【文章內(nèi)容簡介】 公款事件，而且本組織有保安部門，該審計(jì)人員仍決定親自審問嫌疑犯。如果該內(nèi)部審計(jì)人員違反了道德守則，那么最可能違反的是 A：沒有表現(xiàn)出應(yīng)有的勤奮。B：缺乏對組織的忠誠。C：沒有此領(lǐng)域的法定資格。D：沒有遵循法律。，下列可以作為可審計(jì)活動(dòng)的是A：一個(gè)程序 B：一個(gè)系統(tǒng) C：一個(gè)帳戶D：以上三項(xiàng)都是。為了評估生產(chǎn)部門控制盲點(diǎn)的嚴(yán)重性，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)復(fù)核部門的哪一類賬戶 A：存貨年末余額 B：存貨采購 C：年末總資產(chǎn) D：運(yùn)營成本？ A：審計(jì)師期望找到有限數(shù)量的單個(gè)會計(jì)賬戶被低估情況。B：審計(jì)師期望發(fā)現(xiàn)被抽樣的大量項(xiàng)目是錯(cuò)誤的。C：單個(gè)賬戶不是按序號排列，而是按字母順序排列。D：審計(jì)師期望在較大貨幣價(jià)值的項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤比在較小貨幣價(jià)值的項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤多。第三篇：浙江省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：大亞灣核電站審計(jì)考試試題浙江省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：大亞灣核電站審計(jì)考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）。箭頭代表了活動(dòng)，并且以字母表示。括號里面的數(shù)字表示了完成每種活動(dòng)所需要的星期數(shù)目。完成該項(xiàng)目的最短時(shí)間是 A：18周 B：17周 C：16周 D：14周，必須首先明確 A：總體的預(yù)計(jì)賬面金額 B：樣本標(biāo)準(zhǔn)差 C：樣本的實(shí)際規(guī)模 D：有限樣本修正因子，以下哪一種情形最有可能導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大？A：產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加。B：銷售退回增加，伴隨著傭金增加。C：傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷售減少。D：銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。下列對內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)在的范圍____最恰當(dāng)?shù)拿枋鍪?A：。B：、計(jì)劃、法律和規(guī)范遵循情況的評估。C：。D：。 A：由于評價(jià)者對員工的影響不同，評價(jià)結(jié)果差異很大；B：由于存在諸多業(yè)績優(yōu)異的員工，所以最好采取標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績評價(jià)；C：新員工開始工作后不久就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行第一次業(yè)績評價(jià)，以有效指導(dǎo)新員工工作； D：應(yīng)當(dāng)實(shí)施或更頻繁的業(yè)績評價(jià)，從而為員工提供及時(shí)的能力信息反饋。下列哪項(xiàng)不應(yīng)作為可審計(jì)活動(dòng)？A：審計(jì)委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。B：總分類賬余額。C：電算化信息系統(tǒng)。D：與本組織有關(guān)的法律及法規(guī)。對于這些用戶和其他應(yīng)用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間。為了改進(jìn)系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項(xiàng)?。Ⅱ.順序的磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：、Ⅱ和Ⅲ B：、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：、U神l IV D：Ⅱ。該內(nèi)部審計(jì)師與供應(yīng)商簽定了一份巨額購貨合同。該合同價(jià)格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。合同簽定后不久，供應(yīng)商向該審計(jì)師贈送了一份貴重的禮物。下面對接受這一禮物的各種評論，哪一項(xiàng)是正確的 A：如果不是商業(yè)慣例應(yīng)禁止接受禮物；如果是，可以接受； B：接受這一禮物將違反《道德守則》，應(yīng)該禁止；C：由于該審計(jì)人員不再擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)師的角色，因此接受禮物應(yīng)由該組織的行為準(zhǔn)則加以規(guī)范；D：由于禮物的贈送在簽約之后，因此接受該禮物既不違反《道德守則》，也不違反組織的行為準(zhǔn)則。，出納員負(fù)責(zé)簽發(fā)費(fèi)用發(fā)票，并調(diào)節(jié)經(jīng)常賬戶。在經(jīng)過調(diào)節(jié)后沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以下哪一項(xiàng)才能對內(nèi)部控制系統(tǒng)做出結(jié)論 A：現(xiàn)金收人記錄正確 B：現(xiàn)金會計(jì)記錄不恰當(dāng) C：現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)恰當(dāng)D：現(xiàn)金的實(shí)物保全措施恰當(dāng)，未要求內(nèi)部審計(jì)主管的工作是 A：提供財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的資料；B：協(xié)調(diào)與外部審計(jì)人員相關(guān)的審計(jì)工作；C：將內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)人員協(xié)調(diào)情況的評價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會； D：將外部審計(jì)人員業(yè)績的評價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會。