20xx年陜西省內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎：內(nèi)部控制的固有限制試題(編輯修改稿)
2025-04-23 23:14 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 時，下列哪種情況被認為是合理的？A：訂貨單的原件和復印件寄給賣主，復印件返回給采購部門以獲得承認。B：將驗收報告提交給采購部門，在那里將它們與采購訂單相配比，然后送到應付賬款部門。C：應付賬款部門編制支付文件。D：未支付的賣方文件和永續(xù)存貨記錄被分別保存。 2當審計一項計算機應用時，以下哪一項是使用整體測試法(ITF)的缺點？A：整體測試法在檢查賬戶余額的正確性時會有用，而在決定是否有處理控制時沒有作用；B：測試數(shù)據(jù)可能進入真實的數(shù)據(jù)環(huán)境；C：在應用測試時，整體測試技術不能與模擬的主文件記錄一起使用；D：測試數(shù)據(jù)必須由具有豐富技術技能的信息技術職員處理。2如果審計師懷疑某位身份不明的員工在提交發(fā)票的同時又批準對發(fā)票的付款，那么，以下哪項程序最有助于提供進一步的證據(jù)？A：應用通用審計軟件確認來自供應商的、帶有郵局信箱號碼或其他不尋常特點的發(fā)票，從這些發(fā)票中選取樣本，并追蹤至收貨報告等輔助文件。B：選取當年的付款樣本，并調(diào)查每一樣本的審批情況。C：選取被調(diào)查階段的代表性收貨報告樣本，并追蹤至已批準的付款情況。注意所有未得到恰當處理的欄目。D：選取上個月付款的發(fā)票樣本，并追蹤至恰當?shù)墓藤~目。 2償還次數(shù)和分期償還金額之間的保持邏輯關系的最佳的控制措施？A：。B：C：D：2工作底稿記錄了內(nèi)部審計師所從事的工作。內(nèi)部審計師應該A：編制工作底稿，并允許業(yè)務客戶接觸它們；B：鼓勵有條件的業(yè)務客戶編制非敏感性問題的工作底稿；C：編制工作底稿，但與業(yè)務客戶一起審核，以確保恰當?shù)鼐庉嬃诵畔?；D：推遲編制商業(yè)部分的工作底二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 分） 確定審計后續(xù)行動深度和廣度的首要因素是什么？A：審計人員和資金到位情況。B：審計師對與審計發(fā)現(xiàn)有關的風險評估。C：審計師對負責糾正審計發(fā)現(xiàn)的人員評估。D：被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的書面答復。 一大型財務機構(gòu)幾年前制定了行為守則(acodeofconduct)并發(fā)給所有的管理人員和雇員。為了向?qū)徲嬑瘑T會報告行為守則的遵循情況，最佳的審計程度是A：全面評估員工對守則的理解和遵循情況，并將結(jié)果報告給審計委員會。B：全面評估公司各項活動對守則的遵循情況，并向?qū)徲嬑瘑T會報告。C：審查雇員的活動對守則條款的遵循情況，并向?qū)徲嬑瘑T會報告。D：對雇員的各種交易實施測試以發(fā)現(xiàn)有無違反守則的情況。在一次審計中，有一位與你建立了良好工作關系的雇員告訴你，她知道高層管理當局可能在進行損害組織的非法活動，但該雇員還想讓這些情況公諸于眾，也不想把她的名字與發(fā)布這些消息聯(lián)系在一起。下列行為違反了職業(yè)道德守則和準則的是A：向該雇員保證你可以替她隱瞞姓名，并且傾聽她的情報。B：建議該雇員`C：告訴雇員你會盡量對該情報的來源保密并將進一步調(diào)查此事。D：告訴該雇員其他方法來舉報這類情報。 以下哪項控制措施能防止訂購數(shù)量超出組織的需求？A：在向采購部門提交采購申請書之前，由使用部門的一位主管審查所有采購申請書。B：當系統(tǒng)顯示庫存水平較低時由采購部門自動重新訂貨。C：要求在接收一批新的貨物之前復核采購訂單的政策。D：要求在儲存新收到的貨物之前確認收貨報告和裝貨單保持一致的政策。運輸單必須進行追溯，與銷售記錄或發(fā)票進行核對，目的在于A：確定客戶帳戶支付是否正確；B：保證運輸?shù)竭_正確的客戶；
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