù)的類似審計業(yè)務(wù)的信息，協(xié)助內(nèi)部審計師開展審計。，這是風(fēng)險評估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計部門不斷了解機(jī)構(gòu)改革情況的重要性。B：確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計師所忽略的風(fēng)險。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業(yè)務(wù)。D：從審計計劃中排除所有低風(fēng)險領(lǐng)域。，并改善公司運(yùn)營時；A：如果內(nèi)部審計師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務(wù)中實現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致； D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對象反映情況的責(zé)任。，該項短缺是由某個獨(dú)立的服務(wù)機(jī)構(gòu)讓業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部人員清查存貨時發(fā)現(xiàn)的。內(nèi)部審計師是通過檢查盤點表、存貨的打印輸出情況表和有關(guān)最近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問題的。這些信息的來源和充分性是 A：內(nèi)部的，不充分； B：外部的，很充分；C：既是外部的，又是內(nèi)部的，且充分； D：既是外部的，又是內(nèi)部的，但不充分。? A：。B：。C：D：。，審計人員在不同的地點工作?？倢徲嫀熛胪ㄟ^某機(jī)制鼓勵從其他部門引進(jìn)審計人員，促進(jìn)不同的觀點，接受標(biāo)準(zhǔn)化帶來的變化。為達(dá)到總審計師的目標(biāo)最有效的決策程序是 A：a．決策制定模型 B：b．群體決策 C：c．權(quán)變方法 D：d．程序化決策，但其審計人員和人力資源都很短缺。特別地，管理當(dāng)局擔(dān)心有可能新執(zhí)照申請被積壓，申請費(fèi)的收取和處理方面的控制薄弱。內(nèi)部審計部門初步調(diào)查(PeliminarySurvey)以及有限的審計測試結(jié)果顯示頒發(fā)執(zhí)照程序運(yùn)行正常，沒有發(fā)現(xiàn)重大缺陷。內(nèi)部審計部門下一步應(yīng)該A：不再實施進(jìn)一步審計工作，按調(diào)查結(jié)果發(fā)布正式審計報告并與管理當(dāng)局討論結(jié)果。B：不再實施進(jìn)一步審計工作，與管理當(dāng)局及行政主管討論有關(guān)問題并為以后審計工作編制方案，使得下一次不需再進(jìn)行調(diào)查。C：按原日程安排結(jié)束審計工作，并保證不存在其他在調(diào)查階段沒有注意到的問題。D：向行政主管和其他各方發(fā)送備忘報告，總結(jié)初步調(diào)查的結(jié)果并聲明審計已經(jīng)被取消。，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴茿：對所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計抽樣，審查當(dāng)年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內(nèi)部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。以下哪項在利用紅旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的A：許多常見的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān)； B：一些紅旗標(biāo)志難以量化或評價；C：紅旗標(biāo)志所提供的信息并非作為審計業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來收集；D：有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻(xiàn)還不夠充分，不足以對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生積極的影響。，按照公司的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)內(nèi)部審計師協(xié)會道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ茿：接受該禮物，因為審計已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。C：告知審計部門領(lǐng)導(dǎo)，詢問是否應(yīng)接受該禮物。D：拒絕該禮物并向，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并A：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問。B：證實人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請表。C：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系證明申請者以前的任職情況。D：通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話?！?某審計人員正對某分部的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行審計。該分部的銷售、毛利(gross margin)和凈利潤均存在超常增長的情形。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是A：分部經(jīng)理補(bǔ)貼的很大一部分取決于報告的該部門利潤； B：年終后存在大量的銷售退回記錄；C：審計人員對銷售發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業(yè)務(wù)相應(yīng)的運(yùn)輸憑單；D：本中該部門的一大主要的競爭對手破產(chǎn)了。A：、時限以及范圍； B：；C：；D：。，審計主管需要考慮的最重要的因素是 A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。B：風(fēng)險的潛在影響。C：審計人員的能力。D：完成審計業(yè)務(wù)所需要的時間。? A：分層抽樣 B：停一走抽樣 C：屬性抽樣 D：發(fā)現(xiàn)抽樣。該審計人員利用分析性審計技術(shù)觀察大型輪胎車輛的主要制造費(fèi)用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關(guān)的費(fèi)用地預(yù)見較去年有重大增長(1)正使用的車輛數(shù)；(2)車輛運(yùn)行里程數(shù)；(3)設(shè)備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。審計人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)項均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計人員可能采取的措施包括①與維修部門的負(fù)責(zé)人討論此事并要求作出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業(yè)維修指南進(jìn)行 比較；③對車輛的車票進(jìn)行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④檢查截止日期報告(deadline report)，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤檢查派遣時間安排，確定是否存在車輛發(fā)生使用而同時維修部門報告中列為維修的情形；⑥與安全部門協(xié)商。上述有關(guān)行動中你認(rèn)為哪些較佳？ A：①，⑥和④； B：④，⑤和⑥； C：⑥，⑤和②； D：②，③和④。他發(fā)現(xiàn)每項應(yīng)用中都編制了訪問控制程序，那么應(yīng)向管理當(dāng)局提出的最好的建議是 A：取消內(nèi)設(shè)的訪問控制 B：考慮使用訪問控制軟件 C：考慮使用實用軟件D：將內(nèi)設(shè)訪問控制的使用擴(kuò)展到新的應(yīng)用程序中、設(shè)計規(guī)劃、轉(zhuǎn)換計劃和信息系統(tǒng)測試計劃。這是以下哪項控制的例證 A：計算機(jī)運(yùn)行控制 B：數(shù)據(jù)安全性控制 C：實施控制 D：硬件控制。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機(jī)中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進(jìn)行訪問。這項建議的風(fēng)險是下列哪一項?。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：、Ⅱ和Ⅲ B：、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：、Ⅱ和Ⅳ D：Ⅱ，審計師下一步應(yīng)該測試A：應(yīng)用軟件控制(application control)B：組織控制