%的股票留給公司員工和非股東，這種規(guī)定對現(xiàn)有股東會產(chǎn)生哪種影響？A：該法律將使現(xiàn)有股東受益，因?yàn)榘l(fā)行價(jià)格通常高于市場價(jià)格 B：該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因?yàn)榘l(fā)行價(jià)格通常高于市場價(jià)格 C：該法律將使現(xiàn)有股東受益，因?yàn)榘l(fā)行價(jià)格通常低于市場價(jià)格 D：該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因?yàn)榘l(fā)行價(jià)格通常低于市場價(jià)格 ？ A：經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動(dòng)極少。B：經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變。C：進(jìn)行類似經(jīng)營的多個(gè)分支機(jī)構(gòu)。D：在同一地點(diǎn)進(jìn)行的后續(xù)存貨審計(jì)。？ A：在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的范圍和職責(zé) B：管理層定期對審計(jì)章程進(jìn)行審查 C：董事會保證內(nèi)部審計(jì)的客觀性D：在審計(jì)計(jì)劃中確定恰當(dāng)?shù)暮弦?guī)性審計(jì)范圍，最具說服力的信息是 A：詢問管理部門B：觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序 C：實(shí)物檢查D：外部提供的資料 ，以下哪一個(gè)敘述不正確 A：它是收集與審計(jì)有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介；C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計(jì)師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。？ A：比率估計(jì) B：試驗(yàn)樣本 C：回歸D：發(fā)現(xiàn)抽樣，導(dǎo)致了許多折扣的喪失和許多額外的調(diào)整和貸項(xiàng)通知單。由于有許多例外情況不得不分析，花在該部分的審計(jì)時(shí)間已超過了預(yù)計(jì)。審計(jì)師觀察了每個(gè)應(yīng)付憑單辦事人員的操作，對應(yīng)付賬款、購買、收貨三部門抽取了樣本并分析了交易記錄，得到了交易量、錯(cuò)誤改正交易和喪失折扣摘要方面的系統(tǒng)資料。目前，在這三個(gè)部門中任何一個(gè)部門，在詳細(xì)測試、實(shí)地觀察和例外事項(xiàng)分析中所發(fā)現(xiàn)的各種錯(cuò)誤的原因還未查明。審計(jì)師為查明原因，應(yīng)采取的最適宜的行動(dòng)過程是 A：詢問處理應(yīng)付帳款和涉及交易的人員，獲取相應(yīng)建議。B：擴(kuò)大樣本量，但抽取樣本的屬性與測試樣本的屬性相同。C：集中精力審計(jì)現(xiàn)金支付方面，以期通過這些測試發(fā)現(xiàn)所有相關(guān)信息D：在給管理當(dāng)局的特別報(bào)告內(nèi)描述和交易相關(guān)的問題，對其發(fā)生原因不作表述，也不下結(jié)論。 A：賣方的輪換； B：外包程序的應(yīng)用；C：公司股票價(jià)格相對于同行業(yè)股價(jià)的波動(dòng)幅度； D：學(xué)習(xí)與成長。管理層決定實(shí)施一套計(jì)算機(jī)系統(tǒng)來方便審計(jì)師之間的溝通。系統(tǒng)說明要求每個(gè)審計(jì)師可以方便地發(fā)送、編輯和回答消息。信息的傳輸必須迅速，而且準(zhǔn)備信息的成本必須低廉。以下哪種系統(tǒng)最好地滿足系統(tǒng)說明 A：工具軟件； B：BBS系統(tǒng)；C：電子郵件系統(tǒng)； D：PBX系統(tǒng)；，并且這個(gè)問題依然有效，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A：再次在當(dāng)前的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計(jì)發(fā)現(xiàn)；B：確定管理層或董事會是否已承擔(dān)沒有采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)； C：尋求董事會的批準(zhǔn)，開始采取糾正措施； D：對所涉及的區(qū)域安排進(jìn)一步審計(jì)。？ A：《國際會計(jì)準(zhǔn)則》要求跨國公司的季度財(cái)務(wù)報(bào)表由外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行審計(jì) B：內(nèi)部審計(jì)師或外部審計(jì)師單獨(dú)開展工作，均無法有效達(dá)到管理層所要求的滿意度 C：管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督外部審計(jì)師針對中期財(cái)務(wù)報(bào)表開展的審計(jì)工作 D：外部審計(jì)師一般開展財(cái)務(wù)審計(jì)，而內(nèi)部審計(jì)師則審計(jì)內(nèi)容更為寬泛的經(jīng)營領(lǐng)域 A：便于第三方的復(fù)核；B：在審計(jì)的計(jì)劃、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助； C：為審計(jì)報(bào)告提供主要的證據(jù)支持； D：有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展。？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風(fēng)險(xiǎn)下降 D：精確度增加。對于這項(xiàng)要求，以下哪項(xiàng)表述是錯(cuò)誤的A：書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的規(guī)模相適應(yīng)； B：所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊； C：不是所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都需要正式的管理和技術(shù)手冊；D：小型內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M(jìn)行非正式管理。，以下哪一個(gè)敘述不正確 A：它是收集與審計(jì)有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介；C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計(jì)師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。，對這些證券計(jì)價(jià)問題的最可靠的檢驗(yàn)是A：比較成本數(shù)據(jù)和當(dāng)前市價(jià)B：函證(confirmation)，經(jīng)紀(jì)人持有的證券。C：使用權(quán)益法重新計(jì)算投資持有價(jià)值 D：計(jì)算折溢價(jià)的攤銷。(CEO)認(rèn)為其主要的競爭對手可能正計(jì)劃一項(xiàng)新的商業(yè)活動(dòng)，CEO向主要的部門發(fā)送了調(diào)查問卷，以尋求有關(guān)這項(xiàng)新的商業(yè)活動(dòng)內(nèi)容的原創(chuàng)想法。該CEO選擇了幾項(xiàng)最具可能性的答案，又發(fā)了一份調(diào)查問卷尋求針對這幾種可能的最佳選擇，該CEO使用的方法可稱為A：德爾菲技術(shù)； B：最小二乘法技術(shù)； C：最大可能性技術(shù)； D：預(yù)期報(bào)酬最優(yōu)化。 A：計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值； C：指明哪個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測試，以及測試所使用的標(biāo)準(zhǔn)； D：確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。，在評估該部門有效性時(shí)最重要的因素是A：它的目標(biāo)與該組織整體目標(biāo)一致； B：它有大量技術(shù)人員；C：在預(yù)算過程中被最優(yōu)先考慮； D：它運(yùn)用最先進(jìn)的技術(shù)。如果正確地報(bào)告，該分部不會出現(xiàn)凈收益的增長。審計(jì)人員有足夠的證據(jù)表明分部經(jīng)理知道并且批準(zhǔn)了這一高估存貨的計(jì)劃，還有證據(jù)表明經(jīng)理可能負(fù)責(zé)實(shí)施該計(jì)劃，那么應(yīng)采取的適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是A：與該分部人員繼續(xù)面談，直到弄清事實(shí)真相，然后將事實(shí)報(bào)告給審計(jì)委員會。B：把審計(jì)發(fā)現(xiàn)告知管理當(dāng)局和審計(jì)委員會，并與他們討論應(yīng)進(jìn)一步采取的適當(dāng)行動(dòng)或調(diào)查。C：將審計(jì)人員的猜疑告知分部經(jīng)理，在繼續(xù)采取行動(dòng)之前聽取經(jīng)理的解釋。D：將事實(shí)進(jìn)行完整的文件記錄并且將猜疑報(bào)告給外部審計(jì)師，以供他們進(jìn)一步審查對外報(bào)告。，這是風(fēng)險(xiǎn)評估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計(jì)部門不斷了解機(jī)構(gòu)改革情況的重要性。B：確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計(jì)師所忽略的風(fēng)險(xiǎn)。C：明確審計(jì)范圍或需要審計(jì)的可審計(jì)業(yè)務(wù)。D：從審計(jì)計(jì)劃中排除所有低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。，以下哪項(xiàng)活動(dòng)通常代表了縮短更多時(shí)間的機(jī)會。A：更短的持續(xù)時(shí)間 B：更長的持續(xù)時(shí)間 C：接近期限 D：未來、就業(yè)、收入和住戶數(shù)目預(yù)測家具的銷售情況，運(yùn)用以下哪項(xiàng)技術(shù)比較合適？ A：多元回歸。B：趨勢線。C：指數(shù)平滑。D：活動(dòng)平均。，以下哪項(xiàng)是內(nèi)部控制的最重要的要素。A：風(fēng)險(xiǎn)評估。B：控制環(huán)境。C：控制活動(dòng)。D：監(jiān)控。？ A：現(xiàn)金流 B：投資回報(bào) C：利潤最大化 D：市場份額? A：。B：。C：。D：。，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定 公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標(biāo)準(zhǔn)高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標(biāo)準(zhǔn)，可以據(jù)此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進(jìn)行成功審計(jì)。A：只有(2)是對的 B：只有(1)是對的C：只有(2)和(3)是對的 D：只有(1)和(2)是對的。在高峰期，顧客的到達(dá)率服從泊松分布，平均每小時(shí)有l(wèi)00位顧客到來，同時(shí)服務(wù)時(shí)間服從指數(shù)分布，平均每位顧客用時(shí)60秒。根據(jù)上述，可以得出A：平均每小時(shí)有100位顧客得到服務(wù)。B：。C：隊(duì)伍將無限延長。D：服務(wù)人員將有1/6的時(shí)間是閑暇的。？ A：等級管理。B：不同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。C：相同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。D：專家獨(dú)立工作的組織結(jié)構(gòu)。，連續(xù)可以連任，但連任時(shí)間不得超過幾年？ A：3 B：4 C：5 D：6 ，該語言能用一一對應(yīng)的符號代碼來替換二進(jìn)制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計(jì)算機(jī)知識可知這種語言是 A： B： C： D：，為了確定系統(tǒng)是否達(dá)到處理目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師需要在某些計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的審計(jì)中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計(jì)師檢查的代碼應(yīng)該是下列哪一項(xiàng)? A：。B：。C：。D：。，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項(xiàng)? A：。B：。，C：。D：。、廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項(xiàng)是最沒有效率的 A：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對應(yīng)付賬款進(jìn)行排序 B：從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，保證公司沒有超額支付 C：計(jì)算過去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長的趨勢D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為，預(yù)算控制對銷售費(fèi)用進(jìn)行了有效控制。除了預(yù)算編制者的簽字，75份有關(guān)各星期的費(fèi)用報(bào)告，每份都有預(yù)算審批簽字以及至少其他4名有關(guān)人員的簽名，分別代表不同銷售管理層審批費(fèi)用的證據(jù)。銷售電話記錄和相關(guān)業(yè)績信息都單獨(dú)向推銷員的直接主管報(bào)告，并輸入銷售數(shù)據(jù)庫，作為報(bào)告資料。該審計(jì)師應(yīng)該A：建議只有對相關(guān)費(fèi)用負(fù)有預(yù)算責(zé)任的人員才可審批開支報(bào)告。B：將開支報(bào)告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準(zhǔn)確性。C：將特殊查證信函向顧客發(fā)送，以確定銷售電話是在所報(bào)告的日期打出。D：確定業(yè)績信息是否包括將開支準(zhǔn)確及時(shí)地提交銷售部門管理人員。在準(zhǔn)備開展審計(jì)時(shí)，審計(jì)師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上審計(jì)師認(rèn)為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計(jì)師應(yīng)該開展以下哪項(xiàng)工作？A：按管理層的要求開展審計(jì)，只報(bào)告不遵守行為守則的情況。B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報(bào)告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實(shí)務(wù)之前，不適宜馬上開展審計(jì)。C：以正式報(bào)告的形式向管理層報(bào)告上述缺陷的性質(zhì)。D：計(jì)劃對管理層制定的公司行為守則的實(shí)施情況開展審計(jì)，同時(shí)對來自其它守則的最佳實(shí)務(wù)的遵守情況開展審計(jì)，因?yàn)楹笳叽砹爽F(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。(CAE)應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表來推動(dòng)針對一系列不同部門的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)過程的進(jìn)行，電子數(shù)據(jù)表包括以下因素?業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度；?各部門員工的勝任能力；?開支受管理人員判斷影響的報(bào)表所涉及的金額。首席審計(jì)執(zhí)行官召開審計(jì)主任全體大會，以便就各部門員工的工作能力達(dá)成一致意見，其他的風(fēng)險(xiǎn)因素則被首席審計(jì)執(zhí)行官或已對所涉及部門進(jìn)行過審計(jì)的審計(jì)主任評價(jià)為高、中、低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平。首席審計(jì)執(zhí)行官為每一風(fēng)險(xiǎn)因素匹配了權(quán)數(shù)，并計(jì)算了綜合風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)。關(guān)于上述風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)過程，以下哪種說法是正確的？ A：這種風(fēng)險(xiǎn)分析不恰當(dāng)，因?yàn)樗鼘⒍ㄐ缘暮投康囊蛩鼗旌显谝黄?。B：在高、中、低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平上評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素對于風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)過程來說是不恰當(dāng)?shù)?，因?yàn)檫@些評級不可量化。C：上述加權(quán)過程是主觀的，應(yīng)該通過多元回歸分析等過程來確定權(quán)數(shù)。D：通過應(yīng)用主觀集體和議來評價(jià)員工是否擁有恰當(dāng)?shù)膭偃文芰?。，能夠由CASE工具和技術(shù)自動(dòng)生成的是下列哪一項(xiàng)？Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設(shè)計(jì) A：、II和